Elusión, evasión y planeación tributaria a partir de estrategias que emplean paraísos fiscales

El uso de estrategias legales de planeación tributaria es un derecho legítimo que el contribuyente tiene, sin embargo, esta figura en la mayoría de los casos se confunde con figuras como la evasión y la elusión; figuras que como se demostrará en la investigación tienen un impacto directo en la polít...

Full description

Autores:
Charria López, Esteban
Rosales López, Daniel Felipe
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2019
Institución:
Pontificia Universidad Javeriana
Repositorio:
Repositorio Universidad Javeriana
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repository.javeriana.edu.co:10554/44282
Acceso en línea:
http://hdl.handle.net/10554/44282
Palabra clave:
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Fiscales
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Estrategias
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ECE
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Fraude
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description El uso de estrategias legales de planeación tributaria es un derecho legítimo que el contribuyente tiene, sin embargo, esta figura en la mayoría de los casos se confunde con figuras como la evasión y la elusión; figuras que como se demostrará en la investigación tienen un impacto directo en la política fiscal de Colombia. La presente investigación también analiza el supuesto de una transferencia de capital a un paraíso fiscal para determinar cuando este tipo de operaciones son ahorros fiscales válidos y cuando es un abuso del derecho o un delito; para esto se hace una exposición y análisis de la normatividad y jurisprudencia nacional, además de ejemplos de estrategias de cómo se podría llevar a cabo este supuesto, a la luz de los conceptos expuestos en la investigación. Palabras clave: Paraísos fiscales, evasión, elusión, planeación, impuestos, estrategias, CDI, ECE, precios de transferencia, fraude fiscal, BEPS.
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spelling Atribución-NoComercial-SinDerivadas 4.0 Internacionalhttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessDe acuerdo con la naturaleza del uso concedido, la presente licencia parcial se otorga a título gratuito por el máximo tiempo legal colombiano, con el propósito de que en dicho lapso mi (nuestra) obra sea explotada en las condiciones aquí estipuladas y para los fines indicados, respetando siempre la titularidad de los derechos patrimoniales y morales correspondientes, de acuerdo con los usos honrados, de manera proporcional y justificada a la finalidad perseguida, sin ánimo de lucro ni de comercialización. De manera complementaria, garantizo (garantizamos) en mi (nuestra) calidad de estudiante (s) y por ende autor (es) exclusivo (s), que la Tesis o Trabajo de Grado en cuestión, es producto de mi (nuestra) plena autoría, de mi (nuestro) esfuerzo personal intelectual, como consecuencia de mi (nuestra) creación original particular y, por tanto, soy (somos) el (los) único (s) titular (es) de la misma. Además, aseguro (aseguramos) que no contiene citas, ni transcripciones de otras obras protegidas, por fuera de los límites autorizados por la ley, según los usos honrados, y en proporción a los fines previstos; ni tampoco contempla declaraciones difamatorias contra terceros; respetando el derecho a la imagen, intimidad, buen nombre y demás derechos constitucionales. Adicionalmente, manifiesto (manifestamos) que no se incluyeron expresiones contrarias al orden público ni a las buenas costumbres. En consecuencia, la responsabilidad directa en la elaboración, presentación, investigación y, en general, contenidos de la Tesis o Trabajo de Grado es de mí (nuestro) competencia exclusiva, eximiendo de toda responsabilidad a la Pontifica Universidad Javeriana por tales aspectos. Sin perjuicio de los usos y atribuciones otorgadas en virtud de este documento, continuaré (continuaremos) conservando los correspondientes derechos patrimoniales sin modificación o restricción alguna, puesto que, de acuerdo con la legislación colombiana aplicable, el presente es un acuerdo jurídico que en ningún caso conlleva la enajenación de los derechos patrimoniales derivados del régimen del Derecho de Autor. De conformidad con lo establecido