Tratamiento tributario del comercio electrónico en Colombia

El comercio electrónico es una herramienta importante para el crecimiento de la economía de cualquier nación, sin embargo, su rápido avance ha generado preocupación sobre el tratamiento tributario utilizado, ya que se han generado pérdidas de beneficios monetarios al territorio colombiano. Por tal r...

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Autores:: Agámez Lara, Paula Andrea

Tipo de recurso:: Review article

Fecha de publicación:: 2021

Institución:: Universidad de San Buenaventura

Repositorio:: Repositorio USB

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Ley 1819, Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones (29 de Diciembre de 2016). Ley 2010, Por medio del cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas publicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos (27 de Diciembre de 2019). Ley 527, Por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones (18 de Agosto de 1999). Ley 633, Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictan disposiciones sobre el tratamiento a los fondos obligatorios para la vivienda de interés social y se introducen normas para fortalecer las finanzas de la Rama Judicial. (29 de Diciembre de 2000). Limas Suárez, S. J. (2020). El comercio electrónico (e-commerce) un aliado estratégico para las empresas en Colombia. Revista Ibérica de Sistemas e Tecnologias de Información, E34, 235-251. Limas Suárez, S. J., Vargas Soracá, G., & Salazar Araujo, E. J. (2019). La comunicación corporativa y su influencia a través de la publicidad digital. Un estudio en productos de la línea cosmética y cuidado corporal en el departamento de Boyacá (Colombia).Bogota: Universidad Simon Bolivar. Martínez Valverde, J. F., & Rojas Ruiz, F. (2016). Comercio electrónico. Madrid: Ediciones Paraninfo. Organización Mundial del Comercio. (s.f.). Comercio electrónico. Obtenido de https://www.wto.org/spanish/thewto_s/minist_s/mc11_s/briefing_notes_s/bfecom_s.htm Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2019). Panorama del comercio electrónico. Políticas, tendencias y modelos de negocio. 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Propuesta para el diseño de un modelo de tributación directa en las operaciones de comercio electrónico en Colombia enfocado a plataformas digitales internacionales (Tesis de pregrado). Universidad Santo Tomas. Ramírez, H. M., & Ramos, N. L. (2018). Tributación del comercio electrónico. (tesis de pregrado). Cumaná: Universidad de Oriente. Resolución 000042, Por la cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones (5 de Mayo de 2020). Reyes, J. (2014). Inclusión financiera. Obtenido de Asuntos Legales : https://www.asuntoslegales.com.co/consultorio/inclusion-financiera-2195851 Rincon Cardenas, E. (2017). . Uso de medios electrónicos (I). La Ley 527 de 1999 como instrumento normativo suficiente. Obtenido de Ámbito Jurídico: https://www.ambitojuridico.com/noticias/tic/uso-de-medios-electronicos-i-la-ley-527-de 1999-como-instrumen Sanabria Díaz, V. L., Torres Ramírez, L. A., & López Posada, L. M. (2016). Comercio electrónico y nivel de ventas en las MiPyMEs del sector comercio, industria y servicios de Ibagué. Revista EAN, 132-154. Sanin, J. (2015). Tributación de la economía digital; perspectivas desde el Derecho Internacional. Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario , 72, 233 – 248. Santos Ibarra, J. (2018). Legislación vigente en materia tributaria del comercio electrónico (e commerce) en Colombia y la necesidad de un pronunciamiento por parte del legislador. . Revista Academia & Derecho, 8 (15), 85-110. Semana. (19 de 01 de 2021). Fijan reglas para el cobro del IVA a plataformas digitales en Colombia. Semana. Somalo Peciña, I. (2017). El comercio electrónico: Una guía completa para gestionar la venta online. Madrid: ESIC Editorial
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spelling	Romero Blanco, Rocío134b6e81-c754-4887-985a-fdb658458970-1Agámez Lara, Paula Andreaf9f4eed9-15f4-4d8a-a695-7ed739a815b6-1Grupo de Investigación Gestión Administrativa y Contable [GIGAC] (Cartagena)2023-08-22T20:43:48Z2023-08-22T20:43:48Z2021-06-04El comercio electrónico es una herramienta importante para el crecimiento de la economía de cualquier nación, sin embargo, su rápido avance ha generado preocupación sobre el tratamiento tributario utilizado, ya que se han generado pérdidas de beneficios monetarios al territorio colombiano. Por tal razón, en este artículo investigativo se analizará cómo es el tratamiento tributario del comercio electrónico en Colombia. Este cuenta con una revisión documental de tipo exploratoria descriptiva con un enfoque cualitativo, la cual primeramente conceptualiza acerca del comercio electrónico y lo referente a tributación colombiana, posteriormente se indaga sobre la evolución y actualidad normativa en materia tributaria para el comercio electrónico en Colombia, luego se describe el tratamiento tributario aplicado a las plataformas digitales con presencia en Colombia y se discuten opiniones de varios autores especialistas en el tema. Los resultados obtenidos muestran que, en cuanto a tributación en este ámbito, el país ha realizado esfuerzos por evitar la evasión o elusión de impuestos para gravar bienes y servicios on-line dándole un tratamiento tributario especial al e-commerce, sin embargo, todavía se debate si este es suficiente o está limitando el avance de esta nueva forma de comercio. Se concluye que es necesario un análisis internacional en materia tributaria para el comercio electrónico, y así estar a la vanguardia en los aspectos únicos propios de este.E-commerce is an important tool for the growth of the economy of any nation, however, its rapid progress has generated concern about the tax treatment used, since it has generated losses of monetary benefits to the Colombian territory. For this reason, this research article will analyze the tax treatment of