Optimización del Proceso de Inventarios, de la Empresa Mercantil de Materias Primas Ltda.

El presente trabajo de grado, se realizó en la empresa MERCANTIL DE MATERIAS PRIMAS LTDA., la investigación tuvo como objetivo optimizar el proceso de inventarios a través de una evaluación del sistema de control interno durante el periodo 2016, inicialmente se mide el grado de confiabilidad del sistema de control interno aplicado al proceso de inventarios con el fin de establecer las posibles deficiencias que se presenten, continuando en este orden se aplican entrevistas sobre políticas y procedimientos al personal directamente involucrado en el manejo de los inventarios, luego se realiza un muestreo físico de los inventarios y se coteja contra los saldos existentes en libros, se realiza una plantilla resumen de papeles de trabajo referente a los hallazgos durante el proceso; se elabora el informe de auditoría que se compone del diagnóstico, los hallazgos y las recomendaciones necesarias para corregir las deficiencias y finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones generales del trabajo. Las fuentes utilizadas fueron la observación de procesos, entrevistas con personal clave, elaboración de cuestionarios para evaluar el control interno, análisis de documentación física, desarrollo de papeles de trabajo y aplicación de muestreo de inventario físico que contribuyeron significativamente en la argumentación de los hallazgos obtenidos, donde se contó con la colaboración del personal clave de los procesos y la gerencia de la empresa. Este trabajo beneficia principalmente a la empresa MERCANTIL DE MATERIAS PRIMAS LTDA., debido a que evalúa las deficiencias en la gestión del inventario produciendo a través de las recomendaciones mejoras en el manejo del proceso. Como principal conclusión se puedo evidenciar que durante el periodo objeto de análisis, no se cuenta con una descripción de las labores que realizan los diferentes empleados (descripción de puestos) ni manuales de políticas y procedimientos operativos o controles definidos por la administración que debieran observarse en el desarrollo de las actividades, el conocimiento que ellos tienen es el que han adquirido por medio de la experiencia y en base a instrucciones verbales recibidas. Como recomendaciones más importante se establecen que se debe preparar una descripción de puestos para los empleados involucrados en las áreas examinadas, así como manuales de los procedimientos operativos y controles aplicables a las operaciones relacionadas con dichas áreas, con la finalidad de ejercer controles adecuados, verificando a través de avaluaciones de desempeño el cumplimiento de todas y cada una de las funciones descriptas para cada puesto de la empresa.

• Autores: Henao Lozada, Diana Milena; Giraldo López, Isis
• Fecha de publicación: 2016
• Institución: Universidad Libre
• Repositorio: RIU - Repositorio Institucional UniLibre
• OAI Identifier: oai:repository.unilibre.edu.co:10901/31044
• Acceso en línea: https://hdl.handle.net/10901/31044
• Palabra clave: retorno sobre la inversión; capital de trabajo; sistema de control interno; activos circulantes; Return on investment capital work; working papers; internal control systems; current assets; Manual de procesos; Inventarios -- Control; Diagnóstico financiero; Auditoría -- Control interno
• License: http://purl.org/coar/access_right/c_abf2