Diseño de estrategias para la prevención de la evasión en el impuesto al valor agregado en Colombia
En países en desarrollo como Colombia donde quizá son más evidentes las limitaciones en materia de políticas públicas, se requiere de mecanismos eficientes que realmente combatan la evasión tributaria, dado que el recurso público es de vital importancia para el funcionamiento del Estado y el cumplim...
- Autores:
-
González Amaya, Carlos Augusto
Rivera Duque, Laura Daniela
Yepes Atuesta, John Edwin
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2022
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/46131
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/46131
- Palabra clave:
- Evasión fiscal
Recaudo de impuestos
Impuesto al valor agregado
Implicaciones civiles y penales
Tax evasion
Tax collection
Value added tax
Civil and criminal implications
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En países en desarrollo como Colombia donde quizá son más evidentes las limitaciones en materia de políticas públicas, se requiere de mecanismos eficientes que realmente combatan la evasión tributaria, dado que el recurso público es de vital importancia para el funcionamiento del Estado y el cumplimiento del presupuesto; más aún, si se tiene en cuenta que el impuesto al valor agregado (IVA) es uno de los impuestos que genera mayores ingresos y representa un porcentaje significativo en los recursos corrientes del gobierno; recursos que se utilizan para suplir las necesidades de la población del país. Frente a lo anterior, este estudio analiza las estrategias para la prevención de la evasión del IVA en Colombia, con el fin de conocer a profundidad las particularidades de este tributo, su funcionamiento y el régimen sancionatorio que lo rodea. Metodológicamente es un estudio descriptivo y analítico que inicia con la indagación de las diferentes formas de realizar el fraude fiscal, para finalmente, presentar una propuesta donde se exponen las estrategias a implementar en Colombia con el fin de prevenir la evasión en IVA. Vinculado a lo anterior, el estudio presenta como resultados: que Colombia ha hecho una seria de esfuerzos para combatir la evasión tributaria, que van desde la facturación electrónica, el incremento de medidas que buscan endurecer el régimen sancionatorio y penal para la evasores, y hasta la lucha contra la informalidad; sin embargo, todos estos esfuerzos no arrojaran los resultados esperados hasta tanto no sean acompañados de una fuerte campaña educativa , que logre en el mediano y largo plazo, sensibilizar y fortalecer la cultura tributaria de los Colombianos. |
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Bueno, G. (2003). El tributo en la dialéctica sociedad política / sociedad civil. El Basilisco, 3-24. Cantillo Ortega, E. C., & Niño Sanchez, A. M. (2019). El impuesto al valor agregado-I.V.A. en colombia en el periodo 2006-2018. Bogota. Codigo penal, Ley 599 de 2000. (s.f.). Codigo penal, Ley 599 de 2000 DIAN- Oficina de Estudios Económicos. (1998-2006). Cuadernillo de Trabajo "Evasión del Impuesto al Valor Agregado en Colombia. Escuela de Contaduria. (2015). Evolución IVA en colombia. Timeline. Estatuto tributario Nacional. (s.f.). Estatuto tributario Nacional, Articulo 641. Fino, S. G. (2001). Elementos Básicos de la Tributación en Colombia. Centro Interamericano Jurídico-financiero, 69. Giovanetti, E., & Villasmil Molero, M. (2019). Reflexión histórica sobre el IVA en Colombia y sus implicaciones en la jurisprudencia nacional. Juridicas Cuc, 163-186. Gómez Nuñez, L., Cano Muñoz, A., & Torregrosa, S. (2020). Manual para investigar en educación: guía para orientadores y docentes indagadores . Narcea Ediciones. Jiménez, Á. (2016). Estatuto tributario 2016. Ecoe Ediciones. Hernandez Aros, L. M., & Gutierrez Portela, J. F. (2021). Fraudes en los impuestos. Ibagué: Ecoe- Ediciones. Recuperado el 30 de 09 de 2021, de https://www.mintrabajo.gov.co/documents/20147/59995826/Resolucion+0312-2019-+Estandares+minimos+del+Sistema+de+la+Seguridad+y+Salud.pdf Hernandez, R., Fernandez , C., & Baptista, P. (2010). Metodologia de la Investigación. Ciudad de Mexico: Mc Graw Hill. Malaver Santana, N. P. (2017). EVASIÓN FISCAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA EN COLOMBIA. Obtenido de https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4653/Evasi%c3%b3n_fiscal_IVA_Colombia.pdf?sequence=1&isAllowed=y Moreno, A., & Valdivieso Tasamá, J. F. (2014). Principales métodos utilizados para evadir el impuesto a las ventas (IVA) y motivos que impulsan al contribuyente a utilizar esta práctica en la ciudad de Palmira (Valle). |
