Los precios de transferencia en la normatividad colombiana y su régimen sancionatorio
Los precios de transferencia se refieren a la valoración económica que se puede hacer sobre las transacciones comerciales que realizan dos o más empresas vinculadas entre sí, con domicilio en el exterior, en zonas francas, con personas o sociedades ubicadas en paraísos fiscales y que pueden traslada...
- Autores:
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Veloza, Emma Esperanza
Pinillos Portilla, Edson Alonso
Lázaro Eslava, Liliana Esther
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2019
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
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- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/15431
- Palabra clave:
- Precios de transferencia
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Los precios de transferencia se refieren a la valoración económica que se puede hacer sobre las transacciones comerciales que realizan dos o más empresas vinculadas entre sí, con domicilio en el exterior, en zonas francas, con personas o sociedades ubicadas en paraísos fiscales y que pueden trasladar beneficios de una a otra para minimizar la carga tributaria. En este sentido, el objetivo desarrollado fue analizar la aplicación de los precios de transferencia dentro de la normatividad colombiana y su régimen sancionatorio. Fue necesario aplicar una metodología de análisis normativo en cuanto a las regulaciones que existen en el ámbito internacional y nacional sobre el régimen de precios de transferencia. Se utilizó un diseño documental a nivel descriptivo para analizar la información disponible. En los resultados se describió el concepto sobre precios de transferencia y sobre las obligaciones que tienen los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios. Seguidamente, se analizaron las implicaciones que tiene el régimen sancionatorio en lo relacionado con la responsabilidad de reportar documentación comprobatoria y la declaración informativa anual. Finalmente, para promover la comprensión del tema entre los contribuyentes sujetos a la norma, se diseñó una cartilla didáctica con los principales aspectos a tener en cuenta sobre las obligaciones y las sanciones a las que se encuentran condicionados. |
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Barbosa, J. (2006). El régimen de precios de transferencia en Colombia un análisis de su desarrollo, del principio de plena competencia y de la vinculación económica. Vniversitas Bogotá (Colombia), 111, 33-63 Corte Constitucional en Sentencia C-690 de agosto 12 de 2003 sobre la aplicabilidad de los postulados de la OCDE Decreto 3030 de 2013. Por el cual se reglamentan los artículos 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260- 5, los parágrafos 2 y 3 del articulo 260-7, los artículos 260-9, 260-10, 260-11 y 319-2 del Estatuto Tributario. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2016). Precios de transferencia. Recuperado de: http://www.portaltributariodecolombia.com/wp-content/uploads/2016/02/cartilla-diansobre-precios-de-transferencia.pdf Estatuto Tributario. Decreto 624 de 1989. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. Hurtado, H. (2011). Los métodos de precios de transferencia y el ingreso de chile a la OCDE. Revista chilena de derecho, 38(3), 511-544. https://dx.doi.org/10.4067/S0718- 34372011000300005 Mancilla, M. (2010). Auditoría tributaria de los precios de transferencia de las multinacionales en México. Cuadernos de Contabilidad, 11(29), 473-492. Retrieved October 26, 2018, from http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123- 14722010000300007&lng=en&tlng=es. Mancilla, M. (2010). Auditoría tributaria de los precios de transferencia de las multinacionales en México. Cuadernos de Contabilidad, 11(29), 473-492. Recuperado de: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123- 14722010000300007&lng=en&tlng=es. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE): guías aplicables a empresas multinacionales y para administraciones tributarias. Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos OCDE. (1979). Transfer Pricing and Multinationals Enterprises, International Bureau of Fiscal Documentation Publications. |
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Mogrovejo Andrade, Johanna MilenaVeloza, Emma EsperanzaPinillos Portilla, Edson AlonsoLázaro Eslava, Liliana EstherCúcuta2019-04-02T20:20:31Z2019-04-02T20:20:31Z2019https://hdl.handle.net/10901/15431Los precios de transferencia se refieren a la valoración económica que se puede hacer sobre las transacciones comerciales que realizan dos o más empresas vinculadas entre sí, con domicilio en el exterior, en zonas francas, con personas o sociedades ubicadas en paraísos fiscales y que pueden trasladar beneficios de una a otra para minimizar la carga tributaria. En este sentido, el objetivo desarrollado fue analizar la aplicación de los precios de transferencia dentro de la normatividad colombiana y su régimen sancionatorio. Fue necesario aplicar una metodología de análisis normativo en cuanto a las regulaciones que existen en el ámbito internacional y nacional sobre el régimen de precios de transferencia. Se utilizó un diseño documental a nivel descriptivo para analizar la información disponible. En los resultados se describió el concepto sobre precios de transferencia y sobre las obligaciones que tienen los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios. Seguidamente, se analizaron las implicaciones que tiene el régimen sancionatorio en lo relacionado con la responsabilidad de reportar documentación comprobatoria y la declaración informativa anual. Finalmente, para promover la comprensión del tema entre los contribuyentes sujetos a la norma, se diseñó una cartilla didáctica con los principales aspectos a tener en cuenta sobre las obligaciones y las sanciones a las que se encuentran condicionados.The transfer