La planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá*
Este artículo de investigación tuvo como objetivo analizar la planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá. Se seleccionó un enfoque de investigación mixto, basado en la aplicación de encuestas, la r...
- Autores:
-
Contreras Duran, Angie Paola
Gelvez Jaimes, Laura Lorena
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2022
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.unilibre.edu.co:10901/23884
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/23884
- Palabra clave:
- Planificación tributaria
Toma de decisiones
Régimen ordinario de tributación
Régimen simplificado de tributación
Tax planning
Decision making
Ordinary tax regime
Simplified tax regime
Impuestos -- Colombia
Impuesto sobre la renta -- Legislación -- Colombia
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Este artículo de investigación tuvo como objetivo analizar la planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá. Se seleccionó un enfoque de investigación mixto, basado en la aplicación de encuestas, la revisión documental y el análisis de datos cuantitativos y cualitativos, para tener un mejor panorama del problema existente. En los resultados se encontró que la empresa no tiene establecidas unas directrices y principios que fundamenten el proceso de planificación tributaria, lo cual no permitió prever adecuadamente el impacto de los impuestos a cargo dentro del régimen SIMPLE de tributación durante las vigencias fiscales 2019 y 2020. Por lo tanto, los encargados de la toma de decisiones no lograron comparar la carga impositiva que se iba a asumir en el régimen ordinario frente a los beneficios y descuentos que tiene el sistema unificado. A partir de los análisis comparativos realizados en la vigencia 2021, se concluyó que el régimen SIMPLE le permite a la empresa Serrano Martínez tener una menor carga impositiva que permaneciendo en el régimen ordinario de tributación. |
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Por medio del cual se compilan las normas del Sistema General de Pensiones. Bogotá D.C., Colombia: Diario Oficial No. 50.053. Obtenido de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=85319 Decreto 410 de 1971. (16 de junio de 1971). Secretaria Senado. Por el cual se expide el Código de Comercio. Bogotá D.C., Colombia: Diario Oficial No. 33.339. Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.html Díaz Quiñones, B. N., Quiñones Torres, C. P., & Quinto Mosquera, M. F. (2019). Comparación de la normatividad del régimen simple de tributación colombiano, respecto del chileno, desde la perspectiva del pequeño contribuyente. [Tesis de grado, Universidad Santiago de Cali]. Repositorio institucional, Usc. https://repository.usc.edu.co/bitstream/handle/20.500.12421/5402/COMPARACIÓN%20DE%20LA%20NORMATIVIDAD.pdf?sequence=1&isAllowed=y Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2020). Régimen simple de tributación RST. 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Por lo tanto, los encargados de la toma de decisiones no lograron comparar la carga impositiva que se iba a asumir en el régimen ordinario frente a los beneficios y descuentos que tiene el sistema unificado. A partir de los análisis comparativos realizados en la vigencia 2021, se concluyó que el régimen SIMPLE le permite a la empresa Serrano Martínez tener una menor carga impositiva que permaneciendo en el régimen ordinario de tributación.The objective of this research article was to analyze tax planning as a decision-making tool for income tax purposes in the company Serrano Martinez in the city of Bogota. A mixed research approach was selected, based on the application of surveys, documentary review and analysis of quantitative and qualitative data, in order to have a better picture of the existing problem. In the results it was found that the company does not have established guidelines and principles that support the tax planning process, which did not allow to adequately foresee the impact of the taxes payable within the SIMPLE tax regime during the fiscal years 2019 and 2020. Therefore, decision makers failed to compare the tax burden to be assumed under the ordinary regime versus the benefits and discounts under the unified system. From the comparative analysis carried out in the 2021 fiscal year, it was concluded that the SIMPLE regime allows the company Serrano Martinez to have a lower tax burden than remaining in the ordinary tax regime.