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Repositorio institucional Universidad Cooperativa de Colombia. https://repository.ucc.edu.co/handle/20.500.12494/46131En países en desarrollo como Colombia donde quizá son más evidentes las limitaciones en materia de políticas públicas, se requiere de mecanismos eficientes que realmente combatan la evasión tributaria, dado que el recurso público es de vital importancia para el funcionamiento del Estado y el cumplimiento del presupuesto; más aún, si se tiene en cuenta que el impuesto al valor agregado (IVA) es uno de los impuestos que genera mayores ingresos y representa un porcentaje significativo en los recursos corrientes del gobierno; recursos que se utilizan para suplir las necesidades de la población del país. Frente a lo anterior, este estudio analiza las estrategias para la prevención de la evasión del IVA en Colombia, con el fin de conocer a profundidad las particularidades de este tributo, su funcionamiento y el régimen sancionatorio que lo rodea. Metodológicamente es un estudio descriptivo y analítico que inicia con la indagación de las diferentes formas de realizar el fraude fiscal, para finalmente, presentar una propuesta donde se exponen las estrategias a implementar en Colombia con el fin de prevenir la evasión en IVA. Vinculado a lo anterior, el estudio presenta como resultados: que Colombia ha hecho una seria de esfuerzos para combatir la evasión tributaria, que van desde la facturación electrónica, el incremento de medidas que buscan endurecer el régimen sancionatorio y penal para la evasores, y hasta la lucha contra la informalidad; sin embargo, todos estos esfuerzos no arrojaran los resultados esperados hasta tanto no sean acompañados de una fuerte campaña educativa , que logre en el mediano y largo plazo, sensibilizar y fortalecer la cultura tributaria de los Colombianos.In developing countries such as Colombia, where perhaps the limitations in terms of public policies are more evident, efficient mechanisms are required to truly combat tax evasion, given that public resources are of vital importance for the functioning of the State and the fulfillment of the budget; even more so, if it is taken into account that the value added tax (VAT) is one of the taxes that generates the greatest revenues and represents a significant percentage of the government's current resources; resources that are used to supply the needs of the country's population. Therefore, this study analyzes the strategies for the prevention of VAT evasion in Colombia, in order to know in depth, the particularities of this tax, its operation and the sanctioning regime that surrounds it. Methodologically, it is a descriptive and analytical study that starts with the investigation of the different forms of tax fraud, to finally present a proposal where the strategies to be implemented in Colombia to prevent VAT evasion are exposed. Linked to the above, the study presents as results: that Colombia has made a series of efforts to combat tax evasion, ranging from electronic invoicing, the increase of measures that seek to tighten the penalty and criminal regime for evaders, and even the fight against informality; however, all these efforts will not give the expected results as long as they are not accompanied by a strong educational campaign, which achieves in the medium and long term, raise awareness and strengthen the tax culture of Colombians.Resumen. -- Introducción. -- Marco teórico. -- Evolución y características del impuesto al valor agregado en Colombia. -- Evasión fiscal y sus implicaciones civiles y penales. -- Objetivos. -- Metodología. -- Resultados. -- Proceso de liquidación, presentación y pago del IVA y las posibles formas de evasión existentes. -- Propuesta de estrategias para la prevención en la