Incidencias de la reforma tributaria ley 1819 de 2016 en la declaración del impuesto de renta en personas naturales
La reforma tributaria estructural presentada por el gobierno nacional en el año 2016 pretendió consolidar un sistema más equilibrado entre los diferentes contribuyentes dentro de un marco de equidad, eficiencia y practicidad. Por lo anterior, el objetivo del estudio consistió en analizar las inciden...
- Autores:
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Cote, María Yolanda
Rondón Ochoa, Xiomara Yaneth
Quiceno Álvarez, Dilmari
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2019
- Institución:
- Universidad Libre
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- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
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- Acceso en línea:
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La reforma tributaria estructural presentada por el gobierno nacional en el año 2016 pretendió consolidar un sistema más equilibrado entre los diferentes contribuyentes dentro de un marco de equidad, eficiencia y practicidad. Por lo anterior, el objetivo del estudio consistió en analizar las incidencias de la reforma tributaria en mención sobre la declaración del impuesto de renta en personas naturales en Colombia. Para esto, se aplicó una metodología descriptiva, apoyada en fuentes de información documentales y principalmente normativas, para analizar los diferentes métodos establecidos para calcular la renta liquida cedular. En los resultados se determinó como primera medida las principales afectaciones de la ley 1819 de 2016 en los ingresos que deben declarar las personas naturales. En segundo lugar, se establecieron los conceptos más relevantes que se pueden emplear para hacer las deducciones en cada grupo cedular y las limitaciones en la renta exenta. En consecuencia, se pudieron comparar los cambios que planteó la reforma tributaria del año 2016, que al utilizar el método cedular de depuración de la renta pretende aumentar la base gravable, más allá de aumentar tarifas o la base del tributo para obtener un mayor recaudo. |
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En segundo lugar, se establecieron los conceptos más relevantes que se pueden emplear para hacer las deducciones en cada grupo cedular y las limitaciones en la renta exenta. En consecuencia, se pudieron comparar los cambios que planteó la reforma tributaria del año 2016, que al utilizar el método cedular de depuración de la renta pretende aumentar la base gravable, más allá de aumentar tarifas o la base del tributo para obtener un mayor recaudo.The tax reform is translated into the national government in 2016 intended to consolidate a more balanced system among different taxpayers within a framework of equity, efficiency and practice. Therefore, the objective of the study was to analyze the incidences of the tax reform in the declaration on the income tax on natural persons in Colombia. For this, a descriptive methodology was applied, supported by documentary and mainly normative information sources, to analyze the different methods available to calculate the financial income. In the results, the main effects of law 1819 of 2016 on the income that natural persons must declare were determined as the first measure. Second, the most relevant concepts that can be used to make deductions in each group were established. As a result, we compare the changes in the tax reform plan for 2016, the method of using the building network on the basis of the useful life, beyond the rates in the tax base to obtain a greater collection.PDFapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Reforma tributariaImpuesto sobre la rentaPersonas naturalesTax reformSchedular systemIncome taxNatural personReforma tributariaImpuestos sobre la rentaRetención en la fuenteDeclaraciones de rentaRecaudación de impuestosReforma tributariaSistema cedularImpuesto de rentaPersona naturalIncidencias de la reforma tributaria ley 1819 de 2016 en la declaración del impuesto de renta en personas naturalesTesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fBanco de la República de Colombia. (2012). El papel del gobierno y la política fiscal. Bogotá: La Entidad.Decreto 1625 del 2016. Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria. Bogotá: Ministerio de Hacienda.Decreto 624 de 1989. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Bogotá: Diario oficial.Deloitte. (2017). Ley de reforma tributaria. Recuperado de: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/co/Documents/tax/Reforma% 20Tributaria%2030012017.pdfGarcía, M. & Gómez, A. (2005). ¿Han aumentado el recaudo las reformas tributarias en Colombia?. Revista de Economía Institucional, 7(12), 43-61. Recuperado de: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0124- 59962005000100003&lng=en&tlng=es.Hernández, R., Fernández, C. & Baptista, L. (1996). Metodología de la investigación. México: Mc Graw Hill. Instituto Nacional de ContadInstituto Nacional de Contadores Públicos. (2017). Concepto de impuesto de renta. Recuperado de: https://www.incp.org.co/concepto-de-impuesto-de-renta/Ley 1819 de 2016. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria estructural, se fortalecen los mecanismos para la lucha contra la evasión y la elusión fiscal, y se dictan otras disposiciones. Bogotá: Diario oficial.Ladino, O. (2017). Qué efectos tiene sobre las personas naturales contribuyentes de renta y complementarios la reforma tributaria estructural ley. Universidad Militar Nueva Granada. Bogotá, Colombia.Pisa, J. (2017). Análisis crítico de la reforma tributaria. ley 1819 de 2016. Bogotá: Universidad del Externado.Pisa, J. (2017). Análisis crítico de la reforma tributaria. ley 1819 de 2016. Bogotá: Universidad del Externado.Smith, A. (1995). La riqueza de las naciones. New York: Thomas Cadell.Zarama, F. & Zarama, C. (2017). Reforma Tributaria Comentada - Ley 1819 de 2016. Bogotá: Legis.Zarama, F. & Zarama, C. (2017). Reforma Tributaria Comentada - Ley 1819 de 2016. Bogotá: Legis.ORIGINALINCIDENCIAS DE LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DE 2016 EN LA .pdfINCIDENCIAS DE LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DE 2016 EN LA .pdfTrabajo de Gradoapplication/pdf1007147http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15448/1/INCIDENCIAS%20DE%20LA%20REFORMA%20TRIBUTARIA%20LEY%201819%20DE%202016%20EN%20LA%20.pdf566b5d18c703b2ea460bbf4ed0145755MD51RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO.pdfRESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO.pdfResumenapplication/pdf42575http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15448/2/RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO.pdf3c42d91ff9c2cf7260f55ca40afdb935MD52LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15448/3/license.txt8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD53THUMBNAILINCIDENCIAS DE LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DE 2016 EN LA .pdf.jpgINCIDENCIAS DE LA REFORMA TRIBUTARIA LEY 1819 DE 2016 EN LA .pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg10477http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15448/4/INCIDENCIAS%20DE%20LA%20REFORMA%20TRIBUTARIA%20LEY%201819%20DE%202016%20EN%20LA%20.pdf.jpg7c30e446c1530a599098d7969fd2fe01MD54RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO.pdf.jpgRESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg22582http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15448/5/RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO.pdf.jpg4d126419d8486cd866227e428700d102MD5510901/15448oai:repository.unilibre.edu.co:10901/154482022-10-11 12:42:22.335Repositorio Institucional Unilibrerepositorio@unilibrebog.edu.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 |