Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB

Las constantes modificaciones a las normas NIIF propuestas por la IASB crean la necesidad de estudiar los cambios y efectos que estas podrían llevar a las empresas colombianas, las cuales han adoptado los estándares internacionales vigentes, es así como el presente estudio de caso pretende caracteri...

Full description

Autores:
Martínez Casallas, Nicoll Dahian
Mondol Fajardo, Karen Lorena
Penagos Caicedo, Daniel Fernando
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2021
Institución:
Universidad Cooperativa de Colombia
Repositorio:
Repositorio UCC
Idioma:
OAI Identifier:
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/36487
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/20.500.12494/36487
Palabra clave:
NIIF
IASB
Valor razonable
Estados financieros
Modificación de las NIIF
IFRS
IASB
Fair value
Financial statements
Modification of IFRS
Rights
openAccess
License
Atribución – No comercial – Sin Derivar
id COOPER2_da8b5beb30b1f145cdf4b0e9c333c7b4
oai_identifier_str oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/36487
network_acronym_str COOPER2
network_name_str Repositorio UCC
repository_id_str
dc.title.spa.fl_str_mv Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
title Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
spellingShingle Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
NIIF
IASB
Valor razonable
Estados financieros
Modificación de las NIIF
IFRS
IASB
Fair value
Financial statements
Modification of IFRS
title_short Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
title_full Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
title_fullStr Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
title_full_unstemmed Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
title_sort Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB
dc.creator.fl_str_mv Martínez Casallas, Nicoll Dahian
Mondol Fajardo, Karen Lorena
Penagos Caicedo, Daniel Fernando
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv Sánchez Villamil, Deisy Nohemí
dc.contributor.author.none.fl_str_mv Martínez Casallas, Nicoll Dahian
Mondol Fajardo, Karen Lorena
Penagos Caicedo, Daniel Fernando
dc.subject.spa.fl_str_mv NIIF
IASB
Valor razonable
Estados financieros
Modificación de las NIIF
topic NIIF
IASB
Valor razonable
Estados financieros
Modificación de las NIIF
IFRS
IASB
Fair value
Financial statements
Modification of IFRS
dc.subject.other.spa.fl_str_mv IFRS
IASB
Fair value
Financial statements
Modification of IFRS
description Las constantes modificaciones a las normas NIIF propuestas por la IASB crean la necesidad de estudiar los cambios y efectos que estas podrían llevar a las empresas colombianas, las cuales han adoptado los estándares internacionales vigentes, es así como el presente estudio de caso pretende caracterizar y establecer el tratamiento correspondiente a la NIIF 13 la cual es objeto de reestructuración. La metodología utilizada para este trabajo es de tipo cualitativo en el cual se plasma los efectos contables que tendrá que adoptar la empresa estudio de caso reflejando a los cambios generados al valor razonable.
publishDate 2021
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv 2021-11-23T18:34:42Z
dc.date.available.none.fl_str_mv 2021-11-23T18:34:42Z
dc.date.issued.none.fl_str_mv 2021-11-22
dc.type.none.fl_str_mv Trabajo de grado - Pregrado
dc.type.coar.none.fl_str_mv http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
dc.type.driver.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/bachelorThesis
dc.type.version.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/acceptedVersion
format http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f
status_str acceptedVersion
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv https://hdl.handle.net/20.500.12494/36487
dc.identifier.bibliographicCitation.spa.fl_str_mv Martínez Casallas, N. D., Mondol Fajardo, K. L. y Penagos Caicedo, D. F. (2021). Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. http://hdl.handle.net/20.500.12494/36487
url https://hdl.handle.net/20.500.12494/36487
identifier_str_mv Martínez Casallas, N. D., Mondol Fajardo, K. L. y Penagos Caicedo, D. F. (2021). Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. http://hdl.handle.net/20.500.12494/36487
dc.relation.references.spa.fl_str_mv Benítez, N. (2014). Aplicación del valor razonable frente a la toma de decisiones. Universidad Militar Nueva Granada. https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/12018/ENSAYO FINAL VALOR RAZONABLE.pdf;jsessionid=D12EB2E72B1D23621302197D43CEA13E?sequence=1
Botero, A., Tejada, M., Muñoz, L., y Álvarez, M. (2018). Vista de Proceso de implementación de las NIIF en Colombia: un acercamiento a las autoridades de vigilancia definidas en la ley 1314 de 2009. Universidad de Antioquia. https://revistas.udea.edu.co/index.php/cont/article/view/337323/20792571
Burgos, H. (2007). Normas internacionales de contabilidad. Panorama. https://journal.poligran.edu.co/index.php/panorama/article/view/267/247
Camacho, S., Maldonado, G., y Trejo, C. (2014). La investigación cualitativa. Universidad Autonoma Del Estado de Hidalgo. https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n3/e2.html
Congreso de la República (13 de julio de 2009). Regulación de los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia. [Ley 1314 de 2009]. DO: 47.409
Contaduría General de la Nación. (26 de diciembre de 2019). Resolución 434/2019. Por la cual se modifica la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público. https://www.contaduria.gov.co/documents/20127/36432/Reso_434_%2B2019.pdf/d154cb02-9085-64de-a322-c495ef349b2e
ETB. (2020a). Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP . 115–134. https://etb.com/corporativo/UploadFile/Asamblea_Accionistas/2021-03-04-12-29-15_todo.pdf
ETB. (2020b). Estados financieros consolidados . https://etb.com/corporativo/UploadFile/Informacion/2021-03-26-13-15-04_Informe-Consolidado-ETB-aAcc83c2b1o-2020---2019.pdf
ETB. (2020c). Reporte integrado 2020. Empresa de Telecomunicaciones de Bogota. https://etb.com/transparencia/documents/Reporte-integrado-2020.pdf
Foundation, IFRS. (2021). Exposure draft: disclosure requirements in IFRS standards — A pilot approach. IFRS Fundation. https://www.ifrs.org/projects/open-for-comment/.
