Cálculo del Impuesto Diferido en Transporte Nuevo Occidente S.A.S. Año 2017

Hasta hace poco tiempo, sólo la mayoría de las grandes empresas en Colombia llevaban un registro del impuesto diferido, pero hoy este tópico es uno de los temas de mayor importancia además de ser uno de los de mayor complejidad en marco de la adopción de las Normas Internacionales de Información Fin...

Full description

Autores:
Camayo Gómez, Diana Milena
Suarez Rendón, Esther Liliana
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2019
Institución:
Universidad Libre
Repositorio:
RIU - Repositorio Institucional UniLibre
Idioma:
OAI Identifier:
oai:repository.unilibre.edu.co:10901/20022
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/10901/20022
Palabra clave:
Contabilidad
Impuesto diferido
NIIF
PyMes
Sección 29
Accounting
Deferred tax
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Ley 1314 de 2009 -- Aplicación
Microempresas -- Contabilidad -- Normas internacionales
Impuestos diferidos -- Legislación -- Colombia
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description Hasta hace poco tiempo, sólo la mayoría de las grandes empresas en Colombia llevaban un registro del impuesto diferido, pero hoy este tópico es uno de los temas de mayor importancia además de ser uno de los de mayor complejidad en marco de la adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera en el cálculo y el reconocimiento del impuesto diferido. Este cálculo contable es reconocido a partir del marco del decreto 2649 de 1993 y de obligatoriedad de acuerdo a la ley 1314 del 2009 y reglamentado con el decreto 3022 de 201. El impuesto diferido surge de las diferencias entre la información contenida en los libros bajo NIIF y los que operan bajo norma fiscal, pues la normativa es distinta y, por consiguiente, siempre surgen confusiones en su elaboración al hacer parte de la base de las cifras del cálculo del impuesto diferido que se espera sean recuperadas o imputadas en periodos futuros. En el presente análisis se expone el caso de una empresa colombiana de transportes y se exponen conclusiones relacionadas con la interpretación de la normatividad, la conciliación de cuentas y la presentación de los movimientos contables. Para llevar a cabo con éxito este estudio de caso, fue necesario realizar una labor de reconocimiento del cliente, crear una estrategia para desarrollar el problema planteado y establecer un enfoque claro para las autoras, tendiente a obtener pericia en la aplicación de la normativa fiscal y contable.
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El impuesto diferido surge de las diferencias entre la información contenida en los libros bajo NIIF y los que operan bajo norma fiscal, pues la normativa es distinta y, por consiguiente, siempre surgen confusiones en su elaboración al hacer parte de la base de las cifras del cálculo del impuesto diferido que se espera sean recuperadas o imputadas en periodos futuros. En el presente análisis se expone el caso de una empresa colombiana de transportes y se exponen conclusiones relacionadas con la interpretación de la normatividad, la conciliación de cuentas y la presentación de los movimientos contables. Para llevar a cabo con éxito este estudio de caso, fue necesario realizar una labor de reconocimiento del cliente, crear una estrategia para desarrollar el problema planteado y establecer un enfoque claro para las autoras, tendiente a obtener pericia en la aplicación de la normativa fiscal y contable.Until recently, only the majority of large companies in Colombia kept a record of deferred tax, but today this topic is one of the most important issues as well as being one of the most complex in the adoption of the Standards International Financial Information in the calculation and recognition of deferred tax. This accounting calculation is recognized from the framework of Decree 2649 of 1993 and mandatory according to the law 1314 of 2009 and regulated by decree 3022 of 201. The deferred tax arises from the differences between the information contained in the books under NIIF and those that operate under the tax regulations, since the regulations are different and, therefore, confusion always arises in their elaboration as they form part of the base of the figures of the Deferred tax calculation that is expected to be recovered or imputed in future periods. In the present analysis the case of a Colombian transport company is exposed and conclusions related to the interpretation of the regulations, the reconciliation of accounts and the presentation of accounting movements are exposed. In order to successfully carry out this case study, it was necessary to carry out a task of recognition of the client, create a strategy to develop the problem and establish a clear approach for the authors, aimed at obtaining expertise in the application of tax and accounting regulations.PDFhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/Atribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 Colombiainfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2ContabilidadImpuesto diferidoNIIFPyMesSección 29AccountingDeferred taxNIIFPyMesSection 29Ley 1314 de 2009 -- AplicaciónMicroempresas -- Contabilidad -- Normas internacionalesImpuestos diferidos -- Legislación -- ColombiaLegislación contable -- ColombiaCálculo del Impuesto Diferido en Transporte Nuevo Occidente S.A.S. Año 2017Tesis de Especializacióninfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fActualicese.com. (2017). Fundamentos Del Estandar Diferido Según Estándares Internacionales. Obtenido de Actualícese: https://actualicese.com/blogoro/especial-estandaresinternacionales-fundamentos-del-impuesto-diferido-segun-estandares-internacionales/Actualicese.com. (2018). Cartilla Práctica. Lineamientos sobre Polítcas Contables, Reconocmiento y Medición para el Cálculo del Impuesto Diferido. Santiago de Cali: Actulícese.com LTDA.Afinsas.com. (2019). Afinzas. Obtenido de http://afinsas.com/app/vt/consultas/ESTATUTO%20TRIBUTARIO.pdfCalvo V., A. (2006). Globalización y su Relación con la Contabilidad . Revista Facultad de Ciencias Económicas-Universidad Militar Nueva Granada, 203-215.Consejo Técnico De La Contaduría. (2016). (Ifrs, Productor) Recuperado El 16 De Febrero De 2018, De Normas Internacionales Niif: http://www.aplicacionesmcit.gov.co/niif/niif.php?anio_id=2016Escuela de Administración de la Universidad del Rosario. (17 de Julio de 2018). Universidad del Rosario. Obtenido de https://educacioncontinua.urosario.edu.co/: https://educacioncontinua.urosario.edu.co/sub-secciones/blog/las-niif-en-colombia-un-nuevoreto-para-las-empresasIFRS, F. (2018). crconsultorescolombia.com. Obtenido de http://crconsultorescolombia.com/wpcontent/uploads/2014/10/29_Impuesto-a-las-Ganancias_2013.pdfMentes Contables. (2018). mentescontables.com. Obtenido de http://mentescontables.com/seccion-29-impuesto-a-las-ganancias/Perú, M. d. (2019). NIC 12. Obtenido de https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/12_NIC.pdfRestrepo, J. E. (2017). Impuesto Diferido (Primera Ed.). (A. G. Reyes, Ed.) Bogota, Bogota, Colombia: Eco Ediciones Ltda. Recuperado El 16 De Febrero De 2018Wyman, H. (1990). El Poder y la Importancia de la Contablidad. 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