Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia
El presente trabajo de investigación está dirigido a identificar que aportes hace la auditoria forense como herramienta relevante para la investigación, obtención de pruebas y evidencias en el sector gubernamental. Así mismo en el desarrollo de esta investigación se pretende determinara el papel de...
- Autores:
-
Carrillo Lizcano, Yair Alfonso
Luna Pertuz, Jeider Alexander
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2020
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/17956
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/17956
- Palabra clave:
- Auditoria
Fraude
Control interno
Evidencias de auditoria
Corrupción
Auditoria forense
Herramienta de auditoria
- Rights
- openAccess
- License
- Atribución
id |
COOPER2_c8186dec781521e123685b720fdba470 |
---|---|
oai_identifier_str |
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/17956 |
network_acronym_str |
COOPER2 |
network_name_str |
Repositorio UCC |
repository_id_str |
|
dc.title.spa.fl_str_mv |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
title |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
spellingShingle |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia Auditoria Fraude Control interno Evidencias de auditoria Corrupción Auditoria forense Herramienta de auditoria |
title_short |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
title_full |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
title_fullStr |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
title_full_unstemmed |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
title_sort |
Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia |
dc.creator.fl_str_mv |
Carrillo Lizcano, Yair Alfonso Luna Pertuz, Jeider Alexander |
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv |
Bolaño Tarra, Jimmy Jay |
dc.contributor.author.none.fl_str_mv |
Carrillo Lizcano, Yair Alfonso Luna Pertuz, Jeider Alexander |
dc.subject.spa.fl_str_mv |
Auditoria Fraude Control interno Evidencias de auditoria Corrupción Auditoria forense Herramienta de auditoria |
topic |
Auditoria Fraude Control interno Evidencias de auditoria Corrupción Auditoria forense Herramienta de auditoria |
description |
El presente trabajo de investigación está dirigido a identificar que aportes hace la auditoria forense como herramienta relevante para la investigación, obtención de pruebas y evidencias en el sector gubernamental. Así mismo en el desarrollo de esta investigación se pretende determinara el papel de la Auditoria Forense en los actos de corrupción en el sector gubernamental en Colombia. Sánchez y Barco (2016), en su artículo realizan una revisión minuciosa para determinar el nivel de la auditoria forense como una herramienta que ayuda a la detección de fraudes y corrupción. Por tal razón, la auditoria forense ha evolucionado para adaptarse a las exigencias del entorno caracterizado, en este contexto surge la auditoria forense como herramienta de vital importancia y eficaz que apoya la lucha contra la corrupción especializada en la obtención de evidencias, que posteriormente estas se convierten en pruebas a ser presentadas en audiencia de índole penal, civil, tributario entre otros Para dar cumplimiento a lo antes mencionado se realizó investigaciones de tipo documental utilizando técnicas como (el análisis, documentación y observaciones), la investigación pretende dar a conocer la existencia de la auditoria forense como herramienta de control para minimizar la corrupción que afecta al sector gubernamental. |
publishDate |
2020 |
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv |
2020-06-23T15:48:34Z |
dc.date.available.none.fl_str_mv |
2020-06-23T15:48:34Z |
dc.date.issued.none.fl_str_mv |
2020-06-13 |
dc.type.none.fl_str_mv |
Trabajo de grado - Pregrado |
dc.type.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
dc.type.driver.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/bachelorThesis |
dc.type.version.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/acceptedVersion |
format |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
status_str |
acceptedVersion |