IFRS. (2011). Medición del Valor Razonable. Fundación IFRS. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIIF 13 - Medición del Valor Razonable.pdf
IFRS. (2021). Requerimientos de información a revelar en las normas NIIF - Un enfoque piloto. IFRS Fundation. https://www.ifrs.org/content/dam/ifrs/project/disclosure-initative/disclosure-initiative-principles-of-disclosure/ed-2021-3-di-tslr-es.pdf
López, Á., y Paba, G. (2020). Impacto de implementación de normas internacionales de información financiera (NIIF) en la profesión contable colombiana. https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/19880/4/2020_impacto_implementacion_normas.pdf
Presidente de la República (29 de diciembre de 1993). Por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. [Decreto 2649 de 1993]. DO: 41.156
Presidente de la República (28 de diciembre de 2012). Por la cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1. [Decreto 2784 de 2012]. DO: 48.658
Presidente de la República (05 de noviembre de 2020). Por el cual se modifica la NIIF 16 contenida en el anexo técnico compila torio y actualizado 1 2019, del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, Decreto 2420 de 2015, y se dictan otras disposiciones. [Decreto 1432 de 2020]. DO: 51.489
Ruiz, C. (2017). Concepto y antecedentes del valor razonable. ventajas y desventajas. Universidad Jorge Tadeo Lozano. https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/handle/20.500.12010/3753
Stake, Robert. (2007). Investigación con estudio de casos (J. Morta (ed.); Ediciones Morata, Vol. 12). Morata . https://www.uv.mx/rmipe/files/2017/02/Investigacion-con-estudios-de-caso.pdf
Taylor, S., y Bogdan, R. (1986). Introducción a los métodos cualitativos de investigación . Paidos. http://mastor.cl/blog/wp-content/uploads/2011/12/Introduccion-a-metodos-cualitativos-de-investigación-Taylor-y-Bogdan.-344-pags-pdf.pdf
University of Technology Sydney. (2021, September 27). Disclosure requeriments in IFRS standards - a pilot approach. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/comment_letters//586/586_29062_PeterWellsUniversityofTechnologySydney_0_PeterWellsED309.pdf
dc.rights.license.none.fl_str_mv Atribución – No comercial – Sin Derivar
dc.rights.accessrights.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/openAccess
dc.rights.coar.none.fl_str_mv http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
rights_invalid_str_mv Atribución – No comercial – Sin Derivar
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
eu_rights_str_mv openAccess
dc.format.extent.spa.fl_str_mv 28 p.
