Evaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.A
El buen desarrollo de las actividades dentro de una organización, implica que la empresa aplique sistemas de control interno eficientes que le permitan proteger sus recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso inadecuado. Por lo anterior, cabe destacar que SEMILLAS VALLE S.A es una de las empr...
- Autores:
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Duque Hoyos, Juan Arley
Trujillo Millán, Diana Gisela
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2016
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.unilibre.edu.co:10901/31048
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/31048
- Palabra clave:
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El buen desarrollo de las actividades dentro de una organización, implica que la empresa aplique sistemas de control interno eficientes que le permitan proteger sus recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso inadecuado. Por lo anterior, cabe destacar que SEMILLAS VALLE S.A es una de las empresas del ramo agroindustrial, que maneja un alto volumen de operaciones las cuales requieren ser controladas a través de normas y procedimientos establecidos. La metodología de la investigación operó basándose en la información proveniente de fuentes primarias con un nivel de carácter descriptivo y un tipo de investigación documental y de campo, conformado por una población de 3 empleados relacionados con la partida en estudio (gerente financiera, contador y analista de cartera) a los cuales se les realizó entrevistas y monitoreo en tiempo real de los procesos llevados a cabo al interior de dicha área. Derivado del análisis del sistema de control interno al departamento de crédito y cobranza, se identificó la deficiencia de lineamientos que en ocasiones conllevaron al incumplimiento de requisitos tales como: la asignación de créditos, violación de cupos e inexistencia de garantías, lo que finalmente condujo a la imposibilidad de recuperación de la cartera y el incremento de los cobros por la vía jurídica. Por lo anterior, se planteó a la empresa SEMILLAS VALLE S.A. la necesidad de llevar a cabo la ejecución de una auditoría al área de cuentas por cobrar a clientes, buscando establecer la efectividad del sistema de control interno, definición de estrategias para el mejoramiento continuo y recomendaciones para la optimización del recaudo y reducción de la pérdida de cartera. |
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La metodología de la investigación operó basándose en la información proveniente de fuentes primarias con un nivel de carácter descriptivo y un tipo de investigación documental y de campo, conformado por una población de 3 empleados relacionados con la partida en estudio (gerente financiera, contador y analista de cartera) a los cuales se les realizó entrevistas y monitoreo en tiempo real de los procesos llevados a cabo al interior de dicha área. Derivado del análisis del sistema de control interno al departamento de crédito y cobranza, se identificó la deficiencia de lineamientos que en ocasiones conllevaron al incumplimiento de requisitos tales como: la asignación de créditos, violación de cupos e inexistencia de garantías, lo que finalmente condujo a la imposibilidad de recuperación de la cartera y el incremento de los cobros por la vía jurídica. Por lo anterior, se planteó a la empresa SEMILLAS VALLE S.A. la necesidad de llevar a cabo la ejecución de una auditoría al área de cuentas por cobrar a clientes, buscando establecer la efectividad del sistema de control interno, definición de estrategias para el mejoramiento continuo y recomendaciones para la optimización del recaudo y reducción de la pérdida de cartera.Universidad Libre de Colombia--Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables -- Especialización en Revisoría Fiscal y AuditoríaGood development activities within an organization, imply that the company applies efficient internal control systems that allow it to protect the resources against waste, fraud or misuses. Therefore, it is noteworthy that SEMILLAS VALLE S.A. is a company of the agroindustrial branch, which manages a high volume of operations that requires to be controlled through rules and established procedures. Research methodology operated in the information from primary sources with a level of descriptiveness and a type of documentary and field research, conformed by a population of there (3) employees related with the starting study (financial manager, accountant and portfolio analyst) to which underwent interviews and realtime monitoring of the processes carried out within that area. Derived from the analysis of internal control systems to the credit and collection department, it was easy to identify the deficiency guidelines that sometimes entailed a breach of requirements such as: credit allocation, quota violation and lack of guarantees, which finally lead to the breach of requirements and increased charges for legal means. Thus, it was suggested to the company SEMILLAS VALLE S.A. the necessity to perform the execution of an audit to the accounts receivable area, looking to establish the effectiveness of the internal control system, strategies definition for the continuous improvement and recommendations for collection optimization and reduction of loss portfolio.PDFriesgo crediticioNIAbanco de germoplasmamateriales transgénicosS.C.I.credit riskNIAgenebanktransgenic materialsSCISistema de Control InternoFraudeCréditoCobranzasAnálisis de riesgosEvaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.ATesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fBlanco Luna Y, (1998). Manual de Auditoria y Revisoría Fiscal. Santafé de Bogotá: EdCatacora F, (1996). Sistemas y Procedimientos Contables. 1era Edición. Caracas: EditoMantilla, S.A. (2009). Auditoria del Control Interno. Editorial Eco Ediciones.Montaño Orozco E. (2013). Control interno, auditoria y aseguramiento, revisoría fiscal y gobierno corporativo. Cali: PReseña histórica de SEMILLAS VALLE S.A http://semillasvalle.com/site/index.phpDefinición de cuentas por cobrar https://prezi.com/8jsmxmaixtkc/control-interno-de-cuentas-por-cobrar/Ley 87 de 1993 http://alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=300Cuestionario del Control interno