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/17956 |
dc.identifier.bibliographicCitation.spa.fl_str_mv |
Carrillo Lizcano, Y. A. y Luna Pertuz, J. A. (2020). Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/17956 |
url |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/17956 |
identifier_str_mv |
Carrillo Lizcano, Y. A. y Luna Pertuz, J. A. (2020). Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/17956 |
dc.relation.references.spa.fl_str_mv |
Asociación Española Para la Calidad (2019).COSO. Recuperado de https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso (ASOCEX 3 de diciembre de 2013 )Normas profesionales de la INTOSAI: directrices de auditoría. Aplicación a la actividad fiscalizadora de los Órganos Institucionales de Control Externo Autonómicos Consultado de http://asocex.es/normas-profesionales-de-la-intosai-directrices-de-auditoria-aplicacion-a-la-actividad-fiscalizadora-de-los-organos-institucionales-de-control-externo-autonomicos Auditoria Superior dela Federación. Normas Internacionales de EFS (ISSAI – INTOSAI GOV) .Recuperado de https://www.asf.gob.mx/uploads/62_Documentos_tecnicos/Normas_Internacionales.pdf . El 2 junio 2020 Bolaños, A. Bolaños D.E, & Díaz J.P. (2017). Corrupción, la revisoría fiscal y la necesidad de fortalecer los entes de control en las instituciones públicas. Criterio libre jurídico, 14(1). Obtenido de https://revistas.unilibre.edu.co/index.php/criteriojuridico/article/view/1602 Cáceres García G. y De La Torre Lascano CM. (2017) Auditoría forense como medio para Combatir la corrupción. ISSN Versión electrónica 2443-4442, ISSN Versión impresa 18569153- ARJÉ. Revista de Postgrado FACE-UC. Vol. 11 N° 21. Julio-Diciembre 2017/ pp. 88-97 Zorro, A., & Anggy, P.(2016).Los libertadores fundación universitaria .Obtenido de http://repository.libertadores.edu.co:http://repository.libertadores.edu.co/handle/11371/604 Cantillo S.M. (17 de enero 2020).Estudio ubica a Colombia como el país más corrupto del mundo. el heraldo. obtenido de https://www.elheraldo.co/colombia/estudio-ubica-colombia-como-el-pais-mas-corrupto-del-mundo-694743 Cárdenas, J. P. (21 de 11 de 2016). Seminario de auditoría forense. Obtenido de Ces internacional, Dicla López:https://www.youtube.com/watch?v=IUNaUsgC4PM (Consejo Técnico de la Contaduría pública, 16 de mayo de 2019) Normas Internacionales de Auditoria Consultado de: http://www.ctcp.gov.co/publicaciones-ctcp/presentaciones/2019/presentaciones-gira-ctcp-jcc-2019/nicc1-calidad-contador-independiente-2019-jcc-1 Contraloría Guía de auditoría financiera - GAF En el marco de las Normas de Auditoría para Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI consultado en: https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/694781/0.+Gu%C3%ADa+de+Auditor%C3%ADa+Financiera.pdf/303b8189-820a-4e05-869f-fa7de6ef4101?version=1.0 el 14 de febrero de 2020 (CORPORACION TRANSPARENCIA POR COLOMBIA , Mayo 2019) Así se mueve la corrupción Radiografía de los hechos de corrupción en Colombia 2016-2018.Recuperdo de https://transparenciacolombia.org.co/Documentos/2019/Informe-Monitor-Ciudadano-Corrupcion-18.pdf Della porta, d. (2001). Los actores de la corrupción: políticos de negocios en Italia. Dinero.com (12 de agosto de 2013). La corrupción estatal. Obtenido de https://www.dinero.com/edicion-impresa/la-grafica/articulo/la-corrupcion-estatal/394 Estupiñán Gaitán, R. (2006). Control interno y fraudes. Bogotá: Ecoe Ediciones Gómez Uribe AI. (2015) Auditoría forense contra el fraude empresarial. Universidad Militar Nueva Granada. Consultado en: https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/6836/GomezUribeAlbaIrene2015.pdf?sequence=1&isAllowed=y el 14 de febrero de 2020 Guerrero J. (2013) Estado del Arte. Artículo de educación. Recuperado de https://es.slideshare.net/yuli27g/estado-del-arte-seminario Gutiérrez Espinoza, a. & silva Borja, s. l. (2018, ) papel de la auditoría forense en el caso de corrupción administrativa : agro ingreso seguro (AIS). pontificia universidad javeriana, Cali. Grajales-Quintero J. y Hormechea-Jiménez K. y Trujillo-Guapacha BA. (2015) El papel de la Auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali. doi:10.11144/Javeriana.cc16-42.pafc. /vol. 16 /no. 42 /septiembre-diciembre 2015. Hernández Sampieri R., Fernández Collados C. y Baptista Lucio MP. (2014) Metodología de la Investigación. Sexta Edición. McGraw-Hill / Interamericana Editores, S.A. DE C.V. México. Juan Manuel parra torres (4/19/2017) . Los pequeños actos de corrupción en la empresa privada. Recuperado de https://www.dinero.com/empresas/articulo/corrupcion-en-empresas-privadas-juan-manuel-parra/244251 Lugo, M. C. (2011). Auditoría Forense en la investigación Criminal. Bogotá: Eco ediciones. Maldonado, M. (2005). Auditoría Forense: Prevención en la investigación criminal del lavado de dinero y activos. Bogotá: Eco ediciones. Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación () Modelo Estándar de Control Interno (MECI) rescatado de https://minciencias.gov.co/quienes_somos/control/control_modelo Manning. Citado por rodríguez. (2002) en el artículo, una aproximación de la auditoria forense. Norma internacional de auditoría 500 evidencia de auditoría (NIA-es 500) (15 de octubre de 2013) obtenido dehttp://www.icac.meh.es/nias/nia%20500%20p%20def.pdf PWC. (2013). Control Interno - Marco Integrado Marco y Apéndices. España. Obtenido de https://www.uninorte.edu.co/web/auditoria/articulos-de-interes/-/blogs/control-interno-conceptos-fundamentales Sampieri, R. (1997). Metodología de la investigación (Vol. primera Edición). COLOMBIA: Panamericana Formas e Impresos S.A. Sampieri, R. (1997). Metodología de la investigación. COLOMBIA: por Panamericana Formas e Impresos S.A Sánchez lozano, e., & barco guerrero, i. (2016). Auditoría forense como herramienta de investigación para la detección de fraudes y corrupción. accounting, i (2), 41-57. Sarango, M., & Patricia, T. (2014). Análisis de la auditoria forense como método de prevención del fraude en las cooperativas de ahorro y crédito del distrito metropolitano de quito en el 2012-2013(tesis de grado). universidad politécnica salesiana sede Quito , Quito, Ecuador. Santos, A. (2020, 8 de abril). ¿Corrupción en tiempos de coronavirus?: Procuraduría abrió 10 procesos por sobrecostos o irregularidades. Semana. Obtenido de https://www.semana.com/nacion/articulo/corrupcion-en-tiempos-de-coronavirus-procuraduria-abrio-10-procesos-por-sobrecostos-o-irregularidades/662544 Santos, A. (1994, 19 de septiembre). LAS CAUSAS DE LA CORRUPCION. Semana, 1. Obtenido de http://www.semana.com/nacion/articulo/las-causas-de-la-corrupcion/23515-3 Soto, A. y Ospina, L. (2018) Auditoría forense: instrumento para fomentar la Transparencia en la información financiera(artículo de revisión).corporación universitaria Remington, Quibdó, Consultado en: http://fer.uniremington.edu.co/ojs/index.php/IA/article/view/309/335 Suarez, S. & Perea, M. (2018). Auditoria forense como herramienta en la detección del fraude financiero.( tesis de pregrado ). Universidad Cooperativa de Colombia obtenido de : https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/7980/1/2018_auditoria_deteccion_fraude.pdf Restrepo, M (20 de mayo, 2019). La corrupción en Colombia.(mensaje de blog) Obtenido de https://razonpublica.com/quien-la-corrupcion-en-colombia/ Ríos boyan asear Roberto, docente facultad de ciencias económicas y financieras. Universidad autónoma juan Misael Saracho Rev. vent. cient. v.1 n.7 tarija mayo 2014 http://www.revistasbolivianas.org.bo/scielo.php?pid=s230560102014000100008&script=sci_arttext&tlng=es Torres J.M (19 de abril 2017)). Los pequeños actos de corrupción en la empresa privada. Revista Dinero. Obtenido de https://www.dinero.com/empresas/articulo/corrupcion-en-empresas-privadas-juan-manuel-parra/244251 Transparencia Por Colombia (5 de marzo de 2019). Índice de Transparencia de las Entidades Públicas Enero de 2015 a abril de 2016. Obtenido de https://transparenciacolombia.org.co/2019/03/05/indice-de-transparencia-de-las-entidades-publicas-enero-de-2015-a-abril-de-2016/ Valencia Sandoval D. (2016) Auditoría Forense herramienta para combatir la corrupción. Universidad Autónoma del Estado de México. Texcoco – México. Consultado en: http://ri.uaemex.mx/handle/20.500.11799/59189 Zorrilla, S., & Miguel, T. (2001). Guía para elaborar la tesis segunda edición. México: McGraw-Hill Interamericana, 2001. Zuleta, A. (2015) “La Corrupción su historia y sus consecuencias en Colombia” (tesis de posgrado) universidad militar nueva granada facultad de derecho. Bogotá, d. c. obtenido de https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/13973/LA%20CORRUPCION,%20SU%20HISTORIA%20Y%20SUS%20CONSECUENCIAS%20EN%20COLOMBIA.pdf;jsessionid=CA73C9F18D10E49AE05BB9B060DB5F4F?sequence=2 |
