Simplified tax regimes: a doorway to tax evasion

Hay evidencia limitada sobre el efecto de los regímenes fiscales simplificados en la evasión fiscal. Los regímenes fiscales simplificados hacen que las empresas informen menos información a las autoridades fiscales, lo que reduce el costo de ocultar sus ingresos. Utilizo una base de datos transversa...

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Autores:
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2024
Institución:
Universidad del Rosario
Repositorio:
Repositorio EdocUR - U. Rosario
Idioma:
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OAI Identifier:
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Acceso en línea:
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Palabra clave:
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description Hay evidencia limitada sobre el efecto de los regímenes fiscales simplificados en la evasión fiscal. Los regímenes fiscales simplificados hacen que las empresas informen menos información a las autoridades fiscales, lo que reduce el costo de ocultar sus ingresos. Utilizo una base de datos transversal de empresas en Brasil para estimar la subdeclaración relativa de ingresos de un régimen fiscal simplificado en comparación con un régimen de impuesto sobre ganancias presuntas. Logro la identificación a través de una estrategia de emparejamiento que aprovecha la facturación electrónica obligatoria de Brasil, que contiene transacciones entre empresas reportadas por terceros, ajustadas por el costo de la molestia de operar bajo el régimen de impuesto sobre ganancias presuntas. Estimo que las empresas con estructuras de costos y características similares declaran entre un 48% y un 56% menos de ingresos cuando pagan impuestos bajo el régimen fiscal simplificado en lugar del régimen de impuesto sobre ganancias presuntas.
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Estimo que las empresas con estructuras de costos y características similares declaran entre un 48% y un 56% menos de ingresos cuando pagan impuestos bajo el régimen fiscal simplificado en lugar del régimen de impuesto sobre ganancias presuntas.There is limited evidence of the effect of simplified tax regimes on tax evasion. Simplified tax regimes result in firms reporting less information to tax authorities, which lowers the sheltering cost of their revenues. I use a cross-section of firms in Brazil to estimate the relative under-reporting of revenue of a simplified tax regime compared to a presumed profit tax regime. I achieve identification through a matching strategy that leverages Brazil's mandatory electronic billing, which contains third-party reported inter-firm transactions, adjusted by the hassle cost of operating under the presumed profit tax regime. I estimate that firms with similar cost structures and characteristics declare between 48 to 56% less revenue when paying taxes under the simplified tax regime instead of the presumed profit tax regime.25 ppapplication/pdfhttps://repository.urosario.edu.co/handle/10336/43109spaUniversidad del RosarioFacultad de EconomíaMaestría en EconomíaAttribution-NonCommercial 4.0 InternationalAbierto (Texto Completo)EL AUTOR, manifiesta que la obra objeto de la presente autorización es original y la realizó sin violar o usurpar derechos de autor de terceros, por lo tanto la obra es de exclusiva autoría y tiene la titularidad sobre la misma. PARGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o acción por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, EL AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para todos los efectos la universidad actúa como un tercero de buena fe. EL AUTOR, autoriza a LA UNIVERSIDAD DEL ROSARIO, para que en los términos establecidos en la Ley 23 de 1982, Ley 44 de 1993, Decisión andina 351 de 1993, Decreto 460 de 1995 y demás normas generales sobre la materia, utilice y use la obra objeto de la presente autorización. -------------------------------------- POLITICA DE TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES. Declaro que autorizo previa y de forma informada el tratamiento de mis datos personales por parte de LA UNIVERSIDAD DEL ROSARIO para fines académicos y en aplicación de convenios con terceros o servicios conexos con actividades propias de la academia, con estricto cumplimiento de los principios de ley. Para el correcto ejercicio de mi derecho de habeas data cuento con la cuenta de correo habeasdata@urosario.edu.co, donde previa identificación podré solicitar la consulta, corrección y supresión de mis datos.http://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/http://purl.org/coar/access_right/c_abf2P. Aghion, U. Akcigit, M. Gravoueille, M. Lequien, and S. Stantcheva. Tax simplicity or simplicity of evasion? evidence from self-employment taxes in france. Working Paper, 2023Y. Al-Karablieh, E. Koumanakos, and S. Stantcheva. Clearing the bar: Improving tax compliance for small firms through target setting. Journal of International Economics, 130:103452, May 2021. ISSN 0022-1996. doi: 10.1016/j.jinteco.2021.103452. URL https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0022199621000295.M. Almunia and D. Lopez-Rodriguez. Under the Radar: The Effects of Monitoring Firms on Tax Compliance. American Economic Journal: Economic Policy, 10(1):1–38, Feb. 2018. ISSN 1945-7731. doi: 10.1257/pol.20160229. URL https://www.aeaweb.org/articles? id=10.1257/pol.20160229.P. Carrillo, D. Donaldson, D. Pomeranz, and M. Singhal. Ghosting the Tax Authority: Fake Firms and Tax Fraud in Ecuador. American Economic Review, 2023. URL https: //www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aeri.20220321.R. Chetty, J. N. Friedman, T. Olsen, and L. Pistaferri. Adjustment costs, firm responses, and micro vs. macro labor supply elasticities: Evidence from danish tax records. The Quarterly Journal of Economics, 126(2):749–804, 2011.O. C. Conceição, M. V. Saraiva, A. Fochezatto, and M. T. Aniceto França. Brazil’s Simplified Tax Regime and the longevity of Brazilian manufacturing companies: A survival analysis based on RAIS microdata. EconomiA, 19(2):164–186, May 2018. ISSN 1517-7580. doi: 10.1016/j.econ.2017.10.003. URL https://www.sciencedirect.com/science/article/ pii/S151775801730022X.P. Fajnzylber, W. F. Maloney, and G. V. Montes-Rojas. Does formality improve micro-firm performance? Evidence from the Brazilian SIMPLES program. Journal of Development Economics, 94(2):262–276, 2011. ISSN 0304-3878. doi: 10.1016/j.jdeveco.2010.01.009. URL https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304387810000118.J. Harju, T. Matikka, and T. Rauhanen. Compliance costs vs. tax incentives: Why do entrepreneurs respond to size-based regulations? Journal of Public Economics, 173:139-164, May 2019. ISSN 0047-2727. doi: 10.1016/j.jpubeco.2019.02.003. URL https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0047272719300210.H. J. Kleven and M. Waseem. Using notches to uncover optimization frictions and structural elasticities: Theory and evidence from pakistan. The Quarterly Journal of Economics, 128 (2):669–723, 2013.J. C. M. Monteiro and J. J. Assunção. Coming out of the shadows? Estimating the impact of bureaucracy simplification and tax cut on formality in Brazilian microenterprises. Journal of Development Economics, 99(1):105–115, Sept. 2012. ISSN 0304-3878. doi: 10.1016/j.jd eveco.2011.10.002. URL https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0 304387811001052.C. A. Pissarides and G. Weber. An expenditure-based estimate of britain’s black economy. Journal of public economics, 39(1):17–32, 1989.C. Piza. Out of the Shadows? Revisiting the impact of the Brazilian SIMPLES program on f irms’ formalization rates. 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