Implicaciones legales de la evasión de bienes e inclusión de pasivos inexistentes en Colombia
La evasión de activos e inclusión de pasivos inexistentes en Colombia es un problema grave que tiene implicaciones y repercusiones legales significativas. Este fenómeno se refiere a prácticas fraudulentas en las que los individuos o entidades ocultan activos para evitar el pago de impuestos o inflan...
- Autores:
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Rojas Hernández, Luz Stella
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
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Impuestos - Evasión
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La evasión de activos e inclusión de pasivos inexistentes en Colombia es un problema grave que tiene implicaciones y repercusiones legales significativas. Este fenómeno se refiere a prácticas fraudulentas en las que los individuos o entidades ocultan activos para evitar el pago de impuestos o inflan pasivos inexistentes para reducir su base imponible, además de las sanciones penales, los evasores de impuestos pueden enfrentar sanciones tributarias graves. Estas pueden incluir multas por el monto evadido, recargos e intereses sobre impuestos no pagados, y la pérdida de beneficios fiscales. Legislación colombiana sobre evasión fiscal en Colombia cuenta con una serie de leyes y regulaciones destinadas a combatir la evasión (Nación, 2018 ) fiscal y las prácticas contables fraudulentas. Estas incluyen el Código Penal, el Código de Comercio, la Ley de Régimen Tributario y la Ley de Lavado de Activos, la evasión fiscal y la manipulación de activos y pasivos en los estados financieros pueden constituir delitos penales en Colombia. Los individuos o entidades que sean encontrados culpables de tales prácticas pueden enfrentar penas de prisión, multas significativas o ambas. Las personas o entidades afectadas por la evasión de activos e inclusión de pasivos inexistentes pueden buscar reparación a través de acciones civiles. Esto podría implicar demandas por daños y perjuicios causados por el fraude contable o la evasión fiscal. |
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Por el cual se reglamentan los artículos 20-3, 260-5, 260-9, 298-8, 356-3, 364-5, 378, 381, 512-1, 512-6, 513-12, 513-13, 555-2, 579, 579-2, 580, 588, 591, 592, 595, 596, 599, 600, 602, 603, 605, 606, 607, 800, 803, 811, 876, 877, 910 y 915 del E.T... https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=227310 Universidad de los Andes. (2024). Propuesta de políticas, Departamento de Economía. Uniandes Vargas Cuellar, J. P. (10 de noviembre de 2022). Dian firmo acuerdos multilaterales con sus pares para luchar contra la evasion y elusion. Diario la República, pág. 1. https://www.larepublica.co/economia/dian-firmo-acuerdo-multilateral-con-sus-parespara-luchar-contra-la-evasion-y-elusion3486388#:~:text=La%20Dian%2C%20encabezada%20por%20Luis,la%20elusi%C3%B3 n%20y%20evasi%C3%B3n%20fiscal. |
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Este fenómeno se refiere a prácticas fraudulentas en las que los individuos o entidades ocultan activos para evitar el pago de impuestos o inflan pasivos inexistentes para reducir su base imponible, además de las sanciones penales, los evasores de impuestos pueden enfrentar sanciones tributarias graves. Estas pueden incluir multas por el monto evadido, recargos e intereses sobre impuestos no pagados, y la pérdida de beneficios fiscales. Legislación colombiana sobre evasión fiscal en Colombia cuenta con una serie de leyes y regulaciones destinadas a combatir la evasión (Nación, 2018 ) fiscal y las prácticas contables fraudulentas. Estas incluyen el Código Penal, el Código de Comercio, la Ley de Régimen Tributario y la Ley de Lavado de Activos, la evasión fiscal y la manipulación de activos y pasivos en los estados financieros pueden constituir delitos penales en Colombia. Los individuos o entidades que sean encontrados culpables de tales prácticas pueden enfrentar penas de prisión, multas significativas o ambas. Las personas o entidades afectadas por la evasión de activos e inclusión de pasivos inexistentes pueden buscar reparación a través de acciones civiles. Esto podría implicar demandas por daños y perjuicios causados por el fraude