dc.rights.license.none.fl_str_mv |
Atribución |
dc.rights.accessrights.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/openAccess |
dc.rights.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
rights_invalid_str_mv |
Atribución http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
eu_rights_str_mv |
openAccess |
dc.format.extent.spa.fl_str_mv |
71 p. |
dc.publisher.spa.fl_str_mv |
Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Santa Marta |
dc.publisher.program.spa.fl_str_mv |
Contaduría Pública |
dc.publisher.place.spa.fl_str_mv |
Santa Marta |
institution |
Universidad Cooperativa de Colombia |
bitstream.url.fl_str_mv |
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/15933d5c-2296-4f40-a002-9bad00bb9478/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/aa6f2e08-dc2f-4680-a6fb-39728b3d0043/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/c49311fe-ab67-489a-8be6-91201c1cfacc/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/8d53c530-0c5d-47a9-8c44-5468b5863705/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f652157c-4df8-45fd-812c-c3822f0517db/download |
bitstream.checksum.fl_str_mv |
2237c60add5c9ac20d557758bf93d5fd 2decfce62788f2786168cb6cad5e24ee 3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45 884b37a73a0f1cd85c31cbfe8bb62b98 a9867b317413d92587b7840dd7aff1b4 |
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv |
MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 |
repository.name.fl_str_mv |
Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia |
repository.mail.fl_str_mv |
bdigital@metabiblioteca.com |
_version_ |
1814247241249980416 |
spelling |
Bolaño Tarra, Jimmy JayCarrillo Lizcano, Yair AlfonsoLuna Pertuz, Jeider Alexander2020-06-23T15:48:34Z2020-06-23T15:48:34Z2020-06-13https://hdl.handle.net/20.500.12494/17956Carrillo Lizcano, Y. A. y Luna Pertuz, J. A. (2020). Aportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/17956El presente trabajo de investigación está dirigido a identificar que aportes hace la auditoria forense como herramienta relevante para la investigación, obtención de pruebas y evidencias en el sector gubernamental. Así mismo en el desarrollo de esta investigación se pretende determinara el papel de la Auditoria Forense en los actos de corrupción en el sector gubernamental en Colombia. Sánchez y Barco (2016), en su artículo realizan una revisión minuciosa para determinar el nivel de la auditoria forense como una herramienta que ayuda a la detección de fraudes y corrupción. Por tal razón, la auditoria forense ha evolucionado para adaptarse a las exigencias del entorno caracterizado, en este contexto surge la auditoria forense como herramienta de vital importancia y eficaz que apoya la lucha contra la corrupción especializada en la obtención de evidencias, que posteriormente estas se convierten en pruebas a ser presentadas en audiencia de índole penal, civil, tributario entre otros Para dar cumplimiento a lo antes mencionado se realizó investigaciones de tipo documental utilizando técnicas como (el análisis, documentación y observaciones), la investigación pretende dar a conocer la existencia de la auditoria forense como herramienta de control para minimizar la corrupción que afecta al sector gubernamental.This research work is aimed at identifying what contributions forensic auditing makes as a relevant tool for investigation, obtaining evidence and evidence in the government sector. Likewise, in the development of this investigation it is intended to determine the role of the Forensic Audit in acts of corruption in the government sector in Colombia. Sánchez and Barco (2016), in their article