Facturación electrónica: Una apuesta positiva a nivel digital en la lucha contra la evasión

El presente estudio tiene como finalidad evaluar y analizar la evolución que ha tenido la implementación de la facturación electrónica en el país, el impacto que ha tenido tanto para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a nivel fiscal, tanto para los otros sectores, como lo son el f...

Full description

Autores:
Aguirre Sanchez, Ana Milena
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2023
Institución:
Universidad Libre
Repositorio:
RIU - Repositorio Institucional UniLibre
Idioma:
OAI Identifier:
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Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/10901/27051
Palabra clave:
Facturación Electrónica
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Evasión Fiscal
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description El presente estudio tiene como finalidad evaluar y analizar la evolución que ha tenido la implementación de la facturación electrónica en el país, el impacto que ha tenido tanto para la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) a nivel fiscal, tanto para los otros sectores, como lo son el financiero y comercial. Como primera medida, resulta necesario conocer el desarrollo normativo que ha tenido el país en torno a la facturación electrónica y la obligatoriedad de los contribuyentes que requieren presentarla, para así poder, mediante cifras, evaluar si hasta el momento se han alcanzado los objetivos propuestos por el gobierno a raíz de la reglamentación de la facturación electrónica, desde sus inicios hasta las más recientes normativas a favor de una mejor gestión tributaria. También se abordan las ventajas y desventajas halladas dentro del ejercicio en los últimos años y la manera en la que han impactado de manera positiva o negativa a todos los agentes involucrados, así mismo, se describen las oportunidades generadas a raíz de la migración a este tipo de facturación y los desafíos que han representado principalmente para las empresas. Por otra parte, se destaca el impacto que ha tenido en las pequeñas y medianas empresas y los retos que ha implicado particularmente para este sector empresarial, pues es claro que es en ellos sobre quienes ha tenido mayores implicaciones. Se plantean varios postulados frente al futuro que podría tener el país en materia fiscal y transformación digital, mencionando las oportunidades que abre el tener este tipo de avances para migrar a su vez, otros ejercicios tributarios y así sistematizar y simplificar la dinámica fiscal, tanto para el gobierno, como para los contribuyentes. Finalmente, se realiza una reflexión en torno al nuevo horizonte digital que permita seguir construyendo una mejor calidad de vida para los ciudadanos del territorio nacional, donde cada vez exista un mayor control sobre la recaudación de impuestos y se ataque uno de las grandes problemáticas del país, la evasión de los mismos.
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Congreso de la República (1995). Ley 223 por la cual se expiden normas sobre Racionalización Tributaria y se dictan otras disposiciones. https:// www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6968
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Congreso de la Republica (2008). Ley 1231, por la cual se unifica la factura como título valor como mecanismo de financiación para el micro, pequeño y mediano empresario, y se dictan otras disposiciones. http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_1231_2008.html#:~:text=El%20art%C3%ADculo%20772%20del%20Decreto,comprador%20o%20beneficiario%20del%20servicio
Congreso de la República. (2018). Ley 1943 por la cual se expiden normas para el financiamiento para el equilibrio del Presupuesto General y se dictan otras disposiciones. https://intranet.secretariajuridica.gov.co/transparencia/marco-legal/normatividad/ley-1943-2018#:~:text=Descripci%C3%B3n%3A,Marco%20Legal%20de%20la%20Entidad
DIAN. (2019). Resolución 000019 por la cual se prescriben para el cumplimiento de obligaciones tributarias, el formulario220 para el año gravable 2019, el formulario 120 para el año gravable 2019 y siguientes y el formulario 300 para el año gravable 2020 y siguientes. https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000019%20de%2010-03-2020.pdf
DIAN (2019). Resolución 000072 Por la cual se reglamentan unos artículos del Decreto 390 del 7 de marzo de 2016 relacionados con origen, clasificación arancelaria, valoración, otras disposiciones y se modifica la Resolución 41 del 11 de mayo de 2016 y la Resolución 000064 del 28 de septiembre de 2016. https://www. dian.gov.co/ normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000072%20de%2029-11-2016.pdf