dc.publisher.spa.fl_str_mv Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Bogotá
dc.publisher.program.spa.fl_str_mv Contaduría Pública
dc.publisher.place.spa.fl_str_mv Bogotá
institution Universidad Cooperativa de Colombia
bitstream.url.fl_str_mv https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/13b02871-3344-4120-a908-6caa995d107a/download
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/d22c53cd-7921-4e72-9e54-5e216ed21d88/download
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/c47ca12e-a245-4801-bb76-80bb510cf9ab/download
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/901bf418-c82c-461d-a3d1-2d429ab2044e/download
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/6a240712-a982-4c10-b30c-b0850b1907ae/download
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/cfbebc43-6d24-4a95-b3ff-9e6a6dfcdf71/download
bitstream.checksum.fl_str_mv 93ebeaa59c84ea6445507c7da3e58505
7d1f6b996037d2d60f56130892e619a0
090850e8d76a58cdf90f89a3503d34e2
3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45
813c5e991782d0579f45c99bce50401a
658b4566520ef54dcf7ff11a0b6f17c7
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv MD5
MD5
MD5
MD5
MD5
MD5
repository.name.fl_str_mv Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia
repository.mail.fl_str_mv bdigital@metabiblioteca.com
_version_ 1814247180714639360
spelling Sánchez Villamil, Deisy NohemíMartínez Casallas, Nicoll DahianMondol Fajardo, Karen LorenaPenagos Caicedo, Daniel Fernando2021-11-23T18:34:42Z2021-11-23T18:34:42Z2021-11-22https://hdl.handle.net/20.500.12494/36487Martínez Casallas, N. D., Mondol Fajardo, K. L. y Penagos Caicedo, D. F. (2021). Análisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETB [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. http://hdl.handle.net/20.500.12494/36487Las constantes modificaciones a las normas NIIF propuestas por la IASB crean la necesidad de estudiar los cambios y efectos que estas podrían llevar a las empresas colombianas, las cuales han adoptado los estándares internacionales vigentes, es así como el presente estudio de caso pretende caracterizar y establecer el tratamiento correspondiente a la NIIF 13 la cual es objeto de reestructuración. La metodología utilizada para este trabajo es de tipo cualitativo en el cual se plasma los efectos contables que tendrá que adoptar la empresa estudio de caso reflejando a los cambios generados al valor razonable.The constant modifications to the IFRS standards proposed by the IASB create the need to study the changes and effects that these could bring to the Colombian companies, which have adopted the current international standards, this is how this case study aims to characterize and establish the treatment corresponding to IFRS 13, which is subject to restructuring. The methodology used for this work is of a qualitative type in which the accounting effects that the case study company will have to adopt, reflecting the changes generated to the fair value, are shown.Contenido. -- 1.Resumen. -- Abstract. -- 2.Introducción. -- 3.Planteamiento del Problema. -- 4.Objetivos. -- a.Objetivo General. -- b.Objetivo Específicos. -- 5.Tratamiento del valor razonable en la normatividad colombiana vigente. -- 6.Proyecto de modificación de la NIIF 13 a partir de enero de 2022. -- 7.Diseño metodológico. -- 8.Aplicación de la NIIF 13 en la Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. -- 9.Conclusión. -- 10.Referencias.nicoll.martinezc@campusucc.edu.cokaren.mondol@campusucc.edu.codaniel.penagosc@campusucc.edu.co28 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, BogotáContaduría PúblicaBogotáNIIFIASBValor razonableEstados financierosModificación de las NIIFIFRSIASBFair valueFinancial statementsModification of IFRSAnálisis de los efectos contables que tendrá la modificación de la NIIF 13 acerca de la medición del valor razonable en la empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ETBTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Benítez, N. (2014). Aplicación del valor razonable frente a la toma de decisiones. Universidad Militar Nueva Granada. https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/12018/ENSAYO FINAL VALOR RAZONABLE.pdf;jsessionid=D12EB2E72B1D23621302197D43CEA13E?sequence=1Botero, A., Tejada, M., Muñoz, L., y Álvarez, M. (2018). Vista de Proceso de implementación de las NIIF en Colombia: un acercamiento a las autoridades de vigilancia definidas en la ley 1314 de 2009. Universidad de Antioquia. https://revistas.udea.edu.co/index.php/cont/article/view/337323/20792571Burgos, H. (2007). Normas internacionales de contabilidad. Panorama. https://journal.poligran.edu.co/index.php/panorama/article/view/267/247Camacho, S., Maldonado, G., y Trejo, C. (2014). La investigación cualitativa. Universidad Autonoma Del Estado de Hidalgo. https://www.uaeh.edu.mx/scige/boletin/tlahuelilpan/n3/e2.htmlCongreso de la República (13 de julio de 2009). Regulación de los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia. [Ley 1314 de 2009]. DO: 47.409Contaduría General de la Nación. (26 de diciembre de 2019). Resolución 434/2019. Por la cual se modifica la estructura del Catálogo General de Cuentas del Marco Normativo para Empresas que Cotizan en el Mercado de Valores, o que Captan o Administran Ahorro del Público. https://www.contaduria.gov.co/documents/20127/36432/Reso_434_%2B2019.pdf/d154cb02-9085-64de-a322-c495ef349b2eETB. (2020a). Empresa de Telecomunicaciones de Bogotá S.A. ESP . 