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiahttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Planificación tributariaToma de decisionesRégimen ordinario de tributaciónRégimen simplificado de tributaciónTax planningDecision makingOrdinary tax regimeSimplified tax regimeImpuestos -- ColombiaImpuesto sobre la renta -- Legislación -- ColombiaLa planificación tributaria como herramienta de toma de decisiones frente al impuesto de renta en la empresa Serrano Martínez en la ciudad de Bogotá*Tax planning as a decision-making tool against income tax in the Serrano Martínez company in the city of BogotáTesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fAcosta Carrillo, A. A., Castillo Ballesteros, D. P., & Huertas Chitito, Y. Y. (2022). Análisis del régimen simple de tributación en Colombia. [Tesis de grado, Universidad Piloto de Colombia]. Repositorio institucional, Unipiloto. http://repository.unipiloto.edu.co/bitstream/handle/20.500.12277/11495/ANALISIS%20DEL%20RÉGIMEN%20SIMPLE%20DE%20TRIBUTACIÓN%20EN%20COLOMBIA.pdf?sequence=1&isAllowedArmijos May, R. (2016). Planificación tributaria como herramienta estratégica de aplicación de incentivos tributarios del impuesto a la renta para sociedad del sector industrial textil. [Tesis de grado, Universidad Andina Simón Bolívar]. Repositorio institucional, Uasb. https://repositorio.uasb.edu.ec/bitstream/10644/4863/1/T1875-MT-Armijos-Planificación.pdfBurbano Sierra, D., Cabezas Cardona, J. & Loboa Cuenu, G. (2019). Análisis del cambio de régimen ordinario al simple de tributación, en Colombia. Universidad Santiago de Cali. Cali, Colombia.Castro Arango, J. & Sanint Ruiz, L. (2020). La planificación tributaria y las facultades de la administración tributaria. En J. Castro Arango & L. Sanint Ruiz (Eds). Desafíos de la planificación fiscal frente a las normas antiabuso. Bogotá: Universidad Externado de Colombia.Contreras Gómez, C. (2016). Planificación fiscal, principios, metodología y aplicaciones. Madrid: Editorial Universitaria Ramón Areces.Decreto 1468. (13 de agosto de 2019). Presidencia de Colombia. Por el cual se reglamenta el numeral 7 del parágrafo 3 del artículo 437 y los artículos 555-2 y 903 al 916 del Estatuto Tributario, se modifica y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y se adiciona el Decreto 1068 de 2015, Único Reglamentario del Sector Hacienda y Crédito Público. Bogotá D.C., Colombia: Gaceta Oficial de 13 de agosto de 2019. Obtenido de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=99372Decreto 1833. (10 de noviembre de 2016). Ministerio del Trabajo. Por medio del cual se compilan las normas del Sistema General de Pensiones. Bogotá D.C., Colombia: Diario Oficial No. 50.053. Obtenido de https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=85319Decreto 410 de 1971. (16 de junio de 1971). Secretaria Senado. Por el cual se expide el Código de Comercio. Bogotá D.C., Colombia: Diario Oficial No. 33.339. Obtenido de http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/codigo_comercio.htmlDíaz Quiñones, B. N., Quiñones Torres, C. P., & Quinto Mosquera, M. F. (2019). Comparación de la normatividad del régimen simple de tributación colombiano, respecto del chileno, desde la perspectiva del pequeño contribuyente. [Tesis de grado, Universidad Santiago de Cali]. Repositorio institucional, Usc. https://repository.usc.edu.co/bitstream/handle/20.500.12421/5402/COMPARACIÓN%20DE%20LA%20NORMATIVIDAD.pdf?sequence=1&isAllowed=yDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2020). Régimen simple de tributación RST. 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Bogotá D.C., Colombia: Gaceta oficial.Hermann, K., Salazar Arrieta, F., Garzón, H. A., & Rodríguez Braulio A. (2020). Administración eficiente de impuestos para el acceso a las cadenas globales de suministro del sector automotriz en Colombia: una visión contable. Revista Información Tecnológica, 31(6), 27-42. https://dx.doi.org/10.4067/S0718-07642020000600027Hernández Sampieri, R., Fernández Collado, C., & Baptista Lucio, M. P. (2014). Metodología de la investigación. México: Mc Graw Hill.Lalanne, G. (2005). Economía de opción y fraude de ley en el derecho tributario. Lima: Instituto Peruano de Derecho Tributario. Recuperado de: https://www.ipdt.org/uploads/docs/00_Rev44.pdfLey 1943 de 2018. (28 de diciembre de 2018). Congreso de Colombia. Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Bogotá D.C., Colombia: Diario Oficial No. 50.820 de 28 de diciembre de 2019. 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