they conduct a thorough review to determine the level of the forensic audit as a tool that helps in the detection of fraud and corruption. For this reason, the forensic audit has evolved to adapt to the demands of the characterized environment, in this context the forensic audit emerges as a tool of vital importance and effective that supports the fight against corruption specialized in obtaining evidence, which these are subsequently turns into evidence to be presented in a criminal, civil, tax hearing among others. In order to comply with the aforementioned, documentary investigations were carried out using techniques such as (analysis, documentation and observations), the investigation aims to raise awareness of the existence of the forensic audit as a control tool to minimize corruption that affects the government sector.Resumen -- Abstract -- 0. Introducción -- 1. Planteamiento y formulación del problema -- 1.1. Descripción del problema -- 1.2. Formulación del problema -- 2. Objetivos -- 2.1 Generales -- 2.2 específicos -- 3. Justificación -- 4. Delimitación del problema -- 4.1 Delimitación espacial -- 4.2 Delimitaciones temporales -- 4.3 Delimitación social -- 5. Metodología -- 5.1 Tipo de investigación -- 5.2 Diseño de la investigación -- 5.3. Fuentes de investigación -- 5.4. Técnica -- 6. Revisión de literatura -- 6.1 Estado del arte -- 6.2 Marco conceptual -- 6.2.1 Auditoria -- 6.2.2. Auditoria forense -- 6.2.3. Evidencias de auditoria -- 6.2.4 Herramienta de auditoria -- 6.2.5 Metodología de investigación de la auditoria forense -- 6.2.6 Control o control interno -- 6.2.7. Corrupción -- 7. Marco legal -- 7.1. Normatividad Internacional Y Nacional de la Auditoria Forense -- 7.2.1. Normas internacionales de auditorias -- 7.2.2. Normas internacionales de las Entidades Fiscalización Superiores (EFS)- (ISSAI) -- 7.3. El modelo estándar de control interno (MECI) -- 7.3.1 Propósito MECI -- 7.3.2. Principios MECI -- 7.4. COSO (Committee Of Sponsoring Organizations Of The Treadway) -- 7.4.1. COSO I -- 7.4.2. COSO II -- 7.4.3. COSO III -- Conclusiones y recomendaciones -- Conclusiones -- Recomendaciones -- Referencia bibliográficayair.carrillol@campusucc.edu.co71 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Santa MartaContaduría PúblicaSanta MartaAuditoriaFraudeControl internoEvidencias de auditoriaCorrupciónAuditoria forenseHerramienta de auditoriaAportes de la auditoria forense para minimizar la corrupción en el sector gubernametal en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribucióninfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Asociación Española Para la Calidad (2019).COSO. Recuperado de https://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso(ASOCEX 3 de diciembre de 2013 )Normas profesionales de la INTOSAI: directrices de auditoría. Aplicación a la actividad fiscalizadora de los Órganos Institucionales de Control Externo Autonómicos Consultado de http://asocex.es/normas-profesionales-de-la-intosai-directrices-de-auditoria-aplicacion-a-la-actividad-fiscalizadora-de-los-organos-institucionales-de-control-externo-autonomicosAuditoria Superior dela Federación. Normas Internacionales de EFS (ISSAI – INTOSAI GOV) .Recuperado de https://www.asf.gob.mx/uploads/62_Documentos_tecnicos/Normas_Internacionales.pdf . El 2 junio 2020Bolaños, A. Bolaños D.E, & Díaz J.P. (2017). Corrupción, la revisoría fiscal y la necesidad de fortalecer los entes de control en las instituciones públicas. Criterio libre jurídico, 14(1). Obtenido de https://revistas.unilibre.edu.co/index.php/criteriojuridico/article/view/1602Cáceres García G. y De La Torre Lascano CM. (2017) Auditoría forense como medio para Combatir la corrupción. ISSN Versión electrónica 2443-4442, ISSN Versión impresa 18569153- ARJÉ. Revista de Postgrado FACE-UC. Vol. 11 N° 21. Julio-Diciembre 2017/ pp. 88-97Zorro, A., & Anggy, P.