Incidencia de la facturación electrónica en la reducción de la evasión fiscal
El objetivo del presente artículo es analizar y reflexionar sobre la incidencia que la facturación electrónica ha tenido en la reducción de la evasión fiscal en Colombia. Para esto, se ha realizado un estado del arte acerca de la facturación electrónica, qué es, cómo ha sido su implementación en los...
- Autores:
-
López Cespedes, Edier Yezmany
Osorio Maya, Alejandra
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/25271
- Palabra clave:
- Evasión fiscal
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El objetivo del presente artículo es analizar y reflexionar sobre la incidencia que la facturación electrónica ha tenido en la reducción de la evasión fiscal en Colombia. Para esto, se ha realizado un estado del arte acerca de la facturación electrónica, qué es, cómo ha sido su implementación en los países latinoamericanos y cuál ha sido el impacto de esta en el recaudo fiscal. Asimismo, la investigación está transversalizada por tres puntos claves: el proceso que ha tenido la facturación electrónica a lo largo de la historia colombiana, lo cual ha permitido tener una trazabilidad en términos de la implementación de esta y sus resultados; el recaudo fiscal en Colombia con estadísticas, que ha facilitado la comprensión de la relación entre los contribuyentes y el recaudo fiscal, llegando hasta la evasión fiscal. De estos aspectos se destaca que la historia de la facturación electrónica en Colombia y los cambios regulatorios, han permitido adoptar o aceptar esta nueva forma de realizar transacciones de compra y venta, dejando atrás el control real y solidario y la fiscalización de las entidades que realizan las transacciones, así como la tributación, haciendo que el control de las entidades sea transparente, teniendo un efecto benéfico al reducir las brechas de evasión fiscal, mejorando la logística de las empresas y reduciendo los costos de transacción. En conclusión, la facturación electrónica es una herramienta importante para lograr la claridad en la tributación de las empresas y comerciantes obligados a expedirlas, reduciendo, así, la evasión fiscal en Colombia. |
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Barreix, A., & Zambrano, R. (2018). Factura electrónica en América Latina. Banco Interamericano de Desarrollo y Centro Interamericano de Administraciones Tributarias. Bedoya López, E., y Mogollón, L. (2018). Incidencia de la facturación electrónica en la reducción de la evasión fiscal. [Tesis de maestría] Universidad de Manizales, Manizales. Bonilla, Y. (2021). La facturación electrónica en Colombia: un análisis de sus efectos fiscales y contables en los grandes contribuyentes del municipio de Cartago, Valle del Cauca. [Tesis de pregrado]. Universidad del Valle, Cartago. Castro Godoy, M., y Monsalve Valencia, P. (2015). Implicaciones de las conductas calificadas por la DIAN como evasión en el incumplimiento de las obligaciones derivadas de la facturación en Colombia. [Tesis de especialización] Universidad Libre, Pereira. De Arco, S. (2020). La facturación electrónica frente al recaudo tributario en Colombia. [Tesis de pregrado]. Universidad de la Costa, Barranquilla. Decreto 2242 de 2015: Todo lo que debes saber | Factura electrónica. (s. f.) https://www.siigo.com/blog/empresario/decreto-2242-debes-saber/ Franco-Ángel, M. y Urbado, D. (2018). Caracterización de las pymes colombianas y de sus fundadores: un análisis desde dos regiones del país. DOI: 10.18046/j.estger.2019.150.2968 J, P. P., & Merino, M. (2022). Sector terciario - Qué es, definición y concepto. Definición.de. https://definicion.de/sector-terciario/ Los sectores económicos. Concepto, divisiones y ejemplos. (s. f.). Creditea. https://www.creditea.es/blog/sectores-economicos Martínez, S. (2021). Análisis de los cambios del recaudo fiscal del impuesto al valor agregado IVA para Colombia a partir de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. [Tesis de maestría]. Universidad la Gran Colombia, Bogotá. Murillo Lozano, M., y Restrepo Sánchez, L. (2016, Septiembre). Nacimiento y supervivencia de las empresas en Colombia [archivo PDF]. Recuperado de https://confecamaras.org.co/phocadownload/Cuadernos_de_analisis_economico/Cuadern o_de_An%D0%B0lisis_Economico_N_11.pdf Núñez, A. G. (2021, 19 julio). Los puntos de la lucha contra la evasión fiscal que contempla la tributaria. Diario La República. https://www.larepublica.co/especiales/tributariasolidaria-2021/estos-son-los-puntos-de-la-lucha-contra-la-evasion-fiscal-que-contemplala-tributaria-3203236 Páginas - Estadísticas de Recaudo. (s. f.). https://www.dian.gov.co/dian/cifras/Paginas/EstadisticasRecaudo.aspx Resolución número 000042. Que desarrolla los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones en materia sistemas de facturación. (2020). https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000042%2 0de%2005-05-2020.pdf Ríos Arismendy, C. y Acevedo Cano, D. (s.f). Implementación del proceso de facturación electrónica en Colombia. [Tesis de especialización]. Universidad Libre, Pereira. República de Colombia. Minhacienda. DIAN. (Octubre 2, 2018). Factura electrónica. [Online]. Recuperado de https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/FacturaElectronica/Doc uments/Kit%20Factura%20Electronica%20V3%20Validacion%20Previa.zip Semana. (2021, 15 enero). ¿Cuáles mecanismos pueden ser efectivos para aumentar el recaudo de impuestos? Semana.com Últimas Noticias de Colombia y el Mundo. https://www.semana.com/mecanismos-para-aumentar-recaudo-tributario/211241/ Quintero Ortega, L., y Durán Sánchez, M. (2019). Impacto de la factura electrónica en el sector comercial de Ocaña, Norte de Santander, en el período 2019. [Tesis de especialización] Universidad Francisco de Paula Santander, Ocaña. |
