Diseño de una cartilla de auditoria forense como herramienta en la prevención y detección de delitos económicos en las organizaciones.
El surgimiento de nuevas formas de delinquir en el sector financiero y el desconocimiento de herramientas para combatir estos flagelos han aumentado las posibilidades de sufrir actos de corrupción dentro de las organizaciones; por lo cual se busca esclarecer la importancia que tiene la auditoria for...
- Autores:
-
Acevedo Ramírez, Angie Yulieth
Veloza Veloza, Jenny Camila
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Francisco de Paula Santander
- Repositorio:
- Repositorio Digital UFPS
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://repositorio.ufps.edu.co/handle/ufps/8011
- Palabra clave:
- Auditoria
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Delito
Corrupción
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El surgimiento de nuevas formas de delinquir en el sector financiero y el desconocimiento de herramientas para combatir estos flagelos han aumentado las posibilidades de sufrir actos de corrupción dentro de las organizaciones; por lo cual se busca esclarecer la importancia que tiene la auditoria forense como una herramienta de detección y prevención de delitos financieros, mediante el uso de técnicas investigativas, usando como instrumento las revisiones bibliográficas; lo cual nos dará como resultado una cartilla informativa que nos detalle los aspectos más relevantes y funcionales que nos brinda la auditoria forense. |
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Contenido ............................................................................................................................................. 4 Introducción ......................................................................................................................................... 7 1. Problema .................................................................................................................................. 8 1.2 Planteamiento del Problema ................................................................................................... 10 1.3 Objetivos ................................................................................................................................ 10 1.4 Justificación ........................................................................................................................... 11 2. Marco Teórico ........................................................................................................................ 11 2.1 Antecedentes .......................................................................................................................... 12 2.2 Bases Teóricas........................................................................................................................ 14 2.3 Bases Legales ......................................................................................................................... 16 2.4 Definición de Términos ......................................................................................................... 19 El auditor forense ............................................................................................................................... 19 Delitos económicos: ........................................................................................................................... 19 El fraude financiero: ........................................................................................................................... 20 Lavado de activos: ............................................................................................................................. 20 Malversación de activo: ..................................................................................................................... 20 Corrupción: ........................................................................................................................................ 21 Cartilla................................................................................................................................................ 21 3. Diseño Metodológico ............................................................................................................. 22 3.1 Tipo de Investigación ............................................................................................................. 22 3.2 Población ................................................................................................................................ 23 3.3 Muestra .................................................................................................................................. 23 3.4 Instrumentos ........................................................................................................................... 23 4. Cartilla: Diseño de una Cartilla de Auditoria Forense como Herramienta en la Prevención y Detección de Delitos Económicos en las Organizaciones ........................................... 23 4.1 ¿Qué es la Auditoria Forense? ............................................................................................... 24 Figura 1. Auditoria forense ................................................................................................................ 25 4.2 Objetivos ................................................................................................................................ 25 4.3 Importancia ............................................................................................................................ 26 4.4 Características ........................................................................................................................ 26 4.5 Enfoque .................................................................................................................................. 27 4.6 Procedimiento ........................................................................................................................ 28 Figura 2. Proceso para la auditoria ..................................................................................................... 28 Planeación: ......................................................................................................................................... 28 Desarrollo del programa de auditoria forense .................................................................................... 29 Comunicación del informe técnico: ................................................................................................... 29 Seguimiento y monitoreo ................................................................................................................... 29 4.7 Técnicas y Herramientas ........................................................................................................ 29 • Revisiones de documentos públicos e investigaciones de antecedentes: ............................... 30 Figura 3. Falsificación de documentos .............................................................................................. 31 Figura 4. Grafoscopía ......................................................................................................................... 32 • Entrevistas de personal capacitado: ....................................................................................... 32 • Interrogatorio: ........................................................................................................................ 32 Figura 5. Polígrafo ............................................................................................................................. 33 • Análisis de laboratorio de evidencias físicas y electrónicas: ................................................. 33 Figura 6. Dactiloscopía ...................................................................................................................... 33 • Vigilancia física y electrónica ................................................................................................ 34 Figura 7. Minería de datos ................................................................................................................. 34 • Análisis de transacciones financieras: .................................................................................... 35 4.8 Normatividad ......................................................................................................................... 36 Figura 8. Normas de auditoría ........................................................................................................... 36 Normas de Investigación, Legislación Penal y Civil. Código Penal. ................................................ 40 4.9 Informe de Auditoria .............................................................................................................. 43 4.10 Perfil del Auditor Forense ...................................................................................................... 44 4.11 Responsabilidades del Auditor Forense ................................................................................. 45 4.12 Teorías Sobre la Efectividad de la Auditoria Forense............................................................ 46 4.13 Desventajas ............................................................................................................................ 49 4.14 Recomendaciones y Cierre ..................................................................................................... 50 Referencias Bibliográficas ................................................................................................................. 51 Anexos ............................................................................................................................................... 60 Anexo 1. Cartilla ................................................................................................................................ 61Archivo Medios ElectrónicosPregradoContador(a) Publico(a)application/pdf73 páginas. ilustraciones.(Trabajo completo) 4.045 KBUniversidad Francisco de Paula SantanderFacultad de Ciencias EmpresarialesSan José de CúcutaContaduría Públicahttps://catalogobiblioteca.ufps.edu.co/descargas/tesis/1223587_1223590.pdfDiseño de una cartilla de auditoria forense como herramienta en la prevención y detección de delitos económicos en las organizaciones.Trabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1fTextinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesishttp://purl.org/redcol/resource_type/TPinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAuditoriaForenseFinancierosDelitoCorrupciónAuditoríaAuditoria ForenseDelitoCorrupciónActualicese. (2018). Implementación de los nuevos marcos contables en un grupo distinto al cualse pertenece. 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