Retos de la Profesión Contable en la Prevención y Detección del Fraude Fiscal

El fenómeno del fraude fiscal nace en el mismo momento en que se crearon los tributos. Se parte de una verdad dicha a medias que afirma que una porción de los beneficios provenientes del esfuerzo de las personas y empresas dentro de las actividades que realizan terminan en las arcas de un estado cor...

Full description

Autores:
Ramirez, Anderson Fernando
Quintero, José Mauricio
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2023
Institución:
Universidad Libre
Repositorio:
RIU - Repositorio Institucional UniLibre
Idioma:
OAI Identifier:
oai:repository.unilibre.edu.co:10901/25606
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/10901/25606
Palabra clave:
Defraudación
Impuestos
Sistema de Tributación
Evasión
Fraud
Evasion
Taxes
Taxation System
Gerencia tributaria
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description El fenómeno del fraude fiscal nace en el mismo momento en que se crearon los tributos. Se parte de una verdad dicha a medias que afirma que una porción de los beneficios provenientes del esfuerzo de las personas y empresas dentro de las actividades que realizan terminan en las arcas de un estado corrupto e indolente. De ahí parte la cultura del ocultamiento de capitales, ingresos y todo lo que se pueda sumergir en las oscuras aguas de la evasión. Se saca el máximo provecho de la inventiva humana para crear ficciones legales perfeccionadas en un catálogo de tipologías que pueden involucrar el concurso de terceros, otras que pueden utilizar estrategias fraudulentas para erosionar las bases fiscales, el empleo de mecanismos artificiosos de ocultamiento y muchas otras creadas con propósitos especiales con miras a pagar menos impuestos, que es en últimas la motivación del fraude fiscal. El riesgo de fraude a nivel empresarial, si bien resulta casi imposible eliminarlo, puede reducirse a través de actividades realizadas basadas en principios y valores éticos al interior de las empresas o como consecuencia de sólidas políticas de gobierno corporativo. Justamente es ahí donde cobra importancia la actuación de un profesional de la Contaduría Pública con las competencias suficientes, el escepticismo necesario y el juicio que se requiere para empoderarse de la importante tarea de prevenir y detectar todas aquellas señales de alerta relacionadas con la evasión tributaria y la defraudación al fisco nacional en las organizaciones.
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Se saca el máximo provecho de la inventiva humana para crear ficciones legales perfeccionadas en un catálogo de tipologías que pueden involucrar el concurso de terceros, otras que pueden utilizar estrategias fraudulentas para erosionar las bases fiscales, el empleo de mecanismos artificiosos de ocultamiento y muchas otras creadas con propósitos especiales con miras a pagar menos impuestos, que es en últimas la motivación del fraude fiscal. El riesgo de fraude a nivel empresarial, si bien resulta casi imposible eliminarlo, puede reducirse a través de actividades realizadas basadas en principios y valores éticos al interior de las empresas o como consecuencia de sólidas políticas de gobierno corporativo. Justamente es ahí donde cobra importancia la actuación de un profesional de la Contaduría Pública con las competencias suficientes, el escepticismo necesario y el juicio que se requiere para empoderarse de la importante tarea de prevenir y detectar todas aquellas señales de alerta relacionadas con la evasión tributaria y la defraudación al fisco nacional en las organizaciones.Universidad Libre - Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables - Especialización en Gerencia TributariaThe phenomenon of tax fraud was born at the same moment that taxes were created. It starts from a half-truth that affirms that a portion of the benefits derived from the efforts of individuals and companies within their activities end up in the hands of a corrupt and indifferent state. From there, the culture of concealing capital, income, and everything that can be submerged in the dark waters of evasion arises. The maximum advantage is taken of human ingenuity to create legal fictions perfected in a catalog of typologies that can involve the participation of third parties, others that can use fraudulent strategies to erode the tax base, the use of artificial hiding mechanisms, and many others created for special purposes with a view to paying less taxes, which is ultimately the motivation behind tax fraud. The risk of fraud at the business level, while almost impossible to eliminate, can be reduced through activities based on ethical principles and values within companies or as a result of solid corporate governance policies. This is where the role of a Public Accountant with the necessary competencies, necessary skepticism, and judgment comes in to take on the important task of preventing and detecting all those warning signs related to tax evasion and defrauding the national treasury in organizations.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2DefraudaciónImpuestosSistema de TributaciónEvasiónFraudEvasionTaxesTaxation SystemGerencia tributariaRetos de la Profesión Contable en la Prevención y Detección del Fraude FiscalTesis de Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisCamargo Hernández, D.F. (2012) Evasión fiscal: un problema a resolver. Málaga: B – EUMEDPeláez Martos, J.M.(2018) Medidas contra el fraude fiscal en inspección, recaudación y planificación internacional abusiva. Wolters Kluwer EspañaRodríguez Peña, N. L. (2021). La administración tributaria ante la inteligencia artificial: interrogantes jurídicos y éticos de su utilización contra el fraude fiscal. Nueva Fiscalidad, 3, 173–197Merino Jara, I. (Dir.) & Suberbiola Garbizu, I. (Coord.). (2021). Prevención y fraude: nuevas medidas tributarias. Wolters Kluwer EspañaFortea Pérez, J. I. (Il.), Galán Sánchez, Á. (Il.) & Gelabert, J. E. (Il.). (2020). Siete siglos de fraude fiscal en Europa. Editorial de la Universidad de CantabriaCubides, Y. C. (2015). Es equitativa la carga tributaria en Colombia. [Tesis de especialización, Universidad Militar Nueva Granada] Repository Unimilitar. http://hdl.handle.net/10654/6382Mogollón, L.C. (2018). Incidencia de la facturación electrónica en la reducción de la evasión fiscal. [Tesis de maestría, Universidad de Manizales] Ridum. https://ridum.umanizales.edu.co/xmlui/handle/20.500.12746/3714Traverso Zenteno, J. M. (2016). Evasión fiscal como delito previo de lavado de dinero y la responsabilidad del contador público [Tesis de Especialización, Universidad Nacional de La Matanza]. Repositorio Digital UNLaM. http://repositoriocyt.unlam.edu.ar/handle/123456789/827García, A. A. (2016). Evasión Tributaria en Colombia [Tesis de Especialización, Universidad Militar Nueva Granada]. Repository Unimilitar. http://hdl.handle.net/10654/15180Choy Zevallos, M.L. (2011). El Sector Informal Y La EvasiónTributaria En El Perú [Tesis de Doctorado, Universidad Alas Peruanas]. Repositorio UAP. https://hdl.handle.net/20.500.12990/9795Rivera Echeverry, L.L & Baron Ramirez, L.P. & Arcila Agudelo, M.J (2022). Avances y retrocesos del control fiscal en Colombia desde la Constitución Política de 1991. Maestría en Derecho AdministrativoSierra Rincón, O. I., & Vargas Noy, Y. I. (2015). Corrupción en las empresas y la evasión tributaria del IVA en Colombia. Un método alternativo de medición. Colombia [Tesis de Maestría, Universidad de la Salle]. Repositorio ciencia Unisalle. https://ciencia.lasalle.edu.co/maest_gestion_desarrollo/54/THUMBNAILRETOS DE LA PROFESION CONTABLE EN LA PREVENCION Y DETECCION DEL FRAUDE FISCAL.pdf.jpgRETOS DE LA PROFESION CONTABLE EN LA PREVENCION Y DETECCION DEL FRAUDE FISCAL.pdf.jpgimage/jpeg56538http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/25606/4/RETOS%20DE%20LA%20PROFESION%20CONTABLE%20EN%20LA%20PREVENCION%20Y%20DETECCION%20DEL%20FRAUDE%20FISCAL.pdf.jpgcf442bed68c15d3efaa50f3d25519086MD54Autorización de Publicación.pdf.jpgAutorización de Publicación.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg29204http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/25606/5/Autorizaci%c3%b3n%20de%20Publicaci%c3%b3n.pdf.jpg0f66a588f95e89227960bf655d4fcb16MD55LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/25606/3/license.txt8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD53ORIGINALAutorización de Publicación.pdfAutorización de Publicación.pdfapplication/pdf1076464http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/25606/1/Autorizaci%c3%b3n%20de%20Publicaci%c3%b3n.pdf0b0420a23857046a55a5d23fa4497a07MD51RETOS DE LA PROFESION CONTABLE EN LA PREVENCION Y DETECCION DEL FRAUDE FISCAL.pdfRETOS DE LA PROFESION CONTABLE EN LA PREVENCION Y DETECCION DEL FRAUDE FISCAL.pdfapplication/pdf267638http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/25606/2/RETOS%20DE%20LA%20PROFESION%20CONTABLE%20EN%20LA%20PREVENCION%20Y%20DETECCION%20DEL%20FRAUDE%20FISCAL.pdfba9487681b8e8d1e559bb40adde2bda3MD5210901/25606oai:repository.unilibre.edu.co:10901/256062024-05-29 06:00:41.839Repositorio Institucional Unilibrerepositorio@unilibrebog.edu.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