Consideraciones tributarias para evitar la doble imposición entre Colombia y España
La doble imposición internacional se presenta cuando dos países gravan la misma renta, generando una carga fiscal excesiva para los contribuyentes. Este fenómeno afecta negativamente el comercio y la inversión internacional, pues desincentiva la expansión de operaciones transnacionales y puede impul...
- Autores:
-
Ruiz Gómez, Martha Victoria
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
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- OAI Identifier:
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- Double taxation
Evasion
International taxation
Bilateral agreements
Treaties
Tratados internacionales - Tributación
Derecho tributario - Evación
Impuestos - Doble imposición
Tesis y disertaciones académicas
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La doble imposición internacional se presenta cuando dos países gravan la misma renta, generando una carga fiscal excesiva para los contribuyentes. Este fenómeno afecta negativamente el comercio y la inversión internacional, pues desincentiva la expansión de operaciones transnacionales y puede impulsar la evasión fiscal. En el caso específico de Colombia y España, ambos países han implementado medidas y convenios bilaterales para mitigar esta problemática. La legislación colombiana, a través del Estatuto Tributario, y los tratados internacionales suscritos, juegan un rol crucial en la reducción de la doble imposición. Este ensayo explora las herramientas y estrategias existentes en ambos países para abordar este desafío fiscal, así como la necesidad de una cooperación continua y efectiva. El contexto de la globalización ha puesto de manifiesto la importancia de una armonización legislativa internacional en materia tributaria. La falta de coherencia entre los sistemas tributarios de diferentes países puede llevar a la doble imposición, afectando tanto a individuos como a empresas que operan en múltiples jurisdicciones. En el marco de las relaciones bilaterales entre Colombia y España, es fundamental entender los mecanismos disponibles para evitar este fenómeno, incluyendo los métodos de imputación y exención, así como la implementación y eficacia de los convenios para evitar la doble imposición. Este análisis se centra en identificar las principales herramientas y su aplicación práctica, proporcionando una visión integral de las soluciones disponibles. |
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En el caso específico de Colombia y España, ambos países han implementado medidas y convenios bilaterales para mitigar esta problemática. La legislación colombiana, a través del Estatuto Tributario, y los tratados internacionales suscritos, juegan un rol crucial en la reducción de la doble imposición. Este ensayo explora las herramientas y estrategias existentes en ambos países para abordar este desafío fiscal, así como la necesidad de una cooperación continua y efectiva. El contexto de la globalización ha puesto de manifiesto la importancia de una armonización legislativa internacional en materia tributaria. La falta de coherencia entre los sistemas tributarios de diferentes países puede llevar a la doble imposición, afectando tanto a individuos como a empresas que operan en múltiples jurisdicciones. En el marco de las relaciones bilaterales entre Colombia y España, es fundamental entender los mecanismos disponibles para evitar este fenómeno, incluyendo los métodos de imputación y exención, así como la implementación y eficacia de los convenios para evitar la doble imposición. Este análisis se centra en identificar las principales herramientas y su aplicación práctica, proporcionando una visión integral de las soluciones disponibles.International double taxation occurs when two countries tax the same income, generating an excessive tax burden for taxpayers. This phenomenon negatively affects international trade and investment, as it discourages the expansion of transnational operations and can promote tax evasion. In the specific case of Colombia and Spain, both countries have implemented bilateral measures and agreements to mitigate this problem. Colombian legislation, through the Tax Statute, and the international treaties signed, play a crucial role in the reduction of double taxation. This essay explores the existing tools and strategies in both countries to address this fiscal challenge, as well as the need for continued and effective cooperation. The context of globalization has highlighted the importance of international regulatory harmonization in tax matters. A lack of consistency between the tax systems of different countries can lead to double taxation, affecting both individuals and businesses operating in multiple jurisdictions. In the framework of bilateral relations between Colombia and Spain, it is essential to understand the mechanisms available to avoid this phenomenon, including the methods of imputation and exemption, as well as the implementation and effectiveness of treaties to avoid double taxation. This analysis focuses on identifying the main tools and their practical application, providing a comprehensive view of the available solutions.Especialista en Derecho Tributariohttp://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacionEspecializaciónapplication/pdfspaUniversidad Santo TomásEspecialización Derecho TributarioFacultad de DerechoAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Consideraciones tributarias para evitar la doble imposición entre Colombia y EspañaDouble taxationEvasionInternational taxationBilateral agreementsTreatiesTratados internacionales - TributaciónDerecho tributario - EvaciónImpuestos - Doble imposiciónTesis y disertaciones académicasDoble ImposiciónTributación InternacionalEvasiónConvenios BilateralesTratadosTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA VillavicencioCongreso de la República de Colombia. (31 de julio de 2006). Ley 1082 de 2006. Por el cual se aprueba "Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio". Diario Oficial No. 46.796. Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1082_2006.htmlCongreso de la República de Colombia. (4 de octubre de 2018). Ley 1939 de 2018. Por medio de la cual se aprueba el “Convenio entre la República de Colombia y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte para evitar la doble tributación en relación con impuestos sobre la renta y sobre las ganancias de capital y para prevenir... Diario Oficial No. 50.736. Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1939_2018.htmlDobaño, R. (5 de diciembre de 2023). ¿Qué es la doble imposición? Cómo evitar pagar dos veces. [Blog]. Quipu. Obtenido de https://getquipu.com/blog/que-es-la-doble-imposicion/Duque Romero, L. (2009). Métodos para eliminar la doble imposición internacional en Colombia. Revista de derecho Fiscal(5), 181-206. Obtenido de https://revistas.uexternado.edu.co/index.php/fiscal/article/download/2749/2394/9212Fernández de la Cigoña Fraga, J. R. (2017). La doble imposición internacional: definición, convenios para evitarla y con qué países tiene firmados convenios España. Obtenido de fiscal-impuestos.com: https://www.fiscal-impuestos.com/doble-imposicion-internacional-definicion-convenios-evitarla-paises-tiene-firmados-convenios-espana.htmlG&D Consulting Group. (31 de marzo de 2023). Convenio para evitar la doble imposición entre Colombia y España y Convenio para evitar la doble imposición entre Colombia y Reino Unido. Oficio DIAN 804. Obtenido de gydconsulting.com: https://www.gydconsulting.com/convenio-para-evitar-la-doble-imposicion-entre-colombia-y-espana-y-convenio-para-evitar-la-doble-imposicion-entre-colombia-y-reino-unido-oficio-dian-804/Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). (2021). Convenio para evitar la Doble Imposición entre Colombia y España. Dividendos- DIAN Concepto 182(910834). Obtenido de crconsultorescolombia.com: https://crconsultorescolombia.com/convenio-para-evitar-la-doble-imposicion-entre-colombia-y-espana-dividendos-dian-concepto-182910834.phpReino de España, República de Colombia. (31 de marzo de 2005). Convenio entre el Reino de España y la República de Colombia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y sobre el patrimonio. Obtenido de dian.gov.co: https://www.dian.gov.co/normatividad/convenios/Convenios_Tributarios_Internacionales/Espana-2006.PDFSanabria Sánchez, C. D. (2018). Convenios de doble imposición: tributación de las diferentes rentas entre Colombia y España. [Trabajo fin de Master, Universidad Internacional de La Rioja]. Repositorio Institucional. Obtenido de https://reunir.unir.net/bitstream/handle/123456789/6492/SANABRIA%20SANCHEZ%2C%20CRISTIAN%20DAVID.pdf?sequence=1&isAllowed=yORIGINAL2024martharuiz.pdf2024martharuiz.pdfArticulo académicoapplication/pdf231387https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/6/2024martharuiz.pdf61641fc5b0c46fa165c2c86110aa1651MD56open access2024martharuiz1.pdf2024martharuiz1.pdfAutorización Coordinaciónapplication/pdf64037https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/3/2024martharuiz1.pdf3ca04554495bb2d54172dae96301fc2dMD53metadata only access2024martharuiz2.pdf2024martharuiz2.pdfAutorización Estudianteapplication/pdf227875https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/2/2024martharuiz2.pdf5be47411015abb5a27e041297b39a89aMD52metadata only accessCC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-8811https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/4/license_rdf217700a34da79ed616c2feb68d4c5e06MD54open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8807https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/7/license.txtaedeaf396fcd827b537c73d23464fc27MD57open accessTHUMBNAIL2024martharuiz.pdf.jpg2024martharuiz.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg6733https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/8/2024martharuiz.pdf.jpg1fc405254dec4506280623ae020060b7MD58open access2024martharuiz1.pdf.jpg2024martharuiz1.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg8068https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/9/2024martharuiz1.pdf.jpg015dbae719e0dec654ad56d01d095073MD59open access2024martharuiz2.pdf.jpg2024martharuiz2.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg8844https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56473/10/2024martharuiz2.pdf.jpg818e648ebdc2deb264d80bfee4b321d3MD510open access11634/56473oai:repository.usta.edu.co:11634/564732024-07-27 03:10:22.996open accessRepositorio Universidad Santo Tomásrepositorio@usta.edu.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 |