contable o la evasión fiscal.The evasion of assets and inclusion of non-existent liabilities in Colombia is a serious problem that has significant legal implications and repercussions. This phenomenon refers to fraudulent practices in which individuals or entities hide assets to avoid paying taxes or inflate non-existent liabilities to reduce their tax base. In addition to criminal penalties, tax evaders can face serious tax penalties. These may include penalties for the amount evaded, surcharges and interest on unpaid taxes, and loss of tax benefits. Colombian legislation on tax evasion in Colombia has a series of laws and regulations aimed at combating tax evasion and fraudulent accounting practices. These include the Penal Code, the Commercial Code, the Tax Regime Law and the Money Laundering Law, tax evasion and the manipulation of assets and liabilities in financial statements can constitute criminal offenses in Colombia. Individuals or entities found guilty of such practices may face prison sentences, significant fines, or both. Individuals or entities affected by the evasion of assets and inclusion of non-existent liabilities may seek redress through civil actions. This could involve claims for damages caused by accounting fraud or tax evasion.Especialista en Derecho Tributariohttp://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacionEspecializaciónapplication/pdfspaUniversidad Santo TomásEspecialización Derecho TributarioFacultad de DerechoAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Implicaciones legales de la evasión de bienes e inclusión de pasivos inexistentes en ColombiaEvasionTaxAssetsLiabilitiesImpuestos - EvasiónDelitos - Evasión de impuestosDerecho tributarioTesis y disertaciones académicasEvasiónImpuestoActivosPasivosTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA VillavicencioAdam, S. (1976). La Riqueza de las Naciones. Londres, Reino Unido: William Strahan y Thomas Cadell.Banco BBVA. (24 de mayo de 2023). Asi funciona el sistema tributario de la Dian en Colombia. bbva.com: https://www.bbva.com/es/co/salud-financiera/asi-funciona-el-sistematributario-de-la-dian-en-colombia/Banco de la República de Colombia. (s.f). Déficit fiscal. enciclopedia.banrepcultural.org: https://enciclopedia.banrepcultural.org/index.php/D%C3%A9ficit_fiscalCárdenas, M., & Mercer-Blackman, V. (2019). El sistema tributario colombiano. Impacto sobre la eficiencia y la competitividad. Fedesarrollo. https://www.dian.gov.co/dian/cifras/EstudiosExternos/Tributacion_y_competitividad.pdfCarranza Guerrero, M. (2024). Causas de la evasión de impuestos en Colombia. Lucha contra la evasión. impuestos-gov.com: https://impuestos-gov.com/causas-de-la-evasion-deimpuestos-encolombia/#:~:text=Entre%20las%20principales%20causas%20de%20la%20evasi%C3% B3n%20de,principales%20causas%20de%20la%20evasi%C3%B3n.%20...%20M%C3% A1s%20elementosCongreso de la República de Colombia. (20 de diciembre de 1995). Ley 222 de1995. "Por la cual se modifica el Libro II del Código de Comercio, se expide un nuevo régimen de procesos concursales y se dictan otras disposiciones.”. Diario Oficial No. 42.156. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6739Congreso de la República de Colombia. (24 de julio de 2000). Ley 599 de 2000. Por la cual se expide el Código Penal. Diario Oficial No. 44.097. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0599_2000.htmlCongreso de la República de Colombia. (26 de diciembre de 2012). Ley 1607 de 2012. Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No. 48.655. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=51040Congreso de la República de Colombia. (29 de diciembre de 2016). Ley 1819 de 2016. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No. 50.101. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1819_2016.htmlongreso de la República de Colombia. (28 de diciembre de 2018). Ley 1943 de 2018. Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No. 50.820. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1943_2018.htmlCongreso de la República de Colombia. (13 de diciembre de 2022). Ley 2277 de 2022. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad y la justicia social y se dictan otras disposiciones. 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