Ventajas, desventajas y efectos de retención en la fuente para contribuyentes pertenecientes al régimen simple de tributación.
El mecanismo de retención en la fuente le asegura al estado colombiano la recaudación oportuna de los impuestos, con la ayuda de este mecanismo los contribuyentes realizan pagos anticipados de sus tributos de lo que sería en su declaración de renta y complementarios. A continuación, se presenta un a...
- Autores:
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Ávila Navarro, Jhon James
Sánchez Angarita, María Juliana
Gutierrez Sánchez, Jennifer Paola
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
- Idioma:
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- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/11634/56835
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- DIAN
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El mecanismo de retención en la fuente le asegura al estado colombiano la recaudación oportuna de los impuestos, con la ayuda de este mecanismo los contribuyentes realizan pagos anticipados de sus tributos de lo que sería en su declaración de renta y complementarios. A continuación, se presenta un análisis detallado sobre el tratamiento y la aplicación que tiene la retención en la fuente frente a los contribuyentes ya sean personas naturales o jurídicas pertenecientes al régimen simple de tributación RST, identificando los beneficios que trae al estar bajo este régimen y asimismo exponer el artículo 911 del estatuto tributario y demás artículos o conceptos que permiten analizar la reducción de las cargas formales de los contribuyentes que se acogen a este régimen de manera voluntaria. Por otro lado, examinar si esta nueva implementación ha afectado económicamente la recaudación en los tributos y a su vez en cómo ha beneficiado a los contribuyentes en sus responsabilidades frente a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en adelante DIAN). |
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Actualizase. (2024). Régimen simple: tarifas, declaraciones, novedades y mucho más. Actualizase. https://actualicese.com/regimen-simple/ Actualizase Video. (2023, 31 de agosto). Retenciones y anticipos en el régimen simple de tributación. [Video]. YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=ijZu7lEN9_g Bernal, C. A. (2006). Metodología de la investigación (4ta ed.). Pearson Educación. Recuperado de https://www.academia.edu/44228601/Metodologia_De_La_Investigacion_Bernal_4ta_edicion. Congreso de Colombia. (2018, 28 de diciembre). Ley 1943 de 2018. Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Secretaria del senado. www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html Congreso de Colombia. (2019, 27 de diciembre). Ley 2010 de 2019. Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=159687 Congreso de Colombia. (2022, 13 de diciembre). Ley 2277 de 2022. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=199883 Diaz, J. D. y Henao, M (2021). Tratamiento de retención en la fuente en operaciones con contribuyentes del régimen simple de tributación. [Trabajo de grado, Gerencia Tributaria]. Universidad Central del Valle del Cauca. Repositorio Institucional Universidad Central del Valle. https://repositorio.uceva.edu.co/bitstream/handle/20.500.12993/2551/T00032103.pdf?sequence=1&isAllowed=y Estatuto Tributario Nacional. (2024). Artículo 910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE. Estatuto. https://estatuto.co/910 Estatuto Tributario Nacional. (2024). Artículo 911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE. Estatuto. https://estatuto.co/911 Instituto Nacional de Contadores Públicos (2020). Entérese: el régimen simple sí es retenedor de IVA. Instituto Nacional de Contadores Públicos. https://incp.org.co/publicaciones/infoincp-publicaciones/impuestos/2020/09/enterese-el-regimen-simple-si-es-retenedor-de-iva/ Presidente de la República de Colombia. (2016, 11 de octubre). Decreto 1625 de 2016. Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233 Presidente de la República de Colombia. (2020, 3 de agosto). Decreto 1091 de 2020. Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, se sustituye el capítulo 6 del título 4 de la parte 3 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y se reglamentan los artículos 555- RETENCIÓN EN LA FUENTE REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN 24 2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario. Función pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=137830 Presidente de la República de Colombia. (2021, 24 de diciembre). Decreto 1847 de 2021 por el cual se sustituyen los numerales 1.2. y 2.2. del artículo 1.5.8.4.1. del Capítulo 4 del Título 8 de la Parte 5 del Libro 1, los incisos 6, 7 y 8 del artículo 1.6.1.2.14. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1, el inciso 1 del numeral 1 del artículo 2.1.1.20. del Título 1 de la Parte 1 del Libro 2, se adiciona el inciso 3 al numeral 1 del artículo 2.1.1.20. del Título 1 de la Parte 1 del Libro 2 y se modifica el inciso 1 del numeral 2 del artículo 2.1.1.20. del Título 1 de la Parte 1 del Libro 2 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=175251 Siempre al Día (2024). Retenciones en el régimen simple de tributación: ¿cómo se aplican? Siempre al día. https://siemprealdia.co/colombia/impuestos/retenciones-en-el-regimen-simple-de-tributacion/ |
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A continuación, se presenta un análisis detallado sobre el tratamiento y la aplicación que tiene la retención en la fuente frente a los contribuyentes ya sean personas naturales o jurídicas pertenecientes al régimen simple de tributación RST, identificando los beneficios que trae al estar bajo este régimen y asimismo exponer el artículo 911 del estatuto tributario y demás artículos o conceptos que permiten analizar la reducción de las cargas formales de los contribuyentes que se acogen a este régimen de manera voluntaria. Por otro lado, examinar si esta nueva implementación ha afectado económicamente la recaudación en los tributos y a su vez en cómo ha beneficiado a los contribuyentes en sus responsabilidades frente a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (en adelante DIAN).The withholding mechanism assures the Colombian state the timely collection of taxes, with the help of this mechanism taxpayers make advance payments of their taxes on what would be in their tax return and complementary. Below is a detailed analysis of the treatment and application of the withholding tax against taxpayers, whether natural or legal persons belonging to the simple RST tax system, identifying the benefits of being under this regime and also expose article 911 of the tax statute and other articles or concepts that allow to analyze the reduction of the formal burdens of taxpayers who benefit from this regime on a voluntary basis. On the other hand, examine whether this new implementation has economically affected tax collection and how it has benefited taxpayers in their responsibilities to the National Tax and Customs Administration (hereinafter DIAN).Contador Públicohttps://www.ustabuca.edu.co/Pregradoapplication/pdfspaUniversidad Santo TomásPregrado Contaduría PúblicaFacultad de Contaduría PúblicaAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Ventajas, desventajas y efectos de retención en la fuente para contribuyentes pertenecientes al régimen simple de tributación.DIANwithholding taxtaxessimple tax regimetaxpayersRecaudación de impuestos - ColombiaEstatuto tributarioContribuyentesRecaudación tributaria nacionalDIANRetención en la fuenteImpuestosRégimen simple de tributaciónContribuyentesTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA BucaramangaActualizase. (2024). Régimen simple: tarifas, declaraciones, novedades y mucho más. Actualizase. https://actualicese.com/regimen-simple/Actualizase Video. (2023, 31 de agosto). Retenciones y anticipos en el régimen simple de tributación. [Video]. YouTube. https://www.youtube.com/watch?v=ijZu7lEN9_gBernal, C. A. (2006). Metodología de la investigación (4ta ed.). Pearson Educación. Recuperado de https://www.academia.edu/44228601/Metodologia_De_La_Investigacion_Bernal_4ta_edicion.Congreso de Colombia. (2018, 28 de diciembre). Ley 1943 de 2018. Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Secretaria del senado. www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.htmlCongreso de Colombia. (2019, 27 de diciembre). Ley 2010 de 2019. Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos que sobre la materia impulsaron la ley 1943 de 2018 y se dictan otras disposiciones. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=159687Congreso de Colombia. (2022, 13 de diciembre). Ley 2277 de 2022. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=199883Diaz, J. D. y Henao, M (2021). Tratamiento de retención en la fuente en operaciones con contribuyentes del régimen simple de tributación. [Trabajo de grado, Gerencia Tributaria]. Universidad Central del Valle del Cauca. Repositorio Institucional Universidad Central del Valle. https://repositorio.uceva.edu.co/bitstream/handle/20.500.12993/2551/T00032103.pdf?sequence=1&isAllowed=yEstatuto Tributario Nacional. (2024). Artículo 910. Declaración y pago del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE. Estatuto. https://estatuto.co/910Estatuto Tributario Nacional. (2024). Artículo 911. Retenciones y autorretenciones en la fuente en el impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE. Estatuto. https://estatuto.co/911Instituto Nacional de Contadores Públicos (2020). Entérese: el régimen simple sí es retenedor de IVA. Instituto Nacional de Contadores Públicos. https://incp.org.co/publicaciones/infoincp-publicaciones/impuestos/2020/09/enterese-el-regimen-simple-si-es-retenedor-de-iva/Presidente de la República de Colombia. (2016, 11 de octubre). Decreto 1625 de 2016. Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=83233Presidente de la República de Colombia. (2020, 3 de agosto). Decreto 1091 de 2020. Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, se sustituye el capítulo 6 del título 4 de la parte 3 del libro 2 del Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público y se reglamentan los artículos 555- RETENCIÓN EN LA FUENTE REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN 24 2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario. Función pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=137830Presidente de la República de Colombia. (2021, 24 de diciembre). Decreto 1847 de 2021 por el cual se sustituyen los numerales 1.2. y 2.2. del artículo 1.5.8.4.1. del Capítulo 4 del Título 8 de la Parte 5 del Libro 1, los incisos 6, 7 y 8 del artículo 1.6.1.2.14. del Capítulo 2 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1, el inciso 1 del numeral 1 del artículo 2.1.1.20. del Título 1 de la Parte 1 del Libro 2, se adiciona el inciso 3 al numeral 1 del artículo 2.1.1.20. del Título 1 de la Parte 1 del Libro 2 y se modifica el inciso 1 del numeral 2 del artículo 2.1.1.20. del Título 1 de la Parte 1 del Libro 2 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria. Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=175251Siempre al Día (2024). Retenciones en el régimen simple de tributación: ¿cómo se aplican? Siempre al día. https://siemprealdia.co/colombia/impuestos/retenciones-en-el-regimen-simple-de-tributacion/ORIGINAL2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria.pdf2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria.pdfTrabajo de Gradoapplication/pdf275539https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/1/2024AvilaJhon%2cGutierrezJennifer%2cSanchezMaria.pdfad135593f1c1abed9eb489f277f62a29MD51open access2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria1.pdf2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria1.pdfCarta de facultadapplication/pdf68955https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/2/2024AvilaJhon%2cGutierrezJennifer%2cSanchezMaria1.pdfef7ae3559d46f6b6a6f94c869fa33328MD52metadata only access2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria2.pdf2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria2.pdfAcuerdo de Publicaciónapplication/pdf129757https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/3/2024AvilaJhon%2cGutierrezJennifer%2cSanchezMaria2.pdffb3e15857a3e52a9faa3e23f180653fcMD53metadata only accessCC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-8811https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/4/license_rdf217700a34da79ed616c2feb68d4c5e06MD54open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8807https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/5/license.txtaedeaf396fcd827b537c73d23464fc27MD55open accessTHUMBNAIL2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria.pdf.jpg2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg5790https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/6/2024AvilaJhon%2cGutierrezJennifer%2cSanchezMaria.pdf.jpg58bd3e5b47e729d276158b125babc128MD56open access2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria1.pdf.jpg2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria1.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7526https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/7/2024AvilaJhon%2cGutierrezJennifer%2cSanchezMaria1.pdf.jpg5ccbe8bbe92dea39beb0b32931c1c575MD57open access2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria2.pdf.jpg2024AvilaJhon,GutierrezJennifer,SanchezMaria2.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg8713https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/56835/8/2024AvilaJhon%2cGutierrezJennifer%2cSanchezMaria2.pdf.jpgb3b5c38dd850add5f176b6d0f4813007MD58open access11634/56835oai:repository.usta.edu.co:11634/568352024-08-17 03:01:05.884open accessRepositorio Universidad Santo Tomásrepositorio@usta.edu.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 |