Changing the tax structure to reduce income inequality in Colombia : a microsimulation model

This Document simulates a change in the structure of the Colombian tax system (changes in income pension tax thresholds and marginal earner income tax rates, as well as in social contribution rates), and measures the impact of these possible reforms on disposable income inequality. Using a microsimu...

Full description

Autores:
Tipo de recurso:
masterThesis
Fecha de publicación:
2021
Institución:
Pontificia Universidad Javeriana
Repositorio:
Repositorio Universidad Javeriana
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repository.javeriana.edu.co:10554/57425
Acceso en línea:
http://hdl.handle.net/10554/57425
https://doi.org/10.11144/Javeriana.10554.57425
Palabra clave:
Microsimulación
Desigualdad
Impuestos
Beneficios
Microsimulation
Taxes and benefits
inégalité
Taxes et bénéfices
Tax
Inequality
Distribution
Inégalité
Maestría en economía - Tesis y disertaciones académicas
Impuestos - Colombia
Desigualdad social - Colombia
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Ortega Rodríguez, Nicolás Alejandro
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description This Document simulates a change in the structure of the Colombian tax system (changes in income pension tax thresholds and marginal earner income tax rates, as well as in social contribution rates), and measures the impact of these possible reforms on disposable income inequality. Using a microsimulation model of taxes and transfers built for Colombia, called COLMOD and based on the methodology used in EUROMOD for the European Union, the study shows that large-scale changes are needed to achieve a significant reduction in inequality in Colombia. This is because the country has a large heterogeneity in income distribution and an underground (untaxed) economy that represents 49.2% of GDP (DANE). The article concludes with a discussion of the feasibility of such major tax reforms, highlighting the link between popular support for the tax system and structure of the proposed tax. Ce document simule un changement de la structure du système fiscal colombien (modification des seuils d'imposition des pensions de retraite et des taux marginaux d'imposition des revenus des salariés, ainsi que des taux de cotisation sociale), et mesure l'impact de ces éventuelles réformes sur l'inégalité des revenus disponibles. En utilisant un modèle de microsimulation des impôts et des transferts construit pour la Colombie, appelé COLMOD et basé sur la méthodologie utilisée dans EUROMOD pour l'Union européenne, l'étude montre que des changements à grande échelle sont nécessaires pour parvenir à une réduction significative des inégalités en Colombie. En effet, le pays présente une grande hétérogénéité dans la distribution des revenus et une économie souterraine (non taxée) qui représente 49,2% du PIB (DANE). L'article se termine par une discussion sur la faisabilité de ces grandes réformes fiscales, en soulignant le lien entre le soutien populaire au système fiscal et la structure de l'impôt proposé.
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This is because the country has a large heterogeneity in income distribution and an underground (untaxed) economy that represents 49.2% of GDP (DANE). The article concludes with a discussion of the feasibility of such major tax reforms, highlighting the link between popular support for the tax system and structure of the proposed tax. Ce document simule un changement de la structure du système fiscal colombien (modification des seuils d'imposition des pensions de retraite et des taux marginaux d'imposition des revenus des salariés, ainsi que des taux de cotisation sociale), et mesure l'impact de ces éventuelles réformes sur l'inégalité des revenus disponibles. En utilisant un modèle de microsimulation des impôts et des transferts construit pour la Colombie, appelé COLMOD et basé sur la méthodologie utilisée dans EUROMOD pour l'Union européenne, l'étude montre que des changements à grande échelle sont nécessaires pour parvenir à une réduction significative des inégalités en Colombie. En effet, le pays présente une grande hétérogénéité dans la distribution des revenus et une économie souterraine (non taxée) qui représente 49,2% du PIB (DANE). L'article se termine par une discussion sur la faisabilité de ces grandes réformes fiscales, en soulignant le lien entre le soutien populaire au système