Facturación electrónica : una alternativa para el aumento del recaudo tributario

Esta tesis estudia la experiencia de México con la factura electrónica para el impuesto al valor agregado desde la perspectiva de la administración tributaria, también evalúa la implementación de esta nueva tecnología en México y analiza los efectos que tiene sobre el cumplimiento tributario a travé...

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Autores:
Tipo de recurso:
Fecha de publicación:
2018
Institución:
Universidad del Rosario
Repositorio:
Repositorio EdocUR - U. Rosario
Idioma:
spa
OAI Identifier:
oai:repository.urosario.edu.co:10336/18691
Acceso en línea:
https://doi.org/10.48713/10336_18691
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Palabra clave:
Factura Electrónica
Administración Tributaria
co-integración
evasión fiscal
Cambios Estructurales
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factura
régimen obligatorio tributario
Comercio, comunicaciones, transporte
Tax Administration
Electronic Invoice
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Comercio electrónico
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description Esta tesis estudia la experiencia de México con la factura electrónica para el impuesto al valor agregado desde la perspectiva de la administración tributaria, también evalúa la implementación de esta nueva tecnología en México y analiza los efectos que tiene sobre el cumplimiento tributario a través de información de mejor calidad para controles y recolección más rápida de la información por parte de la administración tributaria. La implementación del gobierno electrónico comenzó en 2004 y dentro de ese proyecto estaba contemplada la adopción de la factura electrónica, que no mostró ningún efecto significativo hasta que se volvió obligatoria en el 2014. La implementación obligatoria de esa medida ha mostrado un aumento en el recaudo tributario de IVA debido a una disminución en la tasa de evasión, pasando de una tasa anual de 29,08% a fines de 2013 a una de 16,40% en 2016, entonces esto prueba que el aumento en el recaudo tributario de IVA en 2014 no es debido al crecimiento económico sino que se da debido a la implementación de esta medida. La tesis analiza también los efectos que la facturación electrónica puede tener en la competitividad de las pequeñas y medianas empresas al reducir los costos de facturación debido a la eliminación del consumo de papel y la inclusión digital que aporta. El estudio de las experiencias de México da credibilidad a la afirmación de que bien planificado y bien ejecutado, las facturas fiscales electrónicas obligatorias pueden aumentar sustancialmente las tasas de cumplimiento de impuestos.
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La implementación obligatoria de esa medida ha mostrado un aumento en el recaudo tributario de IVA debido a una disminución en la tasa de evasión, pasando de una tasa anual de 29,08% a fines de 2013 a una de 16,40% en 2016, entonces esto prueba que el aumento en el recaudo tributario de IVA en 2014 no es debido al crecimiento económico sino que se da debido a la implementación de esta medida. La tesis analiza también los efectos que la facturación electrónica puede tener en la competitividad de las pequeñas y medianas empresas al reducir los costos de facturación debido a la eliminación del consumo de papel y la inclusión digital que aporta. El estudio de las experiencias de México da credibilidad a la afirmación de que bien planificado y bien ejecutado, las facturas fiscales electrónicas obligatorias pueden aumentar sustancialmente las tasas de cumplimiento de impuestos.This thesis reviews the Mexico’s experience with electronic tax invoices for its value-added tax regime from the perspectives of tax policy makers and administrators, it also evaluates Mexico’s implementation of this new technology and it analyze the effects it has on tax compliance through better quality information for controls and faster acquirement of the information from the tax administrator. The implementation from the e-goverment started in 2004 and inside that proyect was the electronic invoicing measure which did not show any significant effects until it became mandatory in 2014. The mandatory implementation of that measure has showed a increase in the VAT tax revenue due to a reduction in the non compliance rate, going from a 29,08% anual rate at the end of 2013, to a 16,40% by 2016 therefore that proves that the increase in the VAT tax revenue in 2014 is not explained by the economic growth, it is because of the implementation of this measure. The thesis analize also the effects the electronic invoicing can have on the competitiveness of small and medium enterprises by lowering the costs of invoicing due to the elimination of paper consumption and the digital inclusion it brings. The review of Mexico’s experiences gives credence to the contention that well-planned and well-executed mandatory electronic tax invoices can materially boost the tax compliance rates.application/pdfhttps://doi.org/10.48713/10336_18691 http://repository.urosario.edu.co/handle/10336/18691spaUniversidad del RosarioFacultad de economíaEconomíaAtribución-NoComercial-SinDerivadas 2.5 ColombiaAbierto (Texto Completo)EL AUTOR, manifiesta que la obra objeto de la presente autorización es original y la realizó sin violar o usurpar derechos de autor de terceros, por lo tanto la obra es de exclusiva autoría y tiene la titularidad sobre la misma. PARGRAFO: En caso de presentarse cualquier reclamación o acción por parte de un tercero en cuanto a los derechos de autor sobre la obra en cuestión, EL AUTOR, asumirá toda la responsabilidad, y saldrá en defensa de los derechos aquí autorizados; para todos los efectos la universidad actúa como un tercero de buena fe. EL AUTOR, autoriza a LA UNIVERSIDAD DEL ROSARIO, para que en los términos establecidos en la Ley 23 de 1982, Ley 44 de 1993, Decisión andina 351 de 1993, Decreto 460 de 1995 y demás normas generales sobre la materia, utilice y use la obra objeto de la presente autorización. -------------------------------------- POLITICA DE TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES. Declaro que autorizo previa y de forma informada el tratamiento de mis datos personales por parte de LA UNIVERSIDAD DEL ROSARIO para fines académicos y en aplicación de convenios con terceros o servicios conexos con actividades propias de la academia, con estricto cumplimiento de los principios de ley. Para el correcto ejercicio de mi derecho de habeas data cuento con la cuenta de correo habeasdata@urosario.edu.co, donde previa identificación podré solicitar la consulta, corrección y supresión de mis datos.http://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/2.5/co/http://purl.org/coar/access_right/c_abf2ALLINGHAM, M., & SANDMO, A. (1972). Income tax evasion: A theoretical analysis. Journal of Public Economics 1AMEXIPAC (Asociación Mexicana de Proveedores Autorizados de Certificación) (2016), Estudio comparativo de factura electrónica en Latinoamérica, Ciudad de México.Art 31, Constitución Política De Los Estados Unidos Mexicanos, (1917).Artículo 108, Código Fiscal de la Federación (CFF). (s.f.).Artículo 29, Código Fiscal de la Federación (CFF). (s.f.).AWASTHI, R., & ENGELSCHALK, M. (2018). Taxation and the shadow economy how the tax system can stimulate and enforce the formalization of business activities.Bai, J., & Perron, P. (1998). Estimating and testing linear models with multiple structural changes. Econometrica,BARAJAS, S., CAMPOS, R., SOBARZO, H., & ZAMUDIO, A. Evasión fiscal derivada de los distintos esquemas de facturación. Colegio de México).BĂRBUŢĂ ¬MIŞU, N. (2011). A review of factors for tax compliance. Annals of “Dunarea De Jos” University of Galati,BARREIX, A., & ZAMBRANO, R. (2018). 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