Comportamiento del Impuesto sobre la renta a pagar para asalariados (2019 a 2021)
A lo largo de la historia el sistema tributario colombiano se ha caracterizado por la ausencia estructural de simplicidad, eficiencia y equidad; los cuales son atributos reconocidos internacionalmente. Lo que sumado a las múltiples reformas tributarias fragmentadas hace inexistente un ambiente fisca...
- Autores:
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Marín Quitián , Nancy Jineth
Espitia Silva, Leidy Katherine
Aguirre Rondon, Johan Sebastian
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
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- Impuesto Renta Persona Natural Asalariados
Reformas Tributarias
Impuesto a Cargo
Tasa Efectiva de Tributación
Contribuyentes
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Tax Liability
Effective Tax Rate
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A lo largo de la historia el sistema tributario colombiano se ha caracterizado por la ausencia estructural de simplicidad, eficiencia y equidad; los cuales son atributos reconocidos internacionalmente. Lo que sumado a las múltiples reformas tributarias fragmentadas hace inexistente un ambiente fiscal eficaz, claro y estable; ante este escenario en los últimos años las autoridades tributarias han encaminado esfuerzos para reducir los índices de evasión y elusión fiscal, esto proporciono que el impuesto de renta para personas naturales tuviese un comportamiento diferencial en las vigencias recientes. La presente investigación realiza una aproximación a los aspectos que dan lugar a este fenómeno, así como los resultados en índices de recaudo, número de contribuyentes y tasas efectivas de tributación para las vigencias 2019 a 2021 de la población asalariada, la cual representa más del 50% de los contribuyentes personas naturales de acuerdo con la clasificación de subsectores para este tributo. |
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Abello Zapata, C. R. (2016). ¿Equidad o inequidad tributaria en el impuesto indirecto? Obtenido de https://revistas.unibague.edu.co/dosmiltresmil/article/view/37/18 Becerra Salvador , J. L. (2016). Afectaciones para las Personas Naturales con la Modificacion del Impuesto a la Renta Según la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. Obtenido de https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4719/Afectaciones_personas_naturales_ley1819.pdf?sequence=3&isAllowed=y Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios [C.B.T]. (Marzo de 2021). Informe de Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios. Obtenido de https://www.dian.gov.co/dian/Documents/Informe-Comite-Expertos-DIAN-OCDE2021.pdf Comisión Económica para América Latina y el Caribe [CEPAL]. (2019). Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe. Santiago: Publicación de las Naciones Unidas. Obtenido de https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/ea7ed8d0-776b-496e-ad0d-1014a2142fda/content Congreso de Colombia . 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Rompiendo Barreras en la Investigación . Machana Ecuador : UTMACH. Estatuto Tributario Nacional [E.T]. (1989). Artículo 103 [Capitulo IV]. Bogotá: Congreso de La República de Colombia. Estatuto Tributario Nacional [E.T]. (1989). Artículo 337 [Capitulo II]. Bogotá: Congreso de la República de Colombia . Estatuto Tributario Nacional [E.T]. (1989). Artículo 342 [Capítulo VI]. Bogotá : Congreso de la República. Guerreo Doria, R., & Torres Forero, N. (2022). Análisis de las Incidencias Económicas Generadas por la Evolución de la Determinación del Impuesto de Renta para Personas Naturales del Régimen Ordinario. Obtenido de http://repositorio.uan.edu.co/bitstream/123456789/7237/2/2022_TrabajoGNataliaTorres_ReneGuerrero.pdf Mejía Pérez, V. (30 de Junio de 2022). Análisis de la Carga Fiscal Asociada al Impuesto de Renta de las Personas Naturales. Obtenido de file:///C:/Users/nancy/Downloads/383671212002_visor_jats.pdf Ocampo Mejia, M. H. (2017). 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Puentes Medina , H., Rocha López, M., & Castañeda Ortiz , A. M. (31 de Agosto de 2020). Importancia de la Recaudacíon Federal del Impuesto Sobre la Renta 2020 para el Sistema Financiero Mexicano. págs. 2-3. |