fiscal et la structure de l'impôt proposé.This Document simulates a change in the structure of the Colombian tax system (changes in income pension tax thresholds and marginal earner income tax rates, as well as in social contribution rates), and measures the impact of these possible reforms on disposable income inequality. Using a microsimulation model of taxes and transfers built for Colombia, called COLMOD and based on the methodology used in EUROMOD for the European Union, the study shows that large-scale changes are needed to achieve a significant reduction in inequality in Colombia. This is because the country has a large heterogeneity in income distribution and an underground (untaxed) economy that represents 49.2% of GDP (DANE). The article concludes with a discussion of the feasibility of such major tax reforms, highlighting the link between popular support for the tax system and structure of the proposed tax.Magíster en EconomíaMaestríahttps://orcid.org/0000-0003-3420-184XPontificia Universidad JaverianaMaestría en EconomíaFacultad de Ciencias Económicas y AdministrativasSzlapczynski Guillaud, ElvireGuergoat Larivière, mathildeFacchini, Francoiskopp, pierre2021-09-21T17:01:55Z2021-09-21T17:01:55Z2021-05-26http://purl.org/coar/version/c_ab4af688f83e57aaTesis/Trabajo de grado - Monografía - Maestríahttp://purl.org/coar/resource_type/c_bdccinfo:eu-repo/semantics/masterThesisinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionPDFapplication/pdfapplication/pdfapplication/pdfhttp://hdl.handle.net/10554/57425https://doi.org/10.11144/Javeriana.10554.57425instname:Pontificia Universidad Javerianareponame:Repositorio Institucional - Pontificia Universidad Javerianarepourl:https://repository.javeriana.edu.cospaColombiaAtribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessDe acuerdo con la naturaleza del uso concedido, la presente licencia parcial se otorga a título gratuito por el máximo tiempo legal colombiano, con el propósito de que en dicho lapso mi (nuestra) obra sea explotada en las condiciones aquí estipuladas y para los fines indicados, respetando siempre la titularidad de los derechos patrimoniales y morales correspondientes, de acuerdo con los usos honrados, de manera proporcional y justificada a la finalidad perseguida, sin ánimo de lucro ni de comercialización. De manera complementaria, garantizo (garantizamos) en mi (nuestra) calidad de estudiante (s) y por ende autor (es) exclusivo (s), que la Tesis o Trabajo de Grado en cuestión, es producto de mi (nuestra) plena autoría, de mi (nuestro) esfuerzo personal intelectual, como consecuencia de mi (nuestra) creación original particular y, por tanto, soy (somos) el (los) único (s) titular (es) de la misma. Además, aseguro (aseguramos) que no contiene citas, ni transcripciones de otras obras protegidas, por fuera de los límites autorizados por la ley, según los usos honrados, y en proporción a los fines previstos; ni tampoco contempla declaraciones difamatorias contra terceros; respetando el derecho a la imagen, intimidad, buen nombre y demás derechos constitucionales. Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron expresiones contrarias al orden público ni a las buenas costumbres. En consecuencia, la responsabilidad directa en la elaboración, presentación, investigación y, en general, contenidos de la Tesis o Trabajo de Grado es de mí (nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de toda responsabilidad a la Pontifica Universidad Javeriana por tales aspectos. Sin perjuicio de los usos y atribuciones otorgadas en virtud de este documento, continuaré (continuaremos) conservando los correspondientes derechos patrimoniales sin modificación o restricción alguna, puesto que, de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico que en ningún caso conlleva la enajenación de los derechos patrimoniales derivados del régimen del Derecho de Autor. De conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993, "Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores", los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables. En consecuencia, la Pontificia Universidad Javeriana está en la obligación de RESPETARLOS Y HACERLOS RESPETAR, para lo cual tomará las medidas correspondientes para garantizar su observancia.http://purl.org/coar/access_right/c_abf2reponame:Repositorio Universidad Javerianainstname:Pontificia Universidad Javerianainstacron:Pontificia Universidad Javeriana2022-04-29T19:26:02Z