115–134. https://etb.com/corporativo/UploadFile/Asamblea_Accionistas/2021-03-04-12-29-15_todo.pdfETB. (2020b). Estados financieros consolidados . https://etb.com/corporativo/UploadFile/Informacion/2021-03-26-13-15-04_Informe-Consolidado-ETB-aAcc83c2b1o-2020---2019.pdfETB. (2020c). Reporte integrado 2020. Empresa de Telecomunicaciones de Bogota. https://etb.com/transparencia/documents/Reporte-integrado-2020.pdfFoundation, IFRS. (2021). Exposure draft: disclosure requirements in IFRS standards — A pilot approach. IFRS Fundation. https://www.ifrs.org/projects/open-for-comment/.IFRS. (2011). Medición del Valor Razonable. Fundación IFRS. https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/cr/Documents/audit/documentos/niif-2019/NIIF 13 - Medición del Valor Razonable.pdfIFRS. (2021). Requerimientos de información a revelar en las normas NIIF - Un enfoque piloto. IFRS Fundation. https://www.ifrs.org/content/dam/ifrs/project/disclosure-initative/disclosure-initiative-principles-of-disclosure/ed-2021-3-di-tslr-es.pdfLópez, Á., y Paba, G. (2020). Impacto de implementación de normas internacionales de información financiera (NIIF) en la profesión contable colombiana. https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/19880/4/2020_impacto_implementacion_normas.pdfPresidente de la República (29 de diciembre de 1993). Por el cual se reglamenta la contabilidad en general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. [Decreto 2649 de 1993]. DO: 41.156Presidente de la República (28 de diciembre de 2012). Por la cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para los preparadores de información financiera que conforman el grupo 1. [Decreto 2784 de 2012]. DO: 48.658Presidente de la República (05 de noviembre de 2020). Por el cual se modifica la NIIF 16 contenida en el anexo técnico compila torio y actualizado 1 2019, del Decreto Único Reglamentario de las Normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información, Decreto 2420 de 2015, y se dictan otras disposiciones. [Decreto 1432 de 2020]. DO: 51.489Ruiz, C. (2017). Concepto y antecedentes del valor razonable. ventajas y desventajas. Universidad Jorge Tadeo Lozano. https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/handle/20.500.12010/3753Stake, Robert. (2007). Investigación con estudio de casos (J. Morta (ed.); Ediciones Morata, Vol. 12). Morata . https://www.uv.mx/rmipe/files/2017/02/Investigacion-con-estudios-de-caso.pdfTaylor, S., y Bogdan, R. (1986). Introducción a los métodos cualitativos de investigación . Paidos. http://mastor.cl/blog/wp-content/uploads/2011/12/Introduccion-a-metodos-cualitativos-de-investigación-Taylor-y-Bogdan.-344-pags-pdf.pdfUniversity of Technology Sydney. (2021, September 27). Disclosure requeriments in IFRS standards - a pilot approach. http://eifrs.ifrs.org/eifrs/comment_letters//586/586_29062_PeterWellsUniversityofTechnologySydney_0_PeterWellsED309.pdfPublicationORIGINAL2021_análisis_efectos_contables.pdf2021_análisis_efectos_contables.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf290774https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/13b02871-3344-4120-a908-6caa995d107a/download93ebeaa59c84ea6445507c7da3e58505MD522021_análisis_efectos_contables.pdf2021_análisis_efectos_contables.pdfLicencia de usoapplication/pdf467877https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/d22c53cd-7921-4e72-9e54-5e216ed21d88/download7d1f6b996037d2d60f56130892e619a0MD532021_análisis_efectos_contables.pdf2021_análisis_efectos_contables.pdfAval de asesorapplication/pdf478751https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/c47ca12e-a245-4801-bb76-80bb510cf9ab/download090850e8d76a58cdf90f89a3503d34e2MD51LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-84334https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/901bf418-c82c-461d-a3d1-2d429ab2044e/download3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45MD54THUMBNAIL2021_análisis_efectos_contables.pdf.jpg2021_análisis_efectos_contables.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg2928https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/6a240712-a982-4c10-b30c-b0850b1907ae/download813c5e991782d0579f45c99bce50401aMD55TEXT2021_análisis_efectos_contables.pdf.txt2021_análisis_efectos_contables.pdf.txtExtracted texttext/plain38712https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/cfbebc43-6d24-4a95-b3ff-9e6a6dfcdf71/download658b4566520ef54dcf7ff11a0b6f17c7MD5620.500.12494/36487oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/364872024-08-10 19:27:55.099open.accesshttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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

Publicaciones similares