Cargas Tributarias De Personas Naturales Que Ejercen Actividades Comerciales
La carga tributaria en Colombia es un tema importante para las personas naturales que se dedican a actividades comerciales. Un análisis de la estructura tributaria de Colombia desde una perspectiva comparada revela que la carga tributaria en impuestos directos recae principalmente sobre las personas...
- Autores:
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Castro Barón, Pablo Andrés
Barrera Rodríguez, Carol Liseth
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Santo Tomás
- Repositorio:
- Repositorio Institucional USTA
- Idioma:
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- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/11634/53800
- Palabra clave:
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Derecho fiscal - Carga tributaria
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La carga tributaria en Colombia es un tema importante para las personas naturales que se dedican a actividades comerciales. Un análisis de la estructura tributaria de Colombia desde una perspectiva comparada revela que la carga tributaria en impuestos directos recae principalmente sobre las personas que constituyen empresas y que existe un desconocimiento de los tributos que tienen a su cargo pues generalmente son contribuyentes que realizan actividades de manera empírica y no cuentan con una formación académica respecto al tema, ni con apoyo en sus pequeñas empresas por lo cual se desenlaza un incumplimiento en las obligaciones tributarias por desconocimiento de los mismos. La carga tributaria de Colombia está compuesta por el impuesto a la renta, el impuesto al valor agregado y otros impuestos comerciales locales. Las personas naturales que realizan actividades comerciales en Colombia están sujetas al impuesto a la renta, el cual se calcula con base en los ingresos generados durante el ejercicio fiscal. Además, están sujetos al IVA, que se aplica a la venta de bienes y servicios. La tributación efectiva incluye tanto los diferentes tipos de tributación (nacional y regional) como la amplia gama de beneficios fiscales que existen en un país, pero que son poco conocidas. Por lo tanto, se necesita más investigación para evaluar la carga tributaria efectiva de Colombia y su impacto en la actividad económica del país, a pesar de que la carga fiscal en Colombia es relativamente alta, existen incentivos fiscales disponibles para las personas que dirigen una empresa. Por ejemplo, el régimen de tributación simple que permite a las pequeñas empresas pagar impuestos de forma simplificada y a un tipo reducido. Además, se encuentran disponibles deducciones y exenciones fiscales que pueden utilizarse para reducir la carga fiscal. En conclusión, la carga tributaria en Colombia es un tema importante para las personas que hacen negocios. Aunque la carga impositiva directa recae principalmente sobre las corporaciones, las personas que hacen negocios en Colombia todavía están sujetas al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre las ventas. Se necesita más investigación para evaluar la carga tributaria efectiva de Colombia y su impacto en la competitividad de las inversiones del país. Aunque la carga fiscal es alta, las personas que se dedican a negocios aún pueden disfrutar de beneficios tributarios. |
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Un análisis de la estructura tributaria de Colombia desde una perspectiva comparada revela que la carga tributaria en impuestos directos recae principalmente sobre las personas que constituyen empresas y que existe un desconocimiento de los tributos que tienen a su cargo pues generalmente son contribuyentes que realizan actividades de manera empírica y no cuentan con una formación académica respecto al tema, ni con apoyo en sus pequeñas empresas por lo cual se desenlaza un incumplimiento en las obligaciones tributarias por desconocimiento de los mismos. La carga tributaria de Colombia está compuesta por el impuesto a la renta, el impuesto al valor agregado y otros impuestos comerciales locales. Las personas naturales que realizan actividades comerciales en Colombia están sujetas al impuesto a la renta, el cual se calcula con base en los ingresos generados durante el ejercicio fiscal. Además, están sujetos al IVA, que se aplica a la venta de bienes y servicios. La tributación efectiva incluye tanto los diferentes tipos de tributación (nacional y regional) como la amplia gama de beneficios fiscales que existen en un país, pero que son poco conocidas. Por lo tanto, se necesita más investigación para evaluar la carga tributaria efectiva de Colombia y su impacto en la actividad económica del país, a pesar de que la carga fiscal en Colombia es relativamente alta, existen incentivos fiscales disponibles para las personas que dirigen una empresa. Por ejemplo, el régimen de tributación simple que permite a las pequeñas empresas pagar impuestos de forma simplificada y a un tipo reducido. Además, se encuentran disponibles deducciones y exenciones fiscales que pueden utilizarse para reducir la carga fiscal. En conclusión, la carga tributaria en Colombia es un tema importante para las personas que hacen negocios. Aunque la carga impositiva directa recae principalmente sobre las corporaciones, las personas que hacen negocios en Colombia todavía están sujetas al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre las ventas. Se necesita más investigación para evaluar la carga tributaria efectiva de Colombia y su impacto en la competitividad de las inversiones del país. Aunque la carga fiscal es alta, las personas que se dedican a negocios aún pueden disfrutar de beneficios tributarios.The tax burden in Colombia is an important issue for individuals engaged in commercial activities. An analysis of Colombia's tax structure from a comparative perspective reveals that the tax burden on direct taxes primarily falls on individuals who own businesses, and there is a lack of awareness about the taxes they are responsible for. Generally, these are