Análisis proceso de control del valor declarado en la venta de bienes inmuebles en Colombia
El control del valor declarado en la venta de bienes inmuebles en Colombia está reglamentado en el artículo 90 del Estatuto Tributario y todas las modificaciones realizadas a éste por las diferentes reformas tributarias a lo largo de la historia. Con la Ley 1943 de 2018 el gobierno plantea un mayor...
- Autores:
-
Escobar Calderon William
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2019
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
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- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/11634/19343
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El control del valor declarado en la venta de bienes inmuebles en Colombia está reglamentado en el artículo 90 del Estatuto Tributario y todas las modificaciones realizadas a éste por las diferentes reformas tributarias a lo largo de la historia. Con la Ley 1943 de 2018 el gobierno plantea un mayor control del valor declarado por las partes, teniendo en cuenta que a partir del 01 de enero de 2019, no serán constitutivos de costo de los bienes raíces aquellas sumas que no se hayan cancelado por medio de entidades financieras. El propósito del presente documento es detallar el proceso evolutivo del artículo 90 del Estatuto Tributario, causas y consecuencias de comportamientos no adecuados por parte de los contribuyentes de elusión y evasión de responsabilidades tributarias al momento de la enajenación de bienes inmuebles en Colombia. De igual manera, se recomienda como medida de control del valor declarado en la venta de bienes inmuebles la actualización periódica del avaluó catastral, por parte del IGAC máximo cada cinco años (Ley 44 de 1990), que brinde a las entidades administrativas nacionales y locales la información adecuada, como punto de partida para la liquidación de impuesto de renta o ganancia ocasional según sea el caso |
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Bancolombia (2019). 7 claves para entender la Ley de Financiamiento. Obtenido en: https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/negocios-pymes/actualizate/legal-y-tributario/ley-financiamiento Bustamante, L. y Gaviria, N. (2018). Ejemplo de un catastro multifuncional. En: Smolka, M. y Mullahy, L. (Ed). Perspectivas urbanas. Temas críticos en políticas de suelo en América Latina. (Capítulo 3) Estados Unidos: Editorial Lincoln Institute of Land Policy. Constitución Política de Colombia (Const). (Junio 13 de 1991). Segunda edición. Bogota. Editorial Legis. Obtenido en: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.html Duque, I. (2019). En: Bancolombia (2019). 7 claves para entender la Ley de Financiamiento. Obtenido en: https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/negocios-pymes/actualizate/legal-y-tributario/ley-financiamiento Colombia, Estatuto Tributario (ET). (Diciembre 28 de 2018).Artículo 90. Obtenido de: https://estatuto.co/ Hernández, T. (2019). Entrevista. Asesor Dirección Territorial IGAC, Villavicencio. Ley 14 (Julio 6 de 1983). Por la cual se fortalecen los fiscos de las entidades territoriales y dictan otras disposiciones. Diario Oficial: 36.288. Obtenido de: https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=267 Ley 1819 (Diciembre 29 de 2016). Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficila. 50.101. Obtenido de: https://www.bdo.com.co/getattachment/7e8b1816-876e-456e-b4ff-0069bbd6ccf7/20170331_BDO-TAX-REFORMA-TRIBUTARIA-LEY-1819-2016.pdf.aspx?lang=es-CO Ley 1943 (Diciembre 28 de 2018). Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial: 50.820. Obtenido de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.html Ley 223 (Diciembre 22 de 1995). Por la cual se expiden normas sobre racionalización tributaria y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial. 42.160. Obtenido de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0223_1995.html Ley 44 (Diciembre 18 de 1990). Por la cual se dictan normas sobre catastro e impuestos sobre la propiedad raíz, se dictan otras disposiciones de carácter tributario, y se conceden unas facultades extraordinarias. Diario Oficial. 39.607. Obtenido de: http://www.catastrolatino.org/documentos/foros_tematicos_IGAC/foro%20I/legislacion/adjuntos%20colombia/LEY_44_1990[1].pdf Ley 48 (Marzo 23 de 1887). Por medio de la cual surge el impuesto predial. Diario Oficial. 6.997. Obtenido de: http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1822512 Ley 863 (Diciembre 29 de 2003). Por la cual se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas.. Diario Oficial. 