e-commerce in Colombia. This has an exploratory descriptive documentary review with a qualitative approach, which first conceptualizes about e commerce and what refers to Colombian taxation, then inquires about the evolution and current regulations on taxation for e-commerce in Colombia, then describes the tax treatment applied to digital platforms with presence in Colombia and discusses opinions of several authors specialists on the subject. The results obtained show that, in terms of taxation in this area, the country has made efforts to avoid tax evasion or avoidance to tax goods and services on-line giving a special tax treatment to e-commerce, however, it is still debated whether this is sufficient or is limiting the progress of this new form of trade. It is concluded that there is a need for an international analysis in tax matters for e-commerce, in order to be at the forefront in the unique aspects of e commerce.PregradoContador PúblicoSedes::Cartagena::Línea de investigación gestión contable y ciencias conexas para el desarrollo socio-económico (Cartagena)32 páginasapplication/pdfAgámez Lara, P. A. (2021). Tratamiento tributario del comercio electrónico en Colombia. [Trabajo de grado de Contaduría Pública]. Universidad de San Buenaventura, Cartagena.instname:Universidad de San Buenaventurareponame:Repositorio Institucional Universidad de San Buenaventurarepourl:https://bibliotecadigital.usb.edu.co/https://hdl.handle.net/10819/12165spaUniversidad de San BuenaventuraCartagenaFacultad de Ciencias Administrativas y ContablesCartagenaContaduría PúblicaAlmachi Caisachana, D. S. (2020). Los servicios digitales y su efecto en el sistema tributario ortodoxo (Tesis de doctorado). Universidad Técnica de Ambato.Atuesta Meneses, A., & Velásquez Rebeiz, A. (2015). Aspectos generales del comercio electrónico y sus efectos en relación con el impuesto de renta y los deberes tributarios en Colombia (Doctoral dissertation). Universidad de la Sabana.Benavides, A. (2018). Gremio de comercio electrónico, contra el Gobierno por nuevo impuesto. Obtenido de Revista Forbes.: https://forbes.co/2019/12/11/economia-y-finanzas/gremio de-comercio-electronico-contra-el-gobierno-por-nuevo-impuesto/Cabrera, O. S. (2017). Aspectos tributarios de las plataformas digitales en Colombia: actualidad y retos. Revista de Derecho Fiscal, 10, 85-101. Recuperado de. Obtenido de https://ssrn.com/abstract=3177432Decreto 19, Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública. (10 de Enero de 2012).Decreto 410 , Por medio del cual se expide el Código de Comercio (21 de Marzo de 1971).Decreto 624, Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales (30 de Marzo de 1989).DIAN . (2019). Resolución número 000049. Por la cual se establece el procedimiento para los prestadores de servicios electrónicos o digitales desde el exterior que se acojan voluntariamente al sistema alternativo de pago del impuesto a través de la retención en la fuente.Echavarría Carreño, Y. P., Hernández Guayacán, A., & López Contreras, E. L. (2017). Tributación de la economía digital y los nuevos modelos de negocios (Tesis de pregrado). Pontificia Universidad Javeriana. Obtenido de http://hdl.handle.net/10554/El Tiempo. (2018). Así pagarán impuestos plataformas digitales tipo Uber y Netflix. Obtenido de https://www.eltiempo.com/economia/empresas/como-pagaran-el-iva-uber-netflix-spotify y-otras-plataformas-285612Escobar Ebell, L. R., & Morales Bermúdez, I. (2018). El comercio electrónico y su impacto tributario en el sector retail de Perú, año 2018. Lima, Perú: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.Faúndez Ugalde, A. ( 2018). El problema del concepto actual de establecimiento permanente en los convenios de doble tributación internacional frente a los nuevos desafíos fiscales en la economía digital. Revista de derecho y tecnología, 7(1), 155-173.Fernández Pérez, N. (2016). Problemática jurídica derivada de la economía compartida.Economía Industrial (Tesis de pregrado) . Universidad de Alicante.Gómez Carranza, A. I. (2018). 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(21 de Octubre de 2014).Ley 1819, Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones (29 de Diciembre de 2016).Ley 2010, Por medio del cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas publicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario, de acuerdo con los objetivos (27 de Diciembre de 2019).Ley 527, Por medio de la cual se define y reglamenta el acceso y uso de los mensajes de datos, del comercio electrónico y de las firmas digitales, y se establecen las entidades de certificación y se dictan otras disposiciones (18 de Agosto de 1999).Ley 633, Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictan disposiciones sobre el tratamiento a los fondos obligatorios para la vivienda de interés social y se introducen normas para fortalecer las finanzas de la Rama Judicial. (29 de Diciembre de 2000).Limas Suárez, S. J. (2020). El comercio electrónico (e-commerce) un aliado estratégico para las empresas en Colombia. Revista Ibérica de Sistemas e Tecnologias de Información, E34, 235-251.Limas Suárez, S. J., Vargas Soracá, G., & Salazar Araujo, E. J. (2019). La comunicación corporativa y su influencia a través de la publicidad digital. Un estudio en productos de la línea cosmética y cuidado corporal en el departamento de Boyacá (Colombia).Bogota: Universidad Simon Bolivar.Martínez Valverde, J. F., & Rojas Ruiz, F. (2016). Comercio electrónico. Madrid: Ediciones Paraninfo.Organización Mundial del Comercio. (s.f.). Comercio electrónico. Obtenido de https://www.wto.org/spanish/thewto_s/minist_s/mc11_s/briefing_notes_s/bfecom_s.htmOrganización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. (2019). Panorama del comercio electrónico. Políticas, tendencias y modelos de negocio. 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Tratamiento tributario del comercio electrónico en Colombia

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