Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria

Las cooperativas son parte de las entidades de economía solidaria, en estas, los usuarios se convierten en aportantes de capital y administradores de la empresa; su creación se da a partir del aporte de los socios, quienes se encargan de vigilar y controlar sus recursos. Por tanto, el artículo tiene...

Full description

Autores:
Gallego Cossio, Laura Constanza
Hernández Aros, Ludivia
Ordóñez Parra, Janice
Álvarez Prada, Guisell
Tipo de recurso:
Article of investigation
Fecha de publicación:
2021
Institución:
Universidad Cooperativa de Colombia
Repositorio:
Repositorio UCC
Idioma:
OAI Identifier:
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/47092
Acceso en línea:
https://doi.org/10.25097/rep.n33.2021.07
https://hdl.handle.net/20.500.12494/47092
Palabra clave:
Auditoría forense
Cooperativas
Crimen financiero
Pruebas
Forensic audit
Cooperatives
Financial Crime
Procedure
Evidence
Rights
openAccess
License
Atribución
id COOPER2_d248fcd4caf88b5f14cfb7a7ea8ae94b
oai_identifier_str oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/47092
network_acronym_str COOPER2
network_name_str Repositorio UCC
repository_id_str
dc.title.spa.fl_str_mv Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
title Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
spellingShingle Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
Auditoría forense
Cooperativas
Crimen financiero
Pruebas
Forensic audit
Cooperatives
Financial Crime
Procedure
Evidence
title_short Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
title_full Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
title_fullStr Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
title_full_unstemmed Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
title_sort Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria
dc.creator.fl_str_mv Gallego Cossio, Laura Constanza
Hernández Aros, Ludivia
Ordóñez Parra, Janice
Álvarez Prada, Guisell
dc.contributor.author.none.fl_str_mv Gallego Cossio, Laura Constanza
Hernández Aros, Ludivia
Ordóñez Parra, Janice
Álvarez Prada, Guisell
dc.subject.spa.fl_str_mv Auditoría forense
Cooperativas
Crimen financiero
Pruebas
topic Auditoría forense
Cooperativas
Crimen financiero
Pruebas
Forensic audit
Cooperatives
Financial Crime
Procedure
Evidence
dc.subject.other.spa.fl_str_mv Forensic audit
Cooperatives
Financial Crime
Procedure
Evidence
description Las cooperativas son parte de las entidades de economía solidaria, en estas, los usuarios se convierten en aportantes de capital y administradores de la empresa; su creación se da a partir del aporte de los socios, quienes se encargan de vigilar y controlar sus recursos. Por tanto, el artículo tiene como finalidad analizar el procedimiento aplicable en el sector cooperativo en un encargo de auditoría forense que soporte la validez de la prueba en un proceso penal. El enfoque metodológico es cualitativo a través de un estudio de caso, lo cual permite detallar el procedimiento en la realización del encargo de una auditoría forense, el desarrollo de la matriz de riesgos del procedimiento y el control interno eficiente para prevenir delitos, lo cual permite ver a la auditoría forense como una alternativa de prevención y detección temprana de situaciones de riesgo.
publishDate 2021
dc.date.issued.none.fl_str_mv 2021-01-14
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv 2022-11-17T16:08:14Z
dc.date.available.none.fl_str_mv 2022-11-17T16:08:14Z
dc.type.none.fl_str_mv Artículos Científicos
dc.type.coar.none.fl_str_mv http://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1
dc.type.coarversion.none.fl_str_mv http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85
dc.type.driver.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/article
dc.type.version.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/publishedVersion
format http://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1
status_str publishedVersion
dc.identifier.uri.spa.fl_str_mv https://doi.org/10.25097/rep.n33.2021.07
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv https://hdl.handle.net/20.500.12494/47092
dc.identifier.bibliographicCitation.spa.fl_str_mv Gallego Cossio, L., Hernández Aros, L., Ordóñez Parra, J. L., & Alvarez Prada, G. T. (2021). Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria. Revista Economía Y Política, (33), 118–138. Recuperado a partir de https://publicaciones.ucuenca.edu.ec/ojs/index.php/REP/article/view/3531
url https://doi.org/10.25097/rep.n33.2021.07
https://hdl.handle.net/20.500.12494/47092
identifier_str_mv Gallego Cossio, L., Hernández Aros, L., Ordóñez Parra, J. L., & Alvarez Prada, G. T. (2021). Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria. Revista Economía Y Política, (33), 118–138. Recuperado a partir de https://publicaciones.ucuenca.edu.ec/ojs/index.php/REP/article/view/3531
dc.relation.isversionof.spa.fl_str_mv https://publicaciones.ucuenca.edu.ec/ojs/index.php/REP/article/view/3531
dc.relation.ispartofjournal.spa.fl_str_mv Revista Economía y Política
dc.relation.references.spa.fl_str_mv Arens, A. A., Elder, R. J., & Beasley, M. S. (2007). Auditoria. Un enfoque integral. México: Pearson Educación.
