Enfoques para la optimización de las Regulaciones Fiscales en Transacciones Transfronterizas para la prestación de servicios electrónicos

Este artículo analiza áreas en las que es posible que un Estado individual utilice la experiencia extranjera y los estándares internacionales para aumentar la eficiencia de su regulación tributaria y llenar vacíos legislativos. Se eligió un estudio de caso cualitativo como metodología. Tras el análi...

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Autores:: Gurinovich, Alexander Georgievich
Shakhmametiev, Alexey Alimovich

Tipo de recurso:: Article of journal

Fecha de publicación:: 2023

Institución:: Corporación Universidad de la Costa

Repositorio:: REDICUC - Repositorio CUC

Idioma:: eng

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description	Este artículo analiza áreas en las que es posible que un Estado individual utilice la experiencia extranjera y los estándares internacionales para aumentar la eficiencia de su regulación tributaria y llenar vacíos legislativos. Se eligió un estudio de caso cualitativo como metodología. Tras el análisis de las normas y reglas internacionales relacionadas con la tributación de las transacciones con bienes y servicios digitales, se identifican los principales principios y algoritmos de modernización del sistema tributario. Se realizó un análisis generalizador de los principales modelos y conceptos de regulación fiscal legal de transacciones de bienes y servicios digitales desarrollados en el marco de la OCDE. Teniendo en cuenta la dinámica expansiva del uso de productos digitales no solo en los negocios, sino también en la administración estatal, se identificó un potencial prácticamente realizable para aplicar reglas internacionales previamente desarrolladas en condiciones modernas, en particular, la posibilidad de interacción remota entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. Los resultados obtenidos permiten señalar algunos aspectos de las transacciones internacionales para la prestación de servicios en formato electrónico, que, al parecer, pueden servir como recomendaciones para mejorar la regulación legal de su tributación.
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Se realizó un análisis generalizador de los principales modelos y conceptos de regulación fiscal legal de transacciones de bienes y servicios digitales desarrollados en el marco de la OCDE. Teniendo en cuenta la dinámica expansiva del uso de productos digitales no solo en los negocios, sino también en la administración estatal, se identificó un potencial prácticamente realizable para aplicar reglas internacionales previamente desarrolladas en condiciones modernas, en particular, la posibilidad de interacción remota entre las autoridades fiscales y los contribuyentes. Los resultados obtenidos permiten señalar algunos aspectos de las transacciones internacionales para la prestación de servicios en formato electrónico, que, al parecer, pueden servir como recomendaciones para mejorar la regulación legal de su tributación.This article analyzes areas where it is possible for an individual state to use foreign experience and international standards to increase the efficiency of its tax regulation and fill legislative gaps. A qualitative case study was chosen as the methodology. Following the analysis of international standards and rules related to the taxation of transactions with digital goods and services, the main principles and algorithms of modernization of the tax system are identified. A generalizing analysis of the main models and concepts of legal tax regulation of digital goods and services transactions developed within the framework of the OECD was carried out. Taking into account the expansive dynamic of the use of digital products not only in business, but also in state administration, a practically realizable potential to apply previously developed international rules in modern conditions were identified, in particular, the possibility of remote interaction between tax authorities and taxpayers. The results obtained allow us to note some aspects of international transactions for the provision of services in electronic form, which, as it seems, can serve as recommendations for improving the legal regulation of their taxation.application/pdftext/htmlapplication/epub+zipengUniversidad de la CostaJURÍDICAS CUC - 2024https://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessEsta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0.http://purl.org/coar/access_right/c_abf2https://revistascientificas.cuc.edu.co/juridicascuc/article/view/4883Income taxOECD countriestax policytaxationImpuesto sobre la rentapaís de la OCDEpolítica fiscaltributaciónEnfoques para la optimización de las Regulaciones Fiscales en Transacciones Transfronterizas para la prestación de servicios electrónicosApproaches to the Optimization of Fiscal Regulations in Cross-Border Transactions for the Provision of Electronic ServicesArtículo de revistahttp://purl.org/coar/resource_type/c_6501http://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1Textinfo:eu-repo/semantics/articleJournal articlehttp://purl.org/redcol/resource_type/ARTinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionhttp://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85Revista Jurídicas CUCBernard, P. (2002). Les nouveaux impôts. In T. Francois, L’Impôt. Archives de philosovie du droit [Vol. 46, pp. 229–240]. Dalloz.Carreau, D., Juillard, P., Bismuth, R. & Hamann, A. (2017). Droit international économique. Dalloz.Castagnede, B. (2002). Precis de fiscalite internationale. PUF.EU. EC. (2020). Modernizing VAT on cross-border e-commerce. https://taxation-customs.ec.europa.eu/modernising-vat-cross-border-e-commerce_gaEU. EP & EUC. (2000). Directive 2000/31/EC, on certain legal aspects of information society services, in particular electronic commerce, OJ L 178. http://data.europa.eu/eli/dir/2000/31/ojIMF and WTO, The text of the general agreement on tariffs and trade –GATT–, 1 January 1948. https://www.wto.org/english/docs_e/legal_e/gatt47.pdfLamensch, M. (2015). European value added tax in the digital era: A critical analysis and proposals for reform. IBFD.Mayburova, I. A. & Ivanova, Yu. B. (Eds.). (2019). Taxes in the digital economy. Theory and methodology. Monograph. UNITY-DANA.Miller, A, & Oats, L. (2006). Principles of international taxation. Tottel Publishing.Nyssen, L. (2018). Adaptation du système TVA de l’Union européenne au commerce electronique en quatre questions [Master de spécialisation, Université de Liège]. Matheo. http://hdl.handle.net/2268.2/4875Oberson, X. (2001). Precis de droit fiscal international. Staempfli Editions.OECD. (2019a). Model tax convention on income and on capital (Full Version). (2019). OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/g2g972ee-enOECD. (2019b). Comments on the articles of the model tax convention. OECD Publishing. http://www.oecd.org/berlin/publikationen/43324465.pdfOECD. (2019c). Program of work to develop a consensus solution to the tax challenges arising from the digitalization of the economy. OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS. www.oecd.org/tax/beps/programme-of-work-to-develop-a-consensus-solution-to-the-tax-challenges-arising-from-the-digitalisation-of-the-economy.htmOECD. (2017). 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List of foreign Internet companies registered in the Russian Federation as VAT taxpayers in the provision of electronic services. https://lkioreg.nalog.ru/ru/registry#RF. Minfin. (2005, May 27). Letter No. 01-02-03/03-233, on the taxation of gambling on the Internet. Accounting. Taxes. Law., No. 14. https://e.gazeta-unp.ru/RF. State Duma. (2016). Federal Law No. 244-FZ, on amendments to parts one and two of the Tax Code of the Russian Federation. http://www.kremlin.ru/acts/bank/40969RF. State Duma. (2000). Federal Law No. No. 117-FZ, The Tax Code of the Russian Federation. http://www.kremlin.ru/acts/bank/15925Stupak, J. M. (2016). The Internet Tax Freedom Act: In Brief [CRS Report]. Congressional Research Service. https://fas.org/sgp/crs/misc/R43772.pdfUSDT. (1996). Selected tax policy implications of global electronic commerce. Office of Tax Policy. https://home.treasury.gov/system/files/131/Report-Global-Electronic-Commerce-1996.pdfWTO, Doha work programme. 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