Exenciones tributaria de las PYMES en colombia en el periodo 2010-2023
El presente artículo tiene como objetivo principal analizar las exenciones tributarias otorgadas a las PYMES en Colombia durante el periodo comprendido entre 2010 y 2023, mediante una metodología cualitativa de revisión bibliográfica. Entender las exenciones tributarias puede proporcionar informació...
- Autores:
-
Mena Porras, Adrian Steven
Palacios Mosquera, Joelys Eliana
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.unilibre.edu.co:10901/26967
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/26967
- Palabra clave:
- Exenciones tributarias
PYMES
Renta
Tratamientos fiscales
Tributación en Colombia
Tax exemptions
SMEs
Income
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Taxation in Colombia
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El presente artículo tiene como objetivo principal analizar las exenciones tributarias otorgadas a las PYMES en Colombia durante el periodo comprendido entre 2010 y 2023, mediante una metodología cualitativa de revisión bibliográfica. Entender las exenciones tributarias puede proporcionar información valiosa para el diseño de políticas públicas dirigidas al fortalecimiento y promoción de las PYMES en el país, las PYMES están clasificadas legalmente por el Decreto 957 de 2019 y la Ley 1314 de 2009. La relevancia de este artículo de revisión radica en la necesidad de fomentar un entorno empresarial favorable para las PYMES en Colombia. A pesar de su papel vital en la economía (aportan el 40% al PIB y son el 96% de las empresas nacionales1 ), estas empresas enfrentan desafíos significativos, como barreras financieras, limitaciones de acceso al crédito y una carga tributaria que puede afectar su capacidad para invertir, crecer y competir en el mercado nacional e internacional, así mismo, como afirman Ángel y Córdoba (2019), “el desconocimiento de la norma tributaria por parte de las nuevas compañías PYMES hace necesario que el gobierno implemente estrategias tributarias para apoyar a sus proyectos emprendedores” (p. 9). Por lo anterior mencionado, se investigará al respecto de este tema, teniendo en cuenta los beneficios y desafíos que presentan las PYMES en materia tributaria, para abarcarlo de mejor manera, se dividen también los hallazgos en los últimos tres periodos presidenciales de Colombia (teniendo en cuenta el actual para el año 2023), haciendo así un recorrido por los cambios que se han realizado en los años recientes. 1 Dato citado por Acosta et. al. en su artículo, de los autores Paz Juvinado & Serge Lario, 2019. 2 Esta investigación contribuirá al conocimiento académico y a la toma de decisiones en el ámbito de las políticas públicas relacionadas con las PYMES en Colombia, ya que, además, son el tipo de empresa que más se crea en el país. Los resultados obtenidos permitirán evaluar la efectividad de las exenciones tributarias existentes y proporcionarán recomendaciones para mejorar su diseño y aplicación. Asimismo, se generarán evidencias que respalden la importancia de mantener y fortalecer las políticas de apoyo a las PYMES, en línea con los objetivos de crecimiento económico y desarrollo sostenible del país. |
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Acosta, L. F.; Montoya, D. A. & Sánchez, J. X. (2020). Planeación Tributaria de las MIPYMES en Colombia. Universidad de Antioquia. Accounter. (2020). Lineamientos clasificación NIIF en Colombia. Concepto 782 CTCP de 2020. Ángel, P. X. & Córdoba, C. J. (2019). Estrategias para fomentar los beneficios tributarios en las nuevas compañías PYME colombianas a partir de la Ley 1819 de 2016. Universidad la Gran Colombia. Bancolombia. (2019). Beneficios tributarios para las pymes. Casallas, R. A. (2018). Políticas de las Exenciones Tributarias en Colombia. Universidad Militar Nueva Granada. Castrillón, J. V.; Giraldo, D. A. & Tello, S. M. (2022). Beneficios tributarios en las Pymes de acuerdo a la Ley 1943 del 2018 en el municipio de Ituango. Corporación Universitaria Minuto de Dios. Cuenya, L., & Ruetti, E. (2010). Controversias epistemológicas y metodológicas entre el paradigma cualitativo y cuantitativo en psicología. Revista Colombiana de Psicología, 19 (2) 271-277. Decreto 957 de 2019. El Tiempo. (2021). ¿Cómo fortalecer la competitividad de las pymes para 2022? El Tiempo. (2022). Reforma tributaria de Petro: así impactará a las empresas de Colombia. Heredia, L. (2016). Presión fiscal sobre las PYMES: Una aplicación al caso colombiano del impuesto sobre la renta. Universidad de Salamanca. La República. (2023). Los cinco beneficios tributarios para las Pyme aprobados en la Ley de Inversión Social. Lewin, J. E. (2022). Las cinco claves de la reforma tributaria de Petro. El País. Ley 590 de 2000. Ley 905 de 2004 Ley 1314 de 2009 Ley 1430 de 2010 Ley 1450 de 2011 Ley 1607 de 2012. Ley 1739 de 2014. Ley 1819 de 2016 Ley 1943 de 2018. Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones. Ley 1819 de 2016. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones Ley 2068 de 2020. Por medio de la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre de 2021. Marchese, M. (2021). Regímenes tributarios preferenciales para las MIPYME: Aspectos operativos, pruebas de impacto y lecciones en materia de políticas públicas. Organización Internacional del Trabajo – OIT. Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. (2019). Gobierno expide nueva clasificación de empresas a partir de sus ingresos. Monterrosa, H. (2020). Conozca las condiciones de debe cumplir una empresa para ser considerada Pyme. La República. La República. Murillo Ortiz, L. T., & Pardo Rodríguez, L. M. (2016). Importancia de la planeación tributaria para pymes en Colombia. Nieto, V. M.; Timoté, J. A.; Sánchez, A. F. & Villareal, S. (2015). La clasificación por tamaño empresarial en Colombia: Historia y limitaciones para una propuesta. Archivos de Economía. Departamento Nacional de Planeación. Pardo, D. (2022). 3 claves de la reforma tributaria que plantea Petro y que es fundamental para su presidencia. BBC News Mundo. Piza, N., Amaiquema, F. y Beltrán, G. (2019). Métodos y técnicas en la investigación cualitativa. Algunas precisiones necesarias. Conrado. Vol. 15 No. 70. Cienfuegos sept.-oct. Pymas. (2023). ¿Cuáles son los beneficios tributarios para 2023? Quintana, A. y Montgomery, W. (Eds.) (2006). Psicología: Tópicos de actualidad. Lima: UNMSM Quintero, J. S. (2018). Las PYMES en Colombia y las barreras para su desarrollo y perdurabilidad. Universidad Militar Nueva Granada. Rodríguez, G., Gil, J. & García, E. (1996). Metodología de la investigación cualitativa. Ediciones Aljibe. Málaga, España |
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A pesar de su papel vital en la economía (aportan el 40% al PIB y son el 96% de las empresas nacionales1 ), estas empresas enfrentan desafíos significativos, como barreras financieras, limitaciones de acceso al crédito y una carga tributaria que puede afectar su capacidad para invertir, crecer y competir en el mercado nacional e internacional, así mismo, como afirman Ángel y Córdoba (2019), “el desconocimiento de la norma tributaria por parte de las nuevas compañías PYMES hace necesario que el gobierno implemente estrategias tributarias para apoyar a sus proyectos emprendedores” (p. 9). Por lo anterior mencionado, se investigará al respecto de este tema, teniendo en cuenta los beneficios y desafíos que presentan las PYMES en materia tributaria, para abarcarlo de mejor manera, se dividen también los hallazgos en los últimos tres periodos presidenciales de Colombia (teniendo en cuenta el actual para el año 2023), haciendo así un recorrido por los cambios que se han realizado en los años recientes. 1 Dato citado por Acosta et. al. en su artículo, de los autores Paz Juvinado & Serge Lario, 2019. 2 Esta investigación contribuirá al conocimiento académico y a la toma de decisiones en el ámbito de las políticas públicas relacionadas con las PYMES en Colombia, ya que, además, son el tipo de empresa que más se crea en el país. Los resultados obtenidos permitirán evaluar la efectividad de las exenciones tributarias existentes y proporcionarán recomendaciones para mejorar su diseño y aplicación. Asimismo, se generarán evidencias que respalden la importancia de mantener y fortalecer las políticas de apoyo a las PYMES, en línea con los objetivos de crecimiento económico y desarrollo sostenible del país.Universidad Libre Seccional Pereira -- Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables -- Especialización en gestión tributaria y aduaneraThe main objective of this article is to analyze the tax exemptions granted to SMEs in Colombia during the period between 2010 and 2023, through a qualitative methodology of literature review. Understanding tax exemptions can provide valuable information for the design of public policies aimed at strengthening and promoting SMEs in the country, SMEs are legally classified by Decree 957 of 2019 and Law 1314 of 2009. The relevance of this review article lies in the need to foster a favorable business environment for SMEs in Colombia. Despite