prices refer to the economic valuation that can be done on commercial transactions carried out by two or more companies linked together, domiciled abroad, in free zones, with persons or companies located in tax havens and that can transfer benefits from one to another to minimize the tax burden. In this sense, the objective developed was to analyze the application of transfer prices within the Colombian regulations and its sanctioning regime. It was necessary to apply a methodology of normative analysis regarding the regulations that exist in the international and national scope on the transfer pricing regime. A descriptive level documentary design was used to analyze the available information. In the results, the concept of transfer pricing and the obligations that taxpayers have for the income tax and complementary taxes were described. Next, the implications of the sanctioning regime regarding the responsibility of reporting supporting documentation and the annual informative declaration were analyzed. Finally, to promote the understanding of the subject among the taxpayers subject to the rule, a didactic booklet was designed with the main aspects to be taken into account on the obligations and sanctions to which they are conditioned.PDFapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Precios de transferenciaRégimen tributarioLibre competenciaTransfer pricesTax regimeFree competitionTax penaltyImpuestos sobre la rentaImpuestosControl de preciosDeclaraciones de rentaPreciosPrecios de transferenciaRégimen tributarioLibre competenciaSanción tributariaLos precios de transferencia en la normatividad colombiana y su régimen sancionatorioTesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fBarbosa, J. (2006). El régimen de precios de transferencia en Colombia un análisis de su desarrollo, del principio de plena competencia y de la vinculación económica. Vniversitas Bogotá (Colombia), 111, 33-63Corte Constitucional en Sentencia C-690 de agosto 12 de 2003 sobre la aplicabilidad de los postulados de la OCDEDecreto 3030 de 2013. Por el cual se reglamentan los artículos 260-1, 260-2, 260-3, 260-4, 260- 5, los parágrafos 2 y 3 del articulo 260-7, los artículos 260-9, 260-10, 260-11 y 319-2 del Estatuto Tributario.Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2016). Precios de transferencia. Recuperado de: http://www.portaltributariodecolombia.com/wp-content/uploads/2016/02/cartilla-diansobre-precios-de-transferencia.pdfEstatuto Tributario. Decreto 624 de 1989. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales.Hurtado, H. (2011). Los métodos de precios de transferencia y el ingreso de chile a la OCDE. Revista chilena de derecho, 38(3), 511-544. https://dx.doi.org/10.4067/S0718- 34372011000300005Mancilla, M. (2010). Auditoría tributaria de los precios de transferencia de las multinacionales en México. Cuadernos de Contabilidad, 11(29), 473-492. Retrieved October 26, 2018, from http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123- 14722010000300007&lng=en&tlng=es.Mancilla, M. (2010). Auditoría tributaria de los precios de transferencia de las multinacionales en México. Cuadernos de Contabilidad, 11(29), 473-492. Recuperado de: http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_arttext&pid=S0123- 14722010000300007&lng=en&tlng=es.Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE): guías aplicables a empresas multinacionales y para administraciones tributarias.Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos OCDE. (1979). Transfer Pricing and Multinationals Enterprises, International Bureau of Fiscal Documentation Publications.ORIGINALLOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LA NORMATIVIDAD COLOMBIANA Y SU RÉGIMEN SANCIONATORIO.pdfLOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LA NORMATIVIDAD COLOMBIANA Y SU RÉGIMEN SANCIONATORIO.pdfTrabajo de Gradoapplication/pdf655773http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/1/LOS%20PRECIOS%20DE%20TRANSFERENCIA%20EN%20LA%20NORMATIVIDAD%20COLOMBIANA%20Y%20SU%20R%c3%89GIMEN%20SANCIONATORIO.pdf83ca6341ef10b7063a21894e36ebea31MD51RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO (1).pdfRESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO (1).pdfResumenapplication/pdf38930http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/2/RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO%20%281%29.pdfccdeaaa14c5cda58bef01bd1c12de286MD52cartilla.pdfcartilla.pdfAnexosapplication/pdf468425http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/3/cartilla.pdf0365b0bcf5efddce31086027a2121c30MD53LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/4/license.txt8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD54THUMBNAILLOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LA NORMATIVIDAD COLOMBIANA Y SU RÉGIMEN SANCIONATORIO.pdf.jpgLOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA EN LA NORMATIVIDAD COLOMBIANA Y SU RÉGIMEN SANCIONATORIO.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg11307http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/5/LOS%20PRECIOS%20DE%20TRANSFERENCIA%20EN%20LA%20NORMATIVIDAD%20COLOMBIANA%20Y%20SU%20R%c3%89GIMEN%20SANCIONATORIO.pdf.jpg6de6ad3372708eeb373889eb26c1662dMD55RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO (1).pdf.jpgRESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO (1).pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg22034http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/6/RESUMEN_TESIS_DE_GRADO_FORMATO%20%281%29.pdf.jpg61f919835a74e9f4918ecd525c362219MD56cartilla.pdf.jpgcartilla.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg18156http://repository.unilibre.edu.co/bitstream/10901/15431/7/cartilla.pdf.jpg1a418117bfd202d8c1e0446de81bee9fMD5710901/15431oai:repository.unilibre.edu.co:10901/154312022-10-11 12:42:22.269Repositorio Institucional Unilibrerepositorio@unilibrebog.edu.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 |