en el artículo 30 de la Ley 23 de 1982 y el artículo 11 de la Decisión Andina 351 de 1993, “Los derechos morales sobre el trabajo son propiedad de los autores”, los cuales son irrenunciables, imprescriptibles, inembargables e inalienables. En consecuencia, la Pontificia Universidad Javeriana está en la obligación de RESPETARLOS Y HACERLOS RESPETAR, para lo cual tomará las medidas correspondientes para garantizar su observancia.http://purl.org/coar/access_right/c_abf2Jaramillo Díaz, Juan CarlosCharria López, EstebanRosales López, Daniel FelipeChávez, Alejandro2012-2019Bogotá (Colombia)2019-08-06T15:15:58Z2020-04-16T13:36:13Z2019-08-06T15:15:58Z2020-04-16T13:36:13Z2019-08-05http://hdl.handle.net/10554/44282instname:Pontificia Universidad Javerianareponame:Repositorio Institucional - Pontificia Universidad Javerianarepourl:https://repository.javeriana.edu.coEl uso de estrategias legales de planeación tributaria es un derecho legítimo que el contribuyente tiene, sin embargo, esta figura en la mayoría de los casos se confunde con figuras como la evasión y la elusión; figuras que como se demostrará en la investigación tienen un impacto directo en la política fiscal de Colombia. La presente investigación también analiza el supuesto de una transferencia de capital a un paraíso fiscal para determinar cuando este tipo de operaciones son ahorros fiscales válidos y cuando es un abuso del derecho o un delito; para esto se hace una exposición y análisis de la normatividad y jurisprudencia nacional, además de ejemplos de estrategias de cómo se podría llevar a cabo este supuesto, a la luz de los conceptos expuestos en la investigación. Palabras clave: Paraísos fiscales, evasión, elusión, planeación, impuestos, estrategias, CDI, ECE, precios de transferencia, fraude fiscal, BEPS.The usage of legal strategies in order to carry out tax planning is the right of the taxpayer, nevertheless, this concept in many cases is misunderstood and classified as an illegal figure such as tax avoidance & tax elusion; concepts that as will be shown in the work have a direct impact on the Colombian tax and fiscal policy. The investigation also presents the premise of an operation in which money is transfer into a tax haven by the taxpayer, in order to determinate in which cases this operation can be classified as legal planning, avoidance or elusion. To accomplish this, national and international norms will be analyzed, and different examples of strategies will be tested with the subject of the concept of the investigation.Abogado (a)PregradoPDFapplication/pdfspaPontificia Universidad JaverianaDerechoFacultad de Ciencias JurídicasParaísosFiscalesEvasiónElusiónPlaneaciónImpuestosEstrategiasCDIECEPreciosTransferenciaFraudeFiscalBEPSTaxHavenAvoidanceElusionPlanningCDICFCTransferPricingBEPSDerecho - Tesis y disertaciones académicasImpuestos - ColombiaEvasión de impuestosElusión, evasión y planeación tributaria a partir de estrategias que emplean paraísos fiscalesTesis/Trabajo de grado - Monografía - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisLICENSElicense.txttext/plain2603http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/44282/1/license.txt2070d280cc89439d983d9eee1b17df53MD51open accessTHUMBNAILTrabajo de grado.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg3210http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/44282/2/Trabajo%20de%20grado.pdf.jpgf64bd3eaefca2d577b3b0b408f59e8efMD52open accessCarta autorización de los autores de tesis.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg4501http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/44282/3/Carta%20autorizaci%c3%b3n%20de%20los%20autores%20de%20tesis.pdf.jpga44234fa285191abf7360f86cf0a05b1MD53open accessORIGINALTrabajo de grado.pdfDocumentoapplication/pdf2129444http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/44282/4/Trabajo%20de%20grado.pdf483f4ea529f8993f03de26d8e69764deMD54open accessCarta autorización de los autores de tesis.pdfCartaapplication/pdf178219http://repository.javeriana.edu.co/bitstream/10554/44282/5/Carta%20autorizaci%c3%b3n%20de%20los%20autores%20de%20tesis.pdffa5aa73c4f179ce343080a4f94f31b58MD55metadata only access10554/44282oai:repository.javeriana.edu.co:10554/442822022-05-03 12:11:07.575Repositorio Institucional - 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