(2016).Los libertadores fundación universitaria .Obtenido de http://repository.libertadores.edu.co:http://repository.libertadores.edu.co/handle/11371/604Cantillo S.M. (17 de enero 2020).Estudio ubica a Colombia como el país más corrupto del mundo. el heraldo. obtenido de https://www.elheraldo.co/colombia/estudio-ubica-colombia-como-el-pais-mas-corrupto-del-mundo-694743Cárdenas, J. P. (21 de 11 de 2016). Seminario de auditoría forense. Obtenido de Ces internacional, Dicla López:https://www.youtube.com/watch?v=IUNaUsgC4PM(Consejo Técnico de la Contaduría pública, 16 de mayo de 2019) Normas Internacionales de Auditoria Consultado de: http://www.ctcp.gov.co/publicaciones-ctcp/presentaciones/2019/presentaciones-gira-ctcp-jcc-2019/nicc1-calidad-contador-independiente-2019-jcc-1Contraloría Guía de auditoría financiera - GAF En el marco de las Normas de Auditoría para Entidades Fiscalizadoras Superiores – ISSAI consultado en: https://www.contraloria.gov.co/documents/20181/694781/0.+Gu%C3%ADa+de+Auditor%C3%ADa+Financiera.pdf/303b8189-820a-4e05-869f-fa7de6ef4101?version=1.0 el 14 de febrero de 2020(CORPORACION TRANSPARENCIA POR COLOMBIA , Mayo 2019) Así se mueve la corrupción Radiografía de los hechos de corrupción en Colombia 2016-2018.Recuperdo de https://transparenciacolombia.org.co/Documentos/2019/Informe-Monitor-Ciudadano-Corrupcion-18.pdfDella porta, d. (2001). Los actores de la corrupción: políticos de negocios en Italia.Dinero.com (12 de agosto de 2013). La corrupción estatal. Obtenido de https://www.dinero.com/edicion-impresa/la-grafica/articulo/la-corrupcion-estatal/394Estupiñán Gaitán, R. (2006). Control interno y fraudes. Bogotá: Ecoe EdicionesGómez Uribe AI. (2015) Auditoría forense contra el fraude empresarial. Universidad Militar Nueva Granada. Consultado en: https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/6836/GomezUribeAlbaIrene2015.pdf?sequence=1&isAllowed=y el 14 de febrero de 2020Guerrero J. (2013) Estado del Arte. Artículo de educación. Recuperado de https://es.slideshare.net/yuli27g/estado-del-arte-seminarioGutiérrez Espinoza, a. & silva Borja, s. l. (2018, ) papel de la auditoría forense en el caso de corrupción administrativa : agro ingreso seguro (AIS). pontificia universidad javeriana, Cali.Grajales-Quintero J. y Hormechea-Jiménez K. y Trujillo-Guapacha BA. (2015) El papel de la Auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali. doi:10.11144/Javeriana.cc16-42.pafc. /vol. 16 /no. 42 /septiembre-diciembre 2015.Hernández Sampieri R., Fernández Collados C. y Baptista Lucio MP. (2014) Metodología de la Investigación. Sexta Edición. McGraw-Hill / Interamericana Editores, S.A. DE C.V. México.Juan Manuel parra torres (4/19/2017) . Los pequeños actos de corrupción en la empresa privada. Recuperado de https://www.dinero.com/empresas/articulo/corrupcion-en-empresas-privadas-juan-manuel-parra/244251Lugo, M. C. (2011). Auditoría Forense en la investigación Criminal. Bogotá: Eco ediciones.Maldonado, M. (2005). Auditoría Forense: Prevención en la investigación criminal del lavado de dinero y activos. Bogotá: Eco ediciones.Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación () Modelo Estándar de Control Interno (MECI) rescatado de https://minciencias.gov.co/quienes_somos/control/control_modeloManning. Citado por rodríguez. (2002) en el artículo, una aproximación de la auditoria forense.Norma internacional de auditoría 500 evidencia de auditoría (NIA-es 500) (15 de octubre de 2013) obtenido dehttp://www.icac.meh.es/nias/nia%20500%20p%20def.pdfPWC. (2013). Control Interno - Marco Integrado Marco y Apéndices. España. Obtenido de https://www.uninorte.edu.co/web/auditoria/articulos-de-interes/-/blogs/control-interno-conceptos-fundamentalesSampieri, R. (1997). Metodología de la investigación (Vol. primera Edición). COLOMBIA: Panamericana Formas e Impresos S.A.Sampieri, R. (1997). Metodología de la investigación. COLOMBIA: por Panamericana Formas e Impresos S.ASánchez lozano, e., & barco guerrero, i. (2016). Auditoría forense como herramienta de investigación para la detección de fraudes y corrupción. accounting, i (2), 41-57.Sarango, M., & Patricia, T. (2014). Análisis de la auditoria forense como método de prevención del fraude en las cooperativas de ahorro y crédito del distrito metropolitano de quito en el 2012-2013(tesis de grado). universidad politécnica salesiana sede Quito , Quito, Ecuador.Santos, A. (2020, 8 de abril). ