Principio de equidad tributaria en la tasa mínima de tributación

La normatividad tributaria colombiana y en general la tributación mundial buscan que en la forma de tributación tanto de personas como de compañías se aplique el principio de equidad tributaria, haciendo que las personas o empresas tributen de acuerdo con su poder adquisitivo y su nivel de ingreso,...

Full description

Autores:
Sierra Guerrero, Andrés Camilo
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2023
Institución:
Universidad Libre
Repositorio:
RIU - Repositorio Institucional UniLibre
Idioma:
OAI Identifier:
oai:repository.unilibre.edu.co:10901/27641
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/10901/27641
Palabra clave:
Tasa de tributación depurada
Principio de equidad tributaria
Doble tributación
Segundo pilar OCDE
Impuesto adicional
Adjusted tax rate
Principle of tax equity
Double taxation
Second OECD pillar
Additional tax
Gerencia tributaria
Impuestos -- Colombia
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openAccess
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description La normatividad tributaria colombiana y en general la tributación mundial buscan que en la forma de tributación tanto de personas como de compañías se aplique el principio de equidad tributaria, haciendo que las personas o empresas tributen de acuerdo con su poder adquisitivo y su nivel de ingreso, es por ello que al analizar el nuevo tributo conocido como tasa mínima de tributación se busca determinar qué tan inequitativo es este impuesto y su afectación a las compañías, dependiendo de su capacidad económica y su poder de acción frente a la determinación de este tributo. Para esto se analiza el origen de esta norma que busca que las compañías más grandes a nivel mundial tributen en las jurisdicciones en las cuales operan, pero adaptado a la legislación colombiana esta fue aplicada a la generalidad de las empresas sin distinguir su tamaño, haciendo que las pequeñas compañías se vean más afectadas por la determinación de este tributo ya que su capacidad de acción se ve limitada a la norma tributaria y su impacto impositivo aumenta afectando su competitividad en relación con otras grandes compañías.
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Para esto se analiza el origen de esta norma que busca que las compañías más grandes a nivel mundial tributen en las jurisdicciones en las cuales operan, pero adaptado a la legislación colombiana esta fue aplicada a la generalidad de las empresas sin distinguir su tamaño, haciendo que las pequeñas compañías se vean más afectadas por la determinación de este tributo ya que su capacidad de acción se ve limitada a la norma tributaria y su impacto impositivo aumenta afectando su competitividad en relación con otras grandes compañías.Universidad Libre - Facultad de Economia, Administracion, Contaduria y Afines - Especializacion en Gerencia TributariaColombian tax regulations and global taxation in general seek to apply the principle of tax equity in the form of taxation of both people and companies, making people or companies tax according to their purchasing power and income level. That is why when analyzing the new tax known as the minimum tax rate, we seek to determine how inequitable this tax is and its impact on companies, depending on their economic capacity and their power of action regarding the determination of this tax. For this, the origin of this norm is analyzed, which seeks to ensure that the largest companies worldwide pay taxes in the jurisdictions in which they operate, but adapted to Colombian legislation, it was applied to the generality of companies without distinguishing their size, making it Small companies are more affected by the determination of this tax since their capacity for action is limited to the tax norm and its tax impact increases, affecting their competitiveness in relation to other large companies.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Tasa de tributación depuradaPrincipio de equidad tributariaDoble tributaciónSegundo pilar OCDEImpuesto adicionalAdjusted tax ratePrinciple of tax equityDouble taxationSecond OECD pillarAdditional taxGerencia tributariaImpuestos -- ColombiaTributación -- ColombiaPrincipio de equidad tributaria en la tasa mínima de tributaciónPrinciple of tax equity in the minimum tax rateTesis de Especializaciónhttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisActualicese.com (2017, Junio 14) Diferencias temporarias, ¿qué son?, ¿cómo reconocerlas? https://actualicese.com/diferencias-temporarias-que-son-como-reconocerlas/Bulla D. y Páez D., (2023), La tasa mínima de tributación en la práctica. Revista impuestos Legis Editores. Vol. 235 Párr. 21. https://xperta.legis.co/visor/rimpuestos/rimpuestos_bf11d29bea23dea42579c72908327bbdd2cnf9/Castellana Consultores, (2022, Junio 20) Diferencias fiscales y contables en el Impuesto de Sociedades. https://castellanaconsultores.com/diferencias-fiscales-y-contables-en-el-impuesto-de-sociedades/#:~:text=Las%20diferencias%20permanentes%20surgen%20de,de%20los%20gastos%20no%20deducibles.Decreto 624/1989, marzo 30, 1989 Presidencia de la república. (Colombia). Obtenido el 22 de agosto de 2023. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6533Economía desde casa. (2021, octubre, 15). Principio de equidad tributaria, que es, concepto y ejemplos [Vídeo], https://www.youtube.com/watch?v=5ZlOwlv6OSIEntrénate en NIIF, (2022, 29 de noviembre) Diferencias Temporarias, Temporales Y Permanentes, https://entrenateenniif.com/diferencias-temporarias-temporales-y-permanentes/Incpcol. (2023, septiembre, 26). 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Obtenido el 22 de agosto de 2023. https://www.suin-juriscol.gov.co/viewDocument.asp?ruta=Leyes/30045028Ministerio de Asuntos Exteriores, Unión Europea y Cooperación, (2021) Creación y países miembros https://www.exteriores.gob.es/RepresentacionesPermanentes/ocde/es/Organismo/Paginas/Creaci%C3%B3n-y-Pa%C3%ADses-Miembros-.aspxNIC 2, (2003). Norma internacional de contabilidad 2, inventarios, Junta de normas internacionales de contabilidad IASB, obtenido el 13 de noviembre de 2023. https://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/documentos-organismos-internacionales/compilacion-marcos-tecnicos-de-informacion-financi/1534368802-3889NIC 16, (2003). 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Reforma Tributaria para la Igualdad y la Justicia Social Exposición de motivos https://cijuf.org.co/sites/cijuf.org.co/files/activos/documentos/EXPOSICION%20DE%20MOTIVOS%20REFORMA%20TRIBUTARIA-08-08-2022.pdfOrganización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos [OCDE], (2021a, 8 de octubre) Enfoque de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía https://www.oecd.org/tax/beps/puntos-destacados-enfoque-de-dos-pilares-para-abordar-los-desafios-fiscales-derivados-de-la-digitalizacion-de-la-economia-octubre-2021.pdfOrganización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos [OCDE], (2021b, 20 de diciembre) La OCDE presenta las normas modelo del Segundo Pilar para facilitar la aplicación interna del impuesto mínimo global del 15 %. https://www.oecd.org/tax/la-ocde-presenta-las-normas-modelo-del-segundo-pilar-para-facilitar-la-aplicacion-interna-del-impuesto-minimo-global-del-15-por-ciento.html.Russell Bedford, (2023, 21 de agosto) El Impuesto Mínimo Global en el Régimen Tributario Colombiano. https://russellbedford.com.co/el-impuesto-minimo-global-en-el-regimen-tributario- colombiano/#:~:text=En%20todo%20caso%2C%20es%20importante,los%20750%20millones%20de%20euros.Sección 17 niif para pymes, (2009). 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