Avella Franco, P. O. (2007). Estructura del proceso penal acusatorio. Bogotá: Fiscalía General de la Nación.
Cressey, D. (1973). Dinero de los demás. Montclair: Patterson Smith.
Enofe, A. O., Omagbon, P., & Ehigiator, F. I. (2015). Forensic audit and corporate fraud. International Journal ofEconomics and Business Management, 1(8), 55-64.
Grajales, G. (07 de 11 de 2020). I Simposio Forense Internacional. Obtenido de Tecnologías Disruptivas en la AuditoríaForense: https://www.youtube.com/watch?v=Yi79BVw9lgE
Hernandez Aros, L., Aristizabal Ramirez , S., Aristizabal Ramirez, A., Bata Ruiz, E., & Gutierrez Portela, F. (2020). Lainnovación como elemento integrador del hexágono del fraude. Revista Sinergia, 62-85.
Hernandez Aros, L., Gallego Cossio, L., & Florez Guzman, M. (2015). Tableros de control como herramientaespecializada: perspectiva desde la auditoria forense. Cuadernos de contabilidad, 661-687.
Hernandez Sampieri, R., Fernandez Collado, C., & Baptista Lucio, M. (2013). Metodología de la investigación. MéxicoDF: McGRA W -Hill / Interamericana Editores.
Knežević, G. (2015). e characteristics of forensic audit and differences in relation to external audit. FINIZ 2015-Contemporary Financial Management, 202-205.
Korauš, A., Backa, S., Kelemen, P., & Polák, J. (2019). Reporting on the Results of the Forensic Audit. Research andInnovation, 114.
López Moreno, W. &. (2011). El triángulo del fraude y sus efectos sobre la integridad laboral. Anales de estudioseconómicos y empresariales, 4.
Madrid Nicolas, R. S. (2019). Matriz de riesgos. ¿En qué consiste, cómo se construye, cómo se gestiona? Revista decontabilidad y dirección Vol 28, 57-68.
Mantilla B, S. (2016). Auditoria del control interno tercera edición. Bogotá: Ecoe ediciones.
Marques Arcina, R. H. (2018). Auditoria Forense. Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Publicos.
Ministerio de Comercio, I. y. (13 de Diciembre de 2019). Decreto 2270 de 2019. Bogotá.
Ocampo S, T. B. (2010). Las técnicas forenses y la auditoría. Scientia Et Technica, Vol. XVI, número 45 Universidad Tecnológica de Pereira , 108-113.
Oyedokun, G. (2015). Forensic Investigation and Forensic Audit Methodology in a Computerized WorkEnvironment. Available at SSRN 2593263.
Pardo Martinez, L., & Huertas de Mora, M. (2014). Sector cooperativo y sistema solidario en Colombia. En tendenciasen la gestión de empresas sin ánimo de lucro caso: cooperativas. Bogotá: Ediciones Universidad Cooperativa de Colombia.
Plazas, R., Hernandez Aros, L., & Florez Guzman , M. (2017). El debido proceso y la cadena de custodia frente a las pruebas judiciales presentadas por el auditor forense. IUSTA, 43-62.
Ramirez, M., & Reina Bohorquez, J. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoria forense en la detección del fraude contable en Colombia. Cuadernos de Administración, 6.
Ramirez, M., Robayo Nieto, N., & Parra Castiblanco, L. (2015). La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y financieros. Cuadernos de Contabilidad, 16(429.
Tapia, I. C. (2016). Fundamentos de auditoría : Aplicación práctica de las normas internacionales de auditoría. ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.