45.415. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0863_2003.html Decreto 3496 (Diciembre 26 de 1983). Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 14 de 1983 y se dictan otras disposiciones. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial. 36.441. Obtenido de: https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=1564 Resolución 70 (Febrero 4 de 2011). Por la cual se reglamenta técnicamente la formación catastral, la actualización de la formación catastral y la conservación catastral. Instituto Geográfico Agustín Codazzi. Obtenido de: http://www2.igac.gov.co/igac_web/normograma_files/RESOLUCION_70_2011.pdf |
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El propósito del presente documento es detallar el proceso evolutivo del artículo 90 del Estatuto Tributario, causas y consecuencias de comportamientos no adecuados por parte de los contribuyentes de elusión y evasión de responsabilidades tributarias al momento de la enajenación de bienes inmuebles en Colombia. De igual manera, se recomienda como medida de control del valor declarado en la venta de bienes inmuebles la actualización periódica del avaluó catastral, por parte del IGAC máximo cada cinco años (Ley 44 de 1990), que brinde a las entidades administrativas nacionales y locales la información adecuada, como punto de partida para la liquidación de impuesto de renta o ganancia ocasional según sea el casoThe control of the declared value in the sale of property in Colombia is regulated in the article 90 of the Tax Statute and all the modifications made to it by the different tax reforms throughout history. With the Law 1943 of 2018, the government suggests greater control of the value declared by the parties, taking into account that as of january 1 of 2019, They shall not constitute property cost of those sums that have not been canceled by financial institutions. The purpose of this document is to detail the evolutionary process of article 90 of the Tax Statute, causes and consequences of inappropriate behavior by taxpayers of allusion and evasion of tax responsibility at the time of alienation of property in Colombia. In the same way, it is recommended as a measure of control of the declared value in the sale of property the periodic update of the cadastral appraisal, by IGAC maximum every five years (law 44 of 1990), which provides the national and local administrative entities with the appropriate information, as a starting point for the liquidation of income tax or occasional according to the case.Especialización Derecho Tributariohttp://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacionEspecializaciónapplication/pdfAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Análisis proceso de control del valor declarado en la venta de bienes inmuebles en Colombiarentsalepropertydeclared valueproperty valuationpredialImpuestos sobre la rentaDerecho tributarioControlAvaluo catastralTesis y disertaciones académicasrentaventainmueblesvalor declaradoavalúo catastralpredialTesis de especializacióninfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA VillavicencioBancolombia (2019). 7 claves para entender la Ley de Financiamiento. Obtenido en: https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/negocios-pymes/actualizate/legal-y-tributario/ley-financiamientoBustamante, L. y Gaviria, N. (2018). Ejemplo de un catastro multifuncional. En: Smolka, M. y Mullahy, L. (Ed). Perspectivas urbanas. Temas críticos en políticas de suelo en América Latina. (Capítulo 3) Estados Unidos: Editorial Lincoln Institute of Land Policy.Constitución Política de Colombia (Const). (Junio 13 de 1991). Segunda edición. Bogota. Editorial Legis. Obtenido en: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/constitucion_politica_1991.htmlDuque, I. (2019). En: Bancolombia (2019). 7 claves para entender la Ley de Financiamiento. Obtenido en: https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/negocios-pymes/actualizate/legal-y-tributario/ley-financiamientoColombia, Estatuto Tributario (ET). (Diciembre 28 de 2018).Artículo 90. Obtenido de: https://estatuto.co/Hernández, T. (2019). Entrevista. Asesor Dirección Territorial IGAC, Villavicencio.Ley 14 (Julio 6 de 1983). Por la cual se fortalecen los fiscos de las entidades territoriales y dictan otras disposiciones. Diario Oficial: 36.288. Obtenido de: https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=267Ley 1819 (Diciembre 29 de 2016). Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficila. 