taxpayers who conduct their activities empirically and lack academic training in the subject, as well as support for their small businesses, leading to non-compliance with tax obligations due to a lack of understanding. Colombia's tax burden consists of income tax, value-added tax (VAT), and other local commercial taxes. Natural persons engaged in commercial activities in Colombia are subject to income tax, which is calculated based on the income generated during the fiscal year. Additionally, they are subject to VAT, which applies to the sale of goods and services. Effective taxation includes both different types of taxation (national and regional) and the wide range of tax benefits available in a country, although they are often not well-known. Therefore, more research is needed to assess Colombia's effective tax burden and its impact on the country's economic activity. Despite the relatively high tax burden in Colombia, there are tax incentives available to individuals running a business. For example, there is a simplified tax regime that allows small businesses to pay taxes in a simplified manner at a reduced rate. Additionally, there are tax deductions and exemptions that can be used to reduce the tax burden. In conclusion, the tax burden in Colombia is an important issue for businesspeople. While the direct tax burden primarily falls on corporations, individuals engaged in business in Colombia are still subject to income tax and sales tax. Further research is needed to evaluate Colombia's effective tax burden and its impact on the country's investment competitiveness. Despite the high tax burden, individuals engaged in business can still benefit from tax incentives.Especialista en Derecho Tributariohttp://www.ustavillavicencio.edu.co/home/index.php/unidades/extension-y-proyeccion/investigacionEspecializaciónapplication/pdfspaUniversidad Santo TomásEspecialización Derecho TributarioFacultad de DerechoAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Abierto (Texto Completo)info:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Cargas Tributarias De Personas Naturales Que Ejercen Actividades ComercialesBurdenTaxTaxesIncomeBenefitsDerecho fiscal - Carga tributariaImpuestos - Personas naturalesComercio - ImpuestosDerecho tributarioTesis y Disertaciones académicasCargaTributariaImpuestosRentaBeneficiosTrabajo de gradoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionFormación de Recurso Humano para la Ctel: Trabajo de grado de Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCRAI-USTA VillavicencioAccounting Legal and Business Advisors (UC & CS América). (s.f). Impuestos en Colombia: Principios generales. uccs-america.org: https://www.uccs-america.org/uccs-america/rc_images/impuestos_en_colombia_2011_1.pdfAsamblea Nacional Constituyente. (7 de Julio de 1991). Constitución Política de Colombia [Const]. http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=4125Congreso de la República de Colombia. (06 de julio de 1983). Ley 14 de 1983. Por la cual se fortalecen los fiscos de las entidades territoriales y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No.36.288. https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1570588#:~:text=Art%C3%ADculo%2014.,la%20cual%20se%20haya%20presentado.Congreso de la República de Colombia. (20 de enero de 2014). Ley 1709 de 2014. Por medio de la cual se reforman algunos artículos de la Ley 65 de 1993, de la Ley 599 de 2000, de la Ley 55 de 1985 y se dictan otras disposiciones. Diario Oficial No. 49.039. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1709_2014.htmlCorte Constitucional de Colombia. (14 de noviembre de 2018). Sentencia No. C-117. Magistrada Sustanciadora: Gloria Stella Ortiz Delgado. https://www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/2018/C-117-18.htmCorte Constitucional de Colombia. (19 de junio de 2019). Sentencia No. C-278. Magistrado ponente: Gloria Stella Ortiz. https://www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/2019/C-278-19.htmCorte Constitucional de Colombia. (27 de enero de 2022). Sentencia No. C-019. Magistrada ponente: Paola Andrea Meneses Mosquera. https://www.corteconstitucional.gov.co/Relatoria/2022/C-019-22.htm#:~:text=Sentencia%20C%2D019%2F22&text=Las%20contribuciones%20parafiscales%20son%20un,utilizada%20en%20su%20propio%20beneficio%E2%80%9D.Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN). (2015). El sistema tributario colombiano: impacto sobre la eficiencia y la competitividad. https://www.dian.gov.co/dian/cifras/EstudiosExternos/Tributacion_y_competitividad.pdfGómez Santamaria, L. J., & Franco León, G. S. (2023). Análisis del impuesto de industria y comercio en el municipio de Pereira para los periodos 2020-2022. [Articulo académico, Universidad Libre de Colombia]. Repositorio. https://hdl.handle.net/10901/24510Presidencia de la República de Colombia. (27 de marzo de 1971). Decreto 410 de 1971. Por el cual se expide el Código de Comercio. Diario Oficial No. 33.339. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.htmlPresidencia de la República de Colombia. (30 de marzo de 1989). Decreto 624 de 1989. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Diario Oficial No.38.756. https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1132325Presidencia de la República de Colombia. (23 de mayo de 1994). Decreto 1029 de 1994. por el cual se emite el Régimen de Asignaciones y Prestaciones para el personal del Nivel Ejecutivo de la Policía Nacional. Diario Oficial No.41.366. https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?id=1210361Presidencia de la República de Colombia. (16 de noviembre de 1998). Decreto 2331 de 1998. Por el cual se dictan medidas tendientes a resolver la situación de los sectores financiero y cooperativo, aliviar la situación de los deudores por créditos de vivienda y de los ahorradores de las entidades cooperativas en liquidación, mediante la creación de mecanismos institucionales y de financiación y la adopción de disposiciones complementarias. 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