evasión en IVA. -- Conclusiones. -- Referencias.carlosa.gonzalezam@campusucc.edu.colaura.riverad@campusucc.edu.cojohn.yepes@campusucc.edu.co29 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéEvasión fiscalRecaudo de impuestosImpuesto al valor agregadoImplicaciones civiles y penalesTax evasionTax collectionValue added taxCivil and criminal implicationsDiseño de estrategias para la prevención de la evasión en el impuesto al valor agregado en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Compartir igualinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Bueno, G. (2003). El tributo en la dialéctica sociedad política / sociedad civil. El Basilisco, 3-24.Cantillo Ortega, E. C., & Niño Sanchez, A. M. (2019). El impuesto al valor agregado-I.V.A. en colombia en el periodo 2006-2018. Bogota.Codigo penal, Ley 599 de 2000. (s.f.). Codigo penal, Ley 599 de 2000DIAN- Oficina de Estudios Económicos. (1998-2006). Cuadernillo de Trabajo "Evasión del Impuesto al Valor Agregado en Colombia.Escuela de Contaduria. (2015). Evolución IVA en colombia. Timeline.Estatuto tributario Nacional. (s.f.). Estatuto tributario Nacional, Articulo 641.Fino, S. G. (2001). Elementos Básicos de la Tributación en Colombia. Centro Interamericano Jurídico-financiero, 69.Giovanetti, E., & Villasmil Molero, M. (2019). Reflexión histórica sobre el IVA en Colombia y sus implicaciones en la jurisprudencia nacional. Juridicas Cuc, 163-186.Gómez Nuñez, L., Cano Muñoz, A., & Torregrosa, S. (2020). Manual para investigar en educación: guía para orientadores y docentes indagadores . Narcea Ediciones.Jiménez, Á. (2016). Estatuto tributario 2016. Ecoe Ediciones.Hernandez Aros, L. M., & Gutierrez Portela, J. F. (2021). Fraudes en los impuestos. Ibagué: Ecoe- Ediciones. Recuperado el 30 de 09 de 2021, de https://www.mintrabajo.gov.co/documents/20147/59995826/Resolucion+0312-2019-+Estandares+minimos+del+Sistema+de+la+Seguridad+y+Salud.pdfHernandez, R., Fernandez , C., & Baptista, P. (2010). Metodologia de la Investigación. Ciudad de Mexico: Mc Graw Hill.Malaver Santana, N. P. (2017). EVASIÓN FISCAL DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA EN COLOMBIA. Obtenido de https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4653/Evasi%c3%b3n_fiscal_IVA_Colombia.pdf?sequence=1&isAllowed=yMoreno, A., & Valdivieso Tasamá, J. F. (2014). Principales métodos utilizados para evadir el impuesto a las ventas (IVA) y motivos que impulsan al contribuyente a utilizar esta práctica en la ciudad de Palmira (Valle).PublicationORIGINAL2021_diseño_estrategias_prevención.pdf2021_diseño_estrategias_prevención.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf813346https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/d89e7f34-637d-4fe3-9ef2-6fdd5a8325b7/downloada28a13b45b4558ec3c42453242a4a4adMD5102021_diseño_estrategias_prevención.pdf2021_diseño_estrategias_prevención.pdfLicencia de usoapplication/pdf183476https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/b35638a1-4e3d-4f0c-b40b-6c232380ea53/download8d76c7317a2dbe9e3797973cc62b4fc0MD582021_diseño_estrategias_prevención.pdf2021_diseño_estrategias_prevención.pdfActaapplication/pdf155385https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/ff5a5f89-fc02-4f61-ad3c-f395dcb08be8/download00efd0a5f588c762277123f96db237baMD57LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/a7b5d9e3-402c-48f1-af8d-d5a54183373a/download8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD511THUMBNAIL2021_diseño_estrategias_prevención.pdf.jpg2021_diseño_estrategias_prevención.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg2877https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/d7a64ee1-6625-429f-9ead-a5db37a2470e/download1a67c2ab02ba4f89c34a4039967dedb9MD512TEXT2021_diseño_estrategias_prevención.pdf.txt2021_diseño_estrategias_prevención.pdf.txtExtracted texttext/plain70554https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/6da7c6a6-b825-4ea3-af91-31339934c025/download88e81afef6b64087d65e9f4480b0ede0MD51320.500.12494/46131oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/461312024-08-10 19:11:28.518open.accesshttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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 |