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Lo que sumado a las múltiples reformas tributarias fragmentadas hace inexistente un ambiente fiscal eficaz, claro y estable; ante este escenario en los últimos años las autoridades tributarias han encaminado esfuerzos para reducir los índices de evasión y elusión fiscal, esto proporciono que el impuesto de renta para personas naturales tuviese un comportamiento diferencial en las vigencias recientes. La presente investigación realiza una aproximación a los aspectos que dan lugar a este fenómeno, así como los resultados en índices de recaudo, número de contribuyentes y tasas efectivas de tributación para las vigencias 2019 a 2021 de la población asalariada, la cual representa más del 50% de los contribuyentes personas naturales de acuerdo con la clasificación de subsectores para este tributo.Throughout history, the Colombian tax system has been characterized by a structurally absent simplicity, efficiency, and equity, which are internationally recognized attributes. This, combined with the multiple fragmented tax reforms, creates an ineffective, unclear, and unstable fiscal environment. In light of this scenario, in recent years, tax authorities have directed efforts towards reducing tax evasion and avoidance rates, leading to differential behavior in the income tax for natural persons in recent fiscal years. This research provides an approach to the factors contributing to this phenomenon, as well as the results in collection rates, number of taxpayers, and effective tax rates for the fiscal years 2019 to 2021 for the salaried population, which represents over 50% of natural person taxpayers according to the sector classification for this tax.Resumen. -- Abstract. -- Palabras Clave. -- Keywords. -- Introducción. -- Descripción del Problema. -- Justificación. -- Objetivo General. -- Objetivos específicos. -- Metodología. -- Marco Teórico. -- Resultados. -- Detalle Cualitativo del Impuesto de Renta Bajo las Reformas Tributarias. -- Reforma Tributaria Ley 1943 de 2018. -- Esquema Simplificación del Impuesto. -- Creación de Rangos de Tributación. -- Límites en las Deducciones y Rentas Exentas para los Contribuyentes. -- Tratamientos de participaciones y dividendos. -- Disminución gradual de la renta presuntiva. -- Ley 2010 de 2019. -- Modificación de la tabla en retención en la fuente personas naturales. -- Rentas exentas para magistrados y jueces. -- Cambios trabajadores independientes. -- Ley 2155 de 2021. -- Beneficio de Auditor. -- Detalle cuantitativo del Impuesto de Renta para Asalariados. -- Tasas Efectivas de Tributación IRPN Asalariados. -- Factores del Comportamiento del Impuesto. -- Prospectiva de la Recaudación de Impuestos. -- Conclusiones. -- Referencias.nancy.marin@campusucc.edu.coleidy.espitias@campusucc.edu.cojohan.aguirrer@campusucc.edu.co44 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, BogotáContaduría PúblicaBogotáImpuesto Renta Persona Natural AsalariadosReformas TributariasImpuesto a CargoTasa Efectiva de TributaciónContribuyentesIncome Tax Natural Person SalariedTax ReformsTax LiabilityEffective Tax RateTaxpayersComportamiento del Impuesto sobre la renta a pagar para asalariados (2019 a 2021)Trabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercialinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Abello Zapata, C. R. (2016). ¿Equidad o inequidad tributaria en el impuesto indirecto? Obtenido de https://revistas.unibague.edu.co/dosmiltresmil/article/view/37/18Becerra Salvador , J. L. (2016). Afectaciones para las Personas Naturales con la Modificacion del Impuesto a la Renta Según la Reforma Tributaria Ley 1819 de 2016. Obtenido de https://repository.ugc.edu.co/bitstream/handle/11396/4719/Afectaciones_personas_naturales_ley1819.pdf?sequence=3&isAllowed=yComisión de Expertos en Beneficios Tributarios [C.B.T]. (Marzo de 2021). Informe de Comisión de Expertos en Beneficios Tributarios. Obtenido de https://www.dian.gov.co/dian/Documents/Informe-Comite-Expertos-DIAN-OCDE2021.pdfComisión Económica para América Latina y el Caribe [CEPAL]. (2019). Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe. Santiago: Publicación de las Naciones Unidas. Obtenido de https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/ea7ed8d0-776b-496e-ad0d-1014a2142fda/contentCongreso de Colombia . (27 de Noviembre de 1918). 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