www.google.com.cohttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2THUMBNAILEvaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.A.pdf.jpgEvaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.A.pdf.jpgimage/jpeg44707http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/31048/3/Evaluaci%c3%b3n%20de%20la%20Efectividad%20del%20Sistema%20de%20Control%20Interno%2c%20en%20el%20Departamento%20de%20Cartera%20de%20Semillas%20Valle%20S.A.pdf.jpg9d5894834ca3172bad44e84dafbe5356MD53LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/31048/2/license.txt8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD52ORIGINALEvaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.A.pdfEvaluación de la Efectividad del Sistema de Control Interno, en el Departamento de Cartera de Semillas Valle S.A.pdfapplication/pdf426165http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/31048/1/Evaluaci%c3%b3n%20de%20la%20Efectividad%20del%20Sistema%20de%20Control%20Interno%2c%20en%20el%20Departamento%20de%20Cartera%20de%20Semillas%20Valle%20S.A.pdf65d8c2173bd13d4ef0428163660fababMD5110901/31048oai:repository.unilibre.edu.co:10901/310482025-04-29 18:35:39.752Repositorio Institucional Unilibrerepositorio@unilibrebog.edu.coTk9URTogUExBQ0UgWU9VUiBPV04gTElDRU5TRSBIRVJFClRoaXMgc2FtcGxlIGxpY2Vuc2UgaXMgcHJvdmlkZWQgZm9yIGluZm9ybWF0aW9uYWwgcHVycG9zZXMgb25seS4KCk5PTi1FWENMVVNJVkUgRElTVFJJQlVUSU9OIExJQ0VOU0UKCkJ5IHNpZ25pbmcgYW5kIHN1Ym1pdHRpbmcgdGhpcyBsaWNlbnNlLCB5b3UgKHRoZSBhdXRob3Iocykgb3IgY29weXJpZ2h0Cm93bmVyKSBncmFudHMgdG8gRFNwYWNlIFVuaXZlcnNpdHkgKERTVSkgdGhlIG5vbi1leGNsdXNpdmUgcmlnaHQgdG8gcmVwcm9kdWNlLAp0cmFuc2xhdGUgKGFzIGRlZmluZWQgYmVsb3cpLCBhbmQvb3IgZGlzdHJpYnV0ZSB5b3VyIHN1Ym1pc3Npb24gKGluY2x1ZGluZwp0aGUgYWJzdHJhY3QpIHdvcmxkd2lkZSBpbiBwcmludCBhbmQgZWxlY3Ryb25pYyBmb3JtYXQgYW5kIGluIGFueSBtZWRpdW0sCmluY2x1ZGluZyBidXQgbm90IGxpbWl0ZWQgdG8gYXVkaW8gb3IgdmlkZW8uCgpZb3UgYWdyZWUgdGhhdCBEU1UgbWF5LCB3aXRob3V0IGNoYW5naW5nIHRoZSBjb250ZW50LCB0cmFuc2xhdGUgdGhlCnN1Ym1pc3Npb24gdG8gYW55IG1lZGl1bSBvciBmb3JtYXQgZm9yIHRoZSBwdXJwb3NlIG9mIHByZXNlcnZhdGlvbi4KCllvdSBhbHNvIGFncmVlIHRoYXQgRFNVIG1heSBrZWVwIG1vcmUgdGhhbiBvbmUgY29weSBvZiB0aGlzIHN1Ym1pc3Npb24gZm9yCnB1cnBvc2VzIG9mIHNlY3VyaXR5LCBiYWNrLXVwIGFuZCBwcmVzZXJ2YXRpb24uCgpZb3UgcmVwcmVzZW50IHRoYXQgdGhlIHN1Ym1pc3Npb24gaXMgeW91ciBvcmlnaW5hbCB3b3JrLCBhbmQgdGhhdCB5b3UgaGF2ZQp0aGUgcmlnaHQgdG8gZ3JhbnQgdGhlIHJpZ2h0cyBjb250YWluZWQgaW4gdGhpcyBsaWNlbnNlLiBZb3UgYWxzbyByZXByZXNlbnQKdGhhdCB5b3VyIHN1Ym1pc3Npb24gZG9lcyBub3QsIHRvIHRoZSBiZXN0IG9mIHlvdXIga25vd2xlZGdlLCBpbmZyaW5nZSB1cG9uCmFueW9uZSdzIGNvcHlyaWdodC4KCklmIHRoZSBzdWJtaXNzaW9uIGNvbnRhaW5zIG1hdGVyaWFsIGZvciB3aGljaCB5b3UgZG8gbm90IGhvbGQgY29weXJpZ2h0LAp5b3UgcmVwcmVzZW50IHRoYXQgeW91IGhhdmUgb2J0YWluZWQgdGhlIHVucmVzdHJpY3RlZCBwZXJtaXNzaW9uIG9mIHRoZQpjb3B5cmlnaHQgb3duZXIgdG8gZ3JhbnQgRFNVIHRoZSByaWdodHMgcmVxdWlyZWQgYnkgdGhpcyBsaWNlbnNlLCBhbmQgdGhhdApzdWNoIHRoaXJkLXBhcnR5IG93bmVkIG1hdGVyaWFsIGlzIGNsZWFybHkgaWRlbnRpZmllZCBhbmQgYWNrbm93bGVkZ2VkCndpdGhpbiB0aGUgdGV4dCBvciBjb250ZW50IG9mIHRoZSBzdWJtaXNzaW9uLgoKSUYgVEhFIFNVQk1JU1NJT04gSVMgQkFTRUQgVVBPTiBXT1JLIFRIQVQgSEFTIEJFRU4gU1BPTlNPUkVEIE9SIFNVUFBPUlRFRApCWSBBTiBBR0VOQ1kgT1IgT1JHQU5JWkFUSU9OIE9USEVSIFRIQU4gRFNVLCBZT1UgUkVQUkVTRU5UIFRIQVQgWU9VIEhBVkUKRlVMRklMTEVEIEFOWSBSSUdIVCBPRiBSRVZJRVcgT1IgT1RIRVIgT0JMSUdBVElPTlMgUkVRVUlSRUQgQlkgU1VDSApDT05UUkFDVCBPUiBBR1JFRU1FTlQuCgpEU1Ugd2lsbCBjbGVhcmx5IGlkZW50aWZ5IHlvdXIgbmFtZShzKSBhcyB0aGUgYXV0aG9yKHMpIG9yIG93bmVyKHMpIG9mIHRoZQpzdWJtaXNzaW9uLCBhbmQgd2lsbCBub3QgbWFrZSBhbnkgYWx0ZXJhdGlvbiwgb3RoZXIgdGhhbiBhcyBhbGxvd2VkIGJ5IHRoaXMKbGljZW5zZSwgdG8geW91ciBzdWJtaXNzaW9uLgo= |