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De estos aspectos se destaca que la historia de la facturación electrónica en Colombia y los cambios regulatorios, han permitido adoptar o aceptar esta nueva forma de realizar transacciones de compra y venta, dejando atrás el control real y solidario y la fiscalización de las entidades que realizan las transacciones, así como la tributación, haciendo que el control de las entidades sea transparente, teniendo un efecto benéfico al reducir las brechas de evasión fiscal, mejorando la logística de las empresas y reduciendo los costos de transacción. En conclusión, la facturación electrónica es una herramienta importante para lograr la claridad en la tributación de las empresas y comerciantes obligados a expedirlas, reduciendo, así, la evasión fiscal en Colombia.Universidad Libre Seccional Pereira -- Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables -- Especialización en gestión tributaria y aduaneraThis article aims to analyze and reflect on the impact of electronic invoicing on the reduction of tax evasion in Colombia. For this purpose, a state-of-the-art has been made about electronic invoicing, what it is, how it has been implemented in Latin American countries, and its impact on tax collection. Likewise, the research is transversality by three key points: the process that electronic invoicing has had throughout Colombian history, which has allowed to have traceability in terms of its implementation and its results; the tax collection in Colombia with statistics, which has facilitated the understanding of the relationship between taxpayers and tax collection, even tax evasion. From these aspects, it is highlighted that the history of electronic invoicing in Colombia and the regulatory changes have allowed adopting or accepting this new way of making purchase and sale transactions, leaving behind the real and solidary control and the control of the entities that carry out the transactions, as well as the taxation, making the control of the entities transparent, having a beneficial effect by reducing the tax evasion gaps, improving the logistics of the companies and reducing transaction costs. In conclusion, electronic invoicing is a crucial tool to clarify the taxation of companies and traders obliged to issue them, thus reducing tax evasion in Colombia.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Evasión fiscalfacturación electrónicarecaudo fiscalTax evasionElectronic invoicingTax collectionIncidencia de la facturación electrónica en la reducción de la evasión fiscalImpact Of Electronic Invoicing On The Reduction Of Tax EvasionTesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fBarreix, A., & Zambrano, R. (2018). Factura electrónica en América Latina. Banco Interamericano de Desarrollo y Centro Interamericano de Administraciones Tributarias.Bedoya López, E., y Mogollón, L. (2018). Incidencia de la facturación electrónica en la reducción de la evasión fiscal. [Tesis de maestría] Universidad de Manizales, Manizales.Bonilla, Y. (2021). La facturación electrónica en Colombia: un análisis de sus efectos fiscales y contables en los grandes contribuyentes del municipio de Cartago, Valle del Cauca. [Tesis de pregrado]. Universidad del Valle, Cartago.Castro Godoy, M., y Monsalve Valencia, P. (2015). Implicaciones de las conductas calificadas por la DIAN como evasión en el incumplimiento de las obligaciones derivadas de la facturación en Colombia. [Tesis de especialización] Universidad Libre, Pereira.De Arco, S. (2020). La facturación electrónica frente al recaudo tributario en Colombia. [Tesis de pregrado]. Universidad de la Costa, Barranquilla.Decreto 2242 de 2015: Todo lo que debes saber | Factura electrónica. (s. f.) https://www.siigo.com/blog/empresario/decreto-2242-debes-saber/Franco-Ángel, M. y Urbado, D. (2018). Caracterización de las pymes colombianas y de sus fundadores: un análisis desde dos regiones del país. DOI: 10.18046/j.estger.2019.150.2968J, P. P., & Merino, M. (2022). Sector terciario - Qué es, definición y concepto. Definición.de. https://definicion.de/sector-terciario/Los sectores económicos. Concepto, divisiones y ejemplos. (s. f.). Creditea. https://www.creditea.es/blog/sectores-economicosMartínez, S. (2021). Análisis de los cambios del recaudo fiscal del impuesto al valor agregado IVA para Colombia a partir de la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. [Tesis de maestría]. Universidad la Gran Colombia, Bogotá.Murillo Lozano, M., y Restrepo Sánchez, L. (2016, Septiembre). Nacimiento y supervivencia de las empresas en Colombia [archivo PDF]. Recuperado de https://confecamaras.org.co/phocadownload/Cuadernos_de_analisis_economico/Cuadern o_de_An%D0%B0lisis_Economico_N_11.pdfNúñez, A. G. (2021, 19 julio). Los puntos de la lucha contra la evasión fiscal que contempla la tributaria. 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