their vital role in the economy (they contribute 40% to the GDP and are 96% of national companies ), these companies face significant challenges, such as financial barriers, limitations in access to credit and a tax burden that may affect their ability to invest, grow and compete in the national and international market, likewise, as stated by Angel and Cordoba (2019), "the lack of knowledge of the tax regulations by new SME companies makes it necessary for the government to implement tax strategies to support their entrepreneurial projects" (p. 9). For the above mentioned, research will be conducted on this topic, taking into account the benefits and challenges presented by SMEs in tax matters, to better cover it, the findings are also divided into the last three presidential terms in Colombia (taking into account the current one for the year 2023), thus making a tour of the changes that have been made in recent years. This research will contribute to academic knowledge and decision-making in the field of public policies related to SMEs in Colombia, since they are also the type of company that is most created in the country. The results obtained will make it possible to evaluate the effectiveness of existing tax exemptions and will provide recommendations for improving their design and application. Evidence will also be generated to support the importance of maintaining and strengthening policies to support SMEs, in line with the country's economic growth and sustainable development objectives. Keywords— Tax exemptions, SMEs, income, tax treatment, taxation in Colombia.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Exenciones tributariasPYMESRentaTratamientos fiscalesTributación en ColombiaTax exemptionsSMEsIncometax treatmentTaxation in ColombiaExenciones tributaria de las PYMES en colombia en el periodo 2010-2023Tax Exemptions for SMEs in Colombia in the Period 2010 - 2023Tesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fAcosta, L. F.; Montoya, D. A. & Sánchez, J. X. (2020). Planeación Tributaria de las MIPYMES en Colombia. Universidad de Antioquia.Accounter. (2020). Lineamientos clasificación NIIF en Colombia. Concepto 782 CTCP de 2020.Ángel, P. X. & Córdoba, C. J. (2019). Estrategias para fomentar los beneficios tributarios en las nuevas compañías PYME colombianas a partir de la Ley 1819 de 2016. Universidad la Gran Colombia.Bancolombia. (2019). Beneficios tributarios para las pymes.Casallas, R. A. (2018). Políticas de las Exenciones Tributarias en Colombia. Universidad Militar Nueva Granada.Castrillón, J. V.; Giraldo, D. A. & Tello, S. M. (2022). Beneficios tributarios en las Pymes de acuerdo a la Ley 1943 del 2018 en el municipio de Ituango. Corporación Universitaria Minuto de Dios.Cuenya, L., & Ruetti, E. (2010). Controversias epistemológicas y metodológicas entre el paradigma cualitativo y cuantitativo en psicología. Revista Colombiana de Psicología, 19 (2) 271-277.Decreto 957 de 2019.El Tiempo. (2021). ¿Cómo fortalecer la competitividad de las pymes para 2022?El Tiempo. (2022). Reforma tributaria de Petro: así impactará a las empresas de Colombia.Heredia, L. (2016). Presión fiscal sobre las PYMES: Una aplicación al caso colombiano del impuesto sobre la renta. Universidad de Salamanca.La República. (2023). Los cinco beneficios tributarios para las Pyme aprobados en la Ley de Inversión Social.Lewin, J. E. (2022). Las cinco claves de la reforma tributaria de Petro. El País.Ley 590 de 2000.Ley 905 de 2004Ley 1314 de 2009Ley 1430 de 2010Ley 1450 de 2011Ley 1607 de 2012.Ley 1739 de 2014.Ley 1819 de 2016Ley 1943 de 2018. Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones.Ley 1819 de 2016. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposicionesLey 2068 de 2020. Por medio de la cual se decreta el presupuesto de rentas y recursos de capital y ley de apropiaciones para la vigencia fiscal del 1° de enero al 31 de diciembre de 2021.Marchese, M. 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Métodos y técnicas en la investigación cualitativa. Algunas precisiones necesarias. Conrado. Vol. 15 No. 70. Cienfuegos sept.-oct.Pymas. (2023). ¿Cuáles son los beneficios tributarios para 2023?Quintana, A. y Montgomery, W. (Eds.) (2006). Psicología: Tópicos de actualidad. Lima: UNMSMQuintero, J. S. (2018). Las PYMES en Colombia y las barreras para su desarrollo y perdurabilidad. Universidad Militar Nueva Granada.Rodríguez, G., Gil, J. & García, E. (1996). Metodología de la investigación cualitativa. Ediciones Aljibe. 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