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República de Colombia (2020). Decreto 358 por el cual se reglamentan los artículos 511, 615, 616-1, 616-2, 616-4, 617, 618, 618-2 y 771-2 del Estatuto Tributario, 26 de la Ley 962 de 2005 y 183 de la Ley 1607 de 2012 y se sustituye el Capítulo 4 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria. https://www.funcion publica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=110414#:~:text=El%20sistema%20de%20facturaci%C3%B3n%20electr%C3%B3nica,impuesto%20sobre%20las%20ventas%20%2DIVA.
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También se abordan las ventajas y desventajas halladas dentro del ejercicio en los últimos años y la manera en la que han impactado de manera positiva o negativa a todos los agentes involucrados, así mismo, se describen las oportunidades generadas a raíz de la migración a este tipo de facturación y los desafíos que han representado principalmente para las empresas. Por otra parte, se destaca el impacto que ha tenido en las pequeñas y medianas empresas y los retos que ha implicado particularmente para este sector empresarial, pues es claro que es en ellos sobre quienes ha tenido mayores implicaciones. Se plantean varios postulados frente al futuro que podría tener el país en materia fiscal y transformación digital, mencionando las oportunidades que abre el tener este tipo de avances para migrar a su vez, otros ejercicios tributarios y así sistematizar y simplificar la dinámica fiscal, tanto para el gobierno, como para los contribuyentes. Finalmente, se realiza una reflexión en torno al nuevo horizonte digital que permita seguir construyendo una mejor calidad de vida para los ciudadanos del territorio nacional, donde cada vez exista un mayor control sobre la recaudación de impuestos y se ataque uno de las grandes problemáticas del país, la evasión de los mismos.Universidad Libre Seccional Pereira -- Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables -- Especialización en gestión tributaria y aduaneraThe purpose of this study is to evaluate and analyze the evolution of the implementation of electronic invoicing in the country and its impact on the National Tax and Customs Directorate (DIAN) in terms of taxation, as well as on other sectors such as finance and commerce. Firstly, it is necessary to understand the regulatory development that the country has undergone regarding electronic invoicing and the mandatory requirement for taxpayers to submit it. By examining the data, it can be assessed whether the government has achieved its objectives through the regulation of electronic invoicing from its inception to the most recent regulations aimed at improving tax management. The study also addresses the advantages and disadvantages identified in recent years and how they have positively or negatively affected all stakeholders. It describes the opportunities that have arisen as a result of migrating to this type of invoicing and the challenges primarily faced by companies. Furthermore, the study highlights the impact on small and medium-sized enterprises and the challenges they have faced, as they have been particularly affected by these changes. Several propositions are put forward regarding the future of the country in terms of taxation and digital transformation, mentioning the opportunities that arise from these advancements to further migrate other tax processes and thus streamline and simplify the tax dynamics for both the government and taxpayers. Lastly, a reflection is provided to draw a conclusion about the new digital landscape, aiming to continue building a better quality of life for the citizens of the country, where there is increasing control over tax collection and tackling one of the major issues in the country, tax evasion.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Facturación ElectrónicaDIANTransformación DigitalPYMESEvasión FiscalElectronic InvoicingDIANDigital transformationPYMESTax Evasion.Facturación electrónica: Una apuesta positiva a nivel digital en la lucha contra la evasiónTesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fBergolo, M., R. Ceni y M. Sauval. (2018). Factura Electrónica y Cumplimiento Tributario: Evidencia a partir de un Enfoque Cuasi-Experimental. Documento de Discusión. Banco Interamericano de Desarrollo (BID). https://publications-new.iadb.org/ handle/11319/877Congreso de la República (1995). Ley 223 por la cual se expiden normas sobre Racionalización Tributaria y se dictan otras disposiciones. https:// www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=6968Congreso de la República (2005). Ley 962 por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos. https://www.fun cionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=17004Congreso de la Republica (2008). 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