Plan de Mejoramiento del control interno para el manejo del efectivo en la empresa Copetran de la ciudad de Bucaramanga
El control interno es una herramienta que contribuye a la gestión interna de una organización, optimizando los procesos administrativos y contables para cumplir con los objetivos institucionales. El objetivo principal del trabajo es diseñar un plan de mejora del control interno en el manejo del efec...
- Autores:
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Santander Villamil, Ivan Yobany
Cano Silva, Paul Hernan
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
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- Acceso en línea:
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El control interno es una herramienta que contribuye a la gestión interna de una organización, optimizando los procesos administrativos y contables para cumplir con los objetivos institucionales. El objetivo principal del trabajo es diseñar un plan de mejora del control interno en el manejo del efectivo en la empresa Copetran, utilizando el modelo COSO ERM como herramienta. Se analiza la situación actual del control del efectivo, identificando falencias a través de informes de auditoría y control interno, como faltantes y pérdidas de dinero, inconsistencias contables y falta de uso de técnicas de control interno. Se validan los contratos de las agencias directas y participantes de Copetran para evaluar la cobertura de las pólizas de responsabilidad en relación con el manejo del efectivo y los riesgos en las oficinas. Para diseñar la metodología denominada “Modelo COSO ERM “Estrategia para el mejoramiento de control interno del efectivo” se establecieron procedimientos y actividades estratégicas que contribuyen a mejorar la efectividad del control interno para el manejo del efectivo de la compañía. Para el desarrollo del trabajo, se utilizó el método descriptivo y documental con enfoque cualitativo, a través del cual se generó una herramienta que se logró estructurar a partir del análisis de documentos fuentes suministrados por la empresa y a partir del análisis y descripción de las actividades y eventos organizacionales, económicos y financieros. En conclusión, se destaca la necesidad de generar seguros para respaldar a la empresa ante posibles riesgos, se propone un seguimiento constante y se sugiere implementar la herramienta diseñada para identificar y evaluar los riesgos, fortaleciendo el procedimiento de tesorería. Palabras claves: control interno, modelo COSO, riesgos empresariales, efectivo, pólizas de responsabilidad |
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Se analiza la situación actual del control del efectivo, identificando falencias a través de informes de auditoría y control interno, como faltantes y pérdidas de dinero, inconsistencias contables y falta de uso de técnicas de control interno. Se validan los contratos de las agencias directas y participantes de Copetran para evaluar la cobertura de las pólizas de responsabilidad en relación con el manejo del efectivo y los riesgos en las oficinas. Para diseñar la metodología denominada “Modelo COSO ERM “Estrategia para el mejoramiento de control interno del efectivo” se establecieron procedimientos y actividades estratégicas que contribuyen a mejorar la efectividad del control interno para el manejo del efectivo de la compañía. Para el desarrollo del trabajo, se utilizó el método descriptivo y documental con enfoque cualitativo, a través del cual se generó una herramienta que se logró estructurar a partir del análisis de documentos fuentes suministrados por la empresa y a partir del análisis y descripción de las actividades y eventos organizacionales, económicos y financieros. En conclusión, se destaca la necesidad de generar seguros para respaldar a la empresa ante posibles riesgos, se propone un seguimiento constante y se sugiere implementar la herramienta diseñada para identificar y evaluar los riesgos, fortaleciendo el procedimiento de tesorería. Palabras claves: control interno, modelo COSO, riesgos empresariales, efectivo, pólizas de responsabilidadInternal control is a tool that contributes to the internal management of an organization, optimizing administrative and accounting processes to meet institutional objectives. The main objective of the work is to design a plan to improve internal control in cash management in the Copetran company, using the COSO ERM model as a tool. The current situation of cash control is analyzed, identifying shortcomings through fiscal review reports, such as shortages and losses of money, accounting inconsistencies and lack of use of internal control techniques. The contracts of the direct agencies and participants of Copetran are validated to evaluate the coverage of the liability policies in relation to cash management and risks in the offices. To design the methodology called "COSO ERM Model: tool for improving internal control of cash" procedures and strategic activities are perfected that contribute to improving the effectiveness of internal control for the company's cash management. For the development of the work, the descriptive and documentary method with a qualitative approach was obtained, through which a tool will be selected that will be modified in structure from the analysis of source documents provided by the company and from the analysis and description of organizational activities and events, economic and financial. In conclusion, the need to generate insurance to support the company against possible risks is highlighted, a constant follow-up is proposed and it is suggested to implement the tool designed to identify and evaluate risks, strengthening the treasury procedure. Keywords: internal control, COSO model, business risks, cash, liability policiesEspecialista en Revisoría Fiscal y Auditoría Externahttp://www.ustabuca.edu.co/ustabmanga/presentacionEspecializaciónapplication/pdfspaUniversidad Santo TomásEspecialización Revisoría Fiscal y Auditoría ExternaFacultad de Contaduría PúblicaAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Plan de Mejoramiento del control interno para el manejo del efectivo en la empresa Copetran de la ciudad de Bucaramangainternal controlmethodcashrisktreasuryEmpresas de transporteAnálisis de costosFlujo de cajaOptimización de recursoscontrol internometodoefectivoriesgotesoreriaTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA BucaramangaAlan Neill, D., & Cortez Suárez, L. (2018). Procesos y fundamentos de la investigación científica. Ediciones UTMACH, 1. Redes 2017 – Colección editorial. https://acortar.link/sj0MU1Andrade Fadul, A. J. (2016). Modelo de gestión logística para el sistema de transporte público de pasajeros como mecanismo para mejorar la movilidad urbana: caso de aplicación transporte público de pasajeros de la ciudad de Montería [Tesis de maestría]. Universidad Tecnológica de Bolívar, Colombia. https://bit.ly/3ziknkiApeseg. (2019). El Seguro: Herramienta de gestión empresarial. Gerencia de Educación APESEG. https://bit.ly/3zDT57EArias Gonzáles, J. L., y Covinos Gallardo, M. (2021). Diseño y metodología de la investigación. https://cutt.ly/xGJEI9zBlanco Valenzuela, C. J. (2018). Diseño de Manual de Procedimiento en el área de Tesorería Carnicos La Troncal S.A.S [Tesis de grado]. Universidad Cooperativa de Colombia. https://bit.ly/3PX8QNhBrito Gómez, D. (2018). El riesgo empresarial. 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