Consideraciones del Control Interno, Fraude y Auditoría Financiera Bajo Normas Internacionales. Caso Armonización de las Normas Internacionales en Cuba.

El objetivo de este artículo es realizar un análisis en las consideraciones del control interno de acuerdo al conocimiento y experiencia vivida en la pasantía internacional desarrollada en la ciudad de la habana cuba, los días 11 al 16 de junio en donde se estudiaron diversos temas relacionados con el control interno y el fraude empresarial en la preparación y presentación de los estados financieros, desde la perspectiva de la auditoria; para ello se hicieron comparaciones y analogías entre los modelos políticos, culturales y económicos de ambos países; teniendo en cuenta que en la habana se aplicaron las normas internacionales financieras desde el año 2003, mientras que en nuestro país ocurrió el 27 de febrero de 2013 en el decreto 2784 donde reglamenta la ley 1314, mostrando un adelanto de 10 años. Es de resaltar que las normas financieras o de auditoria en cuba no se adoptan, sino que se armonizan, de acuerdo a la situación actual del país. Dentro de las características principales del fraude se encuentra la oportunidad, los incentivos y la racionalización, a manera de análisis se tomó la situación de 2 Enron como eje temático, donde se identifica claramente un fraude mayor hacia la sociedad americana, originado desde su clase dirigente (mandos medios y alta gerencia. involucrados) y Que finalmente lleva a la quiebra a la compañía. El Dr. Sergio Pozo1 , Expone temas sobre control interno, y la forma de administrar el fraude para minimizar su impacto. Paralelamente se realizó comparativo de la forma como los dos países manejaron la incursión de todos los conceptos internacionales financieros, de acuerdo con los momentos históricos de Colombia y Cuba. Para abordar el tema del fraude empresarial, se tuvieron en cuenta conceptos de ética corporativa y corrupción en su estado original, dos temas que a nivel mundial han catalogado a diferentes países según su nivel de transparencia, encontrando así por ejemplo Argentina, Venezuela y Paraguay entre los países con menor ética empresarial a nivel global y los países con más alto desempeño ético Nueva Zelanda, Finlandia y Singapur. Se puede observar que la corrupción es un fenómeno social, y se acentúa en instituciones débiles donde lo que se busca es el beneficio propio, por encima de los intereses comunes.

• Autores: González Ríos, Angélica María; Sandoval Serrano, Diego Fernando
• Fecha de publicación: 2017
• Institución: Universidad Libre
• Repositorio: RIU - Repositorio Institucional UniLibre
• OAI Identifier: oai:repository.unilibre.edu.co:10901/30159
• Acceso en línea: https://hdl.handle.net/10901/30159
• Palabra clave: armonizar; fraude; contabilidad creativa; triangulo de fraude; harmonize; fraud; creative accounting; fraud triangle; Auditoría financiera; Control interno; Fraude; Armonización presupuestal; Estados financieros
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