50.101. Obtenido de: https://www.bdo.com.co/getattachment/7e8b1816-876e-456e-b4ff-0069bbd6ccf7/20170331_BDO-TAX-REFORMA-TRIBUTARIA-LEY-1819-2016.pdf.aspx?lang=es-COLey 1943 (Diciembre 28 de 2018). Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial: 50.820. Obtenido de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.htmlLey 223 (Diciembre 22 de 1995). Por la cual se expiden normas sobre racionalización tributaria y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial. 42.160. Obtenido de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0223_1995.htmlLey 44 (Diciembre 18 de 1990). Por la cual se dictan normas sobre catastro e impuestos sobre la propiedad raíz, se dictan otras disposiciones de carácter tributario, y se conceden unas facultades extraordinarias. Diario Oficial. 39.607. Obtenido de: http://www.catastrolatino.org/documentos/foros_tematicos_IGAC/foro%20I/legislacion/adjuntos%20colombia/LEY_44_1990[1].pdfLey 48 (Marzo 23 de 1887). Por medio de la cual surge el impuesto predial. Diario Oficial. 6.997. Obtenido de: http://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1822512Ley 863 (Diciembre 29 de 2003). Por la cual se establecen normas tributarias, aduaneras, fiscales y de control para estimular el crecimiento económico y el saneamiento de las finanzas públicas.. Diario Oficial. 45.415. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0863_2003.htmlDecreto 3496 (Diciembre 26 de 1983). Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 14 de 1983 y se dictan otras disposiciones. Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Diario Oficial. 36.441. Obtenido de: https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=1564Resolución 70 (Febrero 4 de 2011). Por la cual se reglamenta técnicamente la formación catastral, la actualización de la formación catastral y la conservación catastral. Instituto Geográfico Agustín Codazzi. Obtenido de: http://www2.igac.gov.co/igac_web/normograma_files/RESOLUCION_70_2011.pdfORIGINAL2019williamescobar2019williamescobarArticulo Académicoapplication/pdf435198https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/6/2019williamescobar4efcca91b033379fdc892e97d5733ab1MD56open access2019williamescobar12019williamescobar1carta autorización de facultadapplication/pdf298938https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/2/2019williamescobar1eaae377c97e7666147ddb8a380342bb9MD52open access2019williamescobar22019williamescobar2carta derechos de autorapplication/pdf283583https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/3/2019williamescobar208fe81f8e6835d448a9e59da6eb2a2d9MD53open accessCC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-8811https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/4/license_rdf217700a34da79ed616c2feb68d4c5e06MD54open accessLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-8807https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/5/license.txtf6b8c5608fa6b2f649b2d63e10c5fa73MD55open accessTHUMBNAIL2019williamescobar..pdf.jpg2019williamescobar..pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg6608https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/7/2019williamescobar..pdf.jpg5043dac9d77fb1ed2af3eeac08e306e5MD57open access2019williamescobar1.pdf.jpg2019williamescobar1.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7597https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/8/2019williamescobar1.pdf.jpgc2f18d782ee83768051258604eea2274MD58open access2019williamescobar2.pdf.jpg2019williamescobar2.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7092https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/9/2019williamescobar2.pdf.jpg17ed2a92b4ad1ec0e7bcb446b265f9adMD59open access2019williamescobar.jpg2019williamescobar.jpgIM Thumbnailimage/jpeg6608https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/10/2019williamescobar.jpg5043dac9d77fb1ed2af3eeac08e306e5MD510open access2019williamescobar1.jpg2019williamescobar1.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7597https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/11/2019williamescobar1.jpgc2f18d782ee83768051258604eea2274MD511open access2019williamescobar2.jpg2019williamescobar2.jpgIM Thumbnailimage/jpeg7092https://repository.usta.edu.co/bitstream/11634/19343/12/2019williamescobar2.jpg17ed2a92b4ad1ec0e7bcb446b265f9adMD512open access11634/19343oai:repository.usta.edu.co:11634/193432022-10-10 16:15:49.157open accessRepositorio Universidad Santo Tomásrepositorio@usantotomas.edu.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 |