Desconocimiento de la función 10 del revisor fiscal y reportes ante la UIAF*
En el artículo 207 del Código de Comercio en Colombia, se describen las funciones que debe ejercer un revisor fiscal, en cabeza de los profesionales en Contaduría Pública, quienes deben asegurarse que los entes económicos den cumplimiento a toda la normatividad vigente, interna y externa, en cuanto...
- Autores:
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Bernal, Norian
Benavides, Johanna
- Tipo de recurso:
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Libre
- Repositorio:
- RIU - Repositorio Institucional UniLibre
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.unilibre.edu.co:10901/27649
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/10901/27649
- Palabra clave:
- UIAF, delitos, revisoría fiscal, lavado de activos y SIREL.
UIAF, crimes, revisoría fiscal, money laundering and SIREL.
- Rights
- License
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En el artículo 207 del Código de Comercio en Colombia, se describen las funciones que debe ejercer un revisor fiscal, en cabeza de los profesionales en Contaduría Pública, quienes deben asegurarse que los entes económicos den cumplimiento a toda la normatividad vigente, interna y externa, en cuanto a la gestión normal de las mismas y, entre esa gestión, la búsqueda de minimización de los riesgos en términos delictivo. Esto permite que, a través del ejercicio como revisores fiscales, los contadores puedan identificar la ocurrencia de delitos que ayuden a que el Estado tenga mayor presencia y de esta manera ayudar a que el país tenga crecimiento a nivel moral y financiero. Entre estas funciones, se encuentra la 10, que señala la responsabilidad del reporte: “a la Unidad de Información y Análisis Financiero las operaciones catalogadas como sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2 del artículo 102 del Decreto-ley 663 de 1993, cuando las adviertan dentro del giro ordinario de sus labores” (art. 207). Ahora bien, por más que esta función determine un papel importante dentro de la profesión de la Contaduría Pública, es importante señalar que la mayoría de los contadores públicos en ejercicio, entrevistados, no tienen clara ni la función, y desconocen los procesos que se deben llevar a cabo para realizar los reportes ante la UIAF; es decir, la Unidad de Investigación de Análisis Financiero, siendo esta la entidad encargada de recibir esta información, a través del sistema SIREL, en los reportes (ROS). |
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Entre estas funciones, se encuentra la 10, que señala la responsabilidad del reporte: “a la Unidad de Información y Análisis Financiero las operaciones catalogadas como sospechosas en los términos del literal d) del numeral 2 del artículo 102 del Decreto-ley 663 de 1993, cuando las adviertan dentro del giro ordinario de sus labores” (art. 207). Ahora bien, por más que esta función determine un papel importante dentro de la profesión de la Contaduría Pública, es importante señalar que la mayoría de los contadores públicos en ejercicio, entrevistados, no tienen clara ni la función, y desconocen los procesos que se deben llevar a cabo para realizar los reportes ante la UIAF; es decir, la Unidad de Investigación de Análisis Financiero, siendo esta la entidad encargada de recibir esta información, a través del sistema SIREL, en los reportes (ROS).Universidad Libre de ColombiaArticle 207 of the Colombian Code of Commerce describes the functions to be performed by a revisor fiscal, headed by professionals in Public Accounting, who must ensure that the economic entities comply with all current regulations, internal and external, in terms of the normal management of the same and, among that management, the search for minimization of risks in terms of crime. This allows that, through the exercise as revisores fiscales, accountants can identify the occurrence of crimes that help the State to have a greater presence and thus help the country to have moral and financial growth. Among these functions is number 10, which states the responsibility of reporting: "to the Financial Information and Analysis Unit the operations catalogued as suspicious in the terms of literal d) of numeral 2 of article 102 of Decree-Law 663 of 1993, when they notice them within the ordinary course of their work" (art. 207). However, although this function plays an important role within the public accounting profession, it is important to point out that most of the practicing public accountants interviewed are not clear about the function and are unaware of the processes that must be carried out to report to the UIAF, that is, the Financial Analysis Investigation Unit, which is the entity in charge of receiving this information, through the SIREL system, in the reports (ROS).PDFUIAF, delitos, revisoría fiscal, lavado de activos y SIREL.UIAF, crimes, revisoría fiscal, money laundering and SIREL.Desconocimiento de la función 10 del revisor fiscal y reportes ante la UIAF*Tesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fAcceso a la justicia. (s.f). Enriquecimiento ilícito. https://accesoalajusticia.org/glossary/enriquecimiento-ilicito/ Betancur, L. & Franco, R. (2020). Sobre la teoría del riesgo funcional neopatrionalista. En Suárez, J., Betancur, L., Nepomuceno, V., Chaves, R., Franco, R., Cano, V. y Arias, J. Antônio Lopes de Sá, Filósofo de la Contabilidad. (pp.277-310). Institución Universitaria de Envigado.https://www.academia.edu/49039323/La_organizaci%C3%B3n_como_c%C3%A9lula_social Cancillería. (s.f). Articulo 204 Elección del revisor fiscal 5. Obtenido en septiembre 2023 https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/Normograma/docs/pdf/codigo_comercio_pr006.pdf Código de Comercio. (Cód. Co). Decreto 410 de 1971. Obtenido en junio 2023. https://www.mincit.gov.co/ministerio/normograma-sig/procesos-de-apoyo/gestion-juridica/decretos/decreto-ley-410-de-1971.aspx Conceptos jurídicos. (s.f). Delito. Obtenido en septiembre 2023. https://www.conceptosjuridicos.com/co/delito/#:~:text=El%20delito%20es%20un%20tipo,con%20su%20gravedad%20y%20tipo. Consejo Técnico De La Contaduría Pública. [CTCP]. 22, 2001. Concepto No. 13 (año 2001). Revisoría Fiscal. https://www.ctcp.gov.co/CMSPages/GetFile.aspx?guid=f0bdca02-d8d4-429d-a322-0b02690dc240 Infolaft. (s.f). ¿Qué es la UIAF y cómo previene el lavado de activos?. https://www.infolaft.com/que-es-la-uiaf Unidad de información y Análisis Financiero. (2014). Lo que debe saber sobre el lavado de activos y la financiación del terrorismo. https://uiaf.gov.co/sites/default/files/2022-06/documentos/archivos-anexos/Lo%20que%20debe%20saber%20sobre%20LAFT-1.pdf. UNODC. (s.f). Lucha contra el lavado de activos. https://www.unodc.org/colombia/es/projust2013/areastematicas1.html#:~:text=Se%20incurre%20en%20lavado%20de,art%C3%ADculo%20323%20del%20C%C3%B3digo%20Penal. Rengifo, S. (2014). La revisoría fiscal en Colombia. (Ensayo para optar al título de especialista en finanzas y administración pública). 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