Zanzzi, F., Martínez, K., & Tomalá, B. (29 de 04 de 2016). Lavado de activos, propuestas estadísticas para su detección temprana. Alternativas, 17(1), 30-45. Obtenido de doi:https://doi.org/10.23878/alternativas.v17i1.53
dc.rights.license.none.fl_str_mv Atribución
dc.rights.accessrights.none.fl_str_mv info:eu-repo/semantics/openAccess
dc.rights.coar.none.fl_str_mv http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
rights_invalid_str_mv Atribución
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2
eu_rights_str_mv openAccess
dc.format.extent.spa.fl_str_mv 118-138
dc.coverage.temporal.spa.fl_str_mv 33
dc.publisher.spa.fl_str_mv Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Ibagué
dc.publisher.program.spa.fl_str_mv Contaduría Pública
dc.publisher.place.spa.fl_str_mv Ibagué
institution Universidad Cooperativa de Colombia
bitstream.url.fl_str_mv https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/504e8a5f-a7e6-41ee-abfe-27863107e35d/download
bitstream.checksum.fl_str_mv 8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv MD5
repository.name.fl_str_mv Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia
repository.mail.fl_str_mv bdigital@metabiblioteca.com
_version_ 1811565561370378240
spelling Gallego Cossio, Laura ConstanzaHernández Aros, LudiviaOrdóñez Parra, JaniceÁlvarez Prada, Guisell332022-11-17T16:08:14Z2022-11-17T16:08:14Z2021-01-14https://doi.org/10.25097/rep.n33.2021.07https://hdl.handle.net/20.500.12494/47092Gallego Cossio, L., Hernández Aros, L., Ordóñez Parra, J. L., & Alvarez Prada, G. T. (2021). Propuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidaria. Revista Economía Y Política, (33), 118–138. Recuperado a partir de https://publicaciones.ucuenca.edu.ec/ojs/index.php/REP/article/view/3531Las cooperativas son parte de las entidades de economía solidaria, en estas, los usuarios se convierten en aportantes de capital y administradores de la empresa; su creación se da a partir del aporte de los socios, quienes se encargan de vigilar y controlar sus recursos. Por tanto, el artículo tiene como finalidad analizar el procedimiento aplicable en el sector cooperativo en un encargo de auditoría forense que soporte la validez de la prueba en un proceso penal. El enfoque metodológico es cualitativo a través de un estudio de caso, lo cual permite detallar el procedimiento en la realización del encargo de una auditoría forense, el desarrollo de la matriz de riesgos del procedimiento y el control interno eficiente para prevenir delitos, lo cual permite ver a la auditoría forense como una alternativa de prevención y detección temprana de situaciones de riesgo.e cooperatives are part of the solidarity economy entities, in these, the users become capital contributors and administratorsof the company; its creation is given from the contribution of the members, who oversee watching and controlling its resources.erefore, the manuscript aims to analyze the procedure applicable in the cooperative sector in a forensic audit assignment thatsupports the validity of the evidence in a criminal proceeding. e methodological approach is qualitative through a case study,which allows to detail the procedure in the realization of the forensic audit assignment, the development of the risk matrix of theprocedure and the efficient internal control to prevent crimes, which allows to see the forensic audit as an alternative of preventionand early detection of risk situations.https://scienti.minciencias.gov.co/cvlac/visualizador/generarCurriculoCv.do?cod_rh=0001431144https://scienti.minciencias.gov.co/cvlac/visualizador/generarCurriculoCv.do?cod_rh=0001438723https://orcid.org/0000-0003-3131-235Xhttps://orcid.org/0000-0002-1571-3439https://orcid.org/0000-0002-5002-2203PLANAUDI - SINERGIAludivia.hernandez@campusucc.edu.colaura.gallego@campusucc.edu.cojordonezp@ucacue.edu.ecguisell.alvarezp@campusucc.edu.cohttps://scholar.google.com/citations?hl=es&user=SjHqGSYAAAAJhttps://scholar.google.com/citations?hl=es&user=i48G4IMAAAAJ118-138Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéhttps://publicaciones.ucuenca.edu.ec/ojs/index.php/REP/article/view/3531Revista Economía y PolíticaArens, A. A., Elder, R. J., & Beasley, M. S. (2007). Auditoria. Un enfoque integral. México: Pearson Educación.Avella Franco, P. O. (2007). Estructura del proceso penal acusatorio. Bogotá: Fiscalía General de la Nación.Cressey, D. (1973). Dinero de los demás. Montclair: Patterson Smith.Enofe, A. O., Omagbon, P., & Ehigiator, F. I. (2015). Forensic audit and corporate fraud. International Journal ofEconomics and Business Management, 1(8), 55-64.Grajales, G. (07 de 11 de 2020). I Simposio Forense Internacional. Obtenido de Tecnologías Disruptivas en la AuditoríaForense: https://www.youtube.com/watch?v=Yi79BVw9lgEHernandez Aros, L., Aristizabal Ramirez , S., Aristizabal Ramirez, A., Bata Ruiz, E., & Gutierrez Portela, F. (2020). Lainnovación como elemento integrador del hexágono del fraude. Revista Sinergia, 62-85.Hernandez Aros, L., Gallego Cossio, L., & Florez Guzman, M. (2015). Tableros de control como herramientaespecializada: perspectiva desde la auditoria forense. Cuadernos de contabilidad, 661-687.Hernandez Sampieri, R., Fernandez Collado, C., & Baptista Lucio, M. (2013). Metodología de la investigación. MéxicoDF: McGRA W -Hill / Interamericana Editores.Knežević, G. (2015). e characteristics of forensic audit and differences in relation to external audit. FINIZ 2015-Contemporary Financial Management, 202-205.Korauš, A., Backa, S., Kelemen, P., & Polák, J. (2019). Reporting on the Results of the Forensic Audit. Research andInnovation, 114.López Moreno, W. &. (2011). El triángulo del fraude y sus efectos sobre la integridad laboral. Anales de estudioseconómicos y empresariales, 4.Madrid Nicolas, R. S. (2019). Matriz de riesgos. ¿En qué consiste, cómo se construye, cómo se gestiona? Revista decontabilidad y dirección Vol 28, 57-68.Mantilla B, S. (2016). Auditoria del control interno tercera edición. Bogotá: Ecoe ediciones.Marques Arcina, R. H. (2018). Auditoria Forense. Ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Publicos.Ministerio de Comercio, I. y. (13 de Diciembre de 2019). Decreto 2270 de 2019. Bogotá.Ocampo S, T. B. (2010). Las técnicas forenses y la auditoría. Scientia Et Technica, Vol. XVI, número 45 Universidad Tecnológica de Pereira , 108-113.Oyedokun, G. (2015). Forensic Investigation and Forensic Audit Methodology in a Computerized WorkEnvironment. Available at SSRN 2593263.Pardo Martinez, L., & Huertas de Mora, M. (2014). Sector cooperativo y sistema solidario en Colombia. En tendenciasen la gestión de empresas sin ánimo de lucro caso: cooperativas. Bogotá: Ediciones Universidad Cooperativa de Colombia.Plazas, R., Hernandez Aros, L., & Florez Guzman , M. (2017). El debido proceso y la cadena de custodia frente a las pruebas judiciales presentadas por el auditor forense. IUSTA, 43-62.Ramirez, M., & Reina Bohorquez, J. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoria forense en la detección del fraude contable en Colombia. Cuadernos de Administración, 6.Ramirez, M., Robayo Nieto, N., & Parra Castiblanco, L. (2015). La prueba pericial contable especializada en los delitos económicos y financieros. Cuadernos de Contabilidad, 16(429.Tapia, I. C. (2016). Fundamentos de auditoría : Aplicación práctica de las normas internacionales de auditoría. ciudad de México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos A.C.Zanzzi, F., Martínez, K., & Tomalá, B. (29 de 04 de 2016). Lavado de activos, propuestas estadísticas para su detección temprana. Alternativas, 17(1), 30-45. Obtenido de doi:https://doi.org/10.23878/alternativas.v17i1.53Auditoría forenseCooperativasCrimen financieroPruebasForensic auditCooperativesFinancial CrimeProcedureEvidencePropuesta de auditoría forense para organizaciones de la economía solidariaArtículos Científicoshttp://purl.org/coar/resource_type/c_2df8fbb1http://purl.org/coar/version/c_970fb48d4fbd8a85info:eu-repo/semantics/articleinfo:eu-repo/semantics/publishedVersionAtribucióninfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2PublicationLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-81748https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/504e8a5f-a7e6-41ee-abfe-27863107e35d/download8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD5120.500.12494/47092oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/470922024-08-10 17:59:32.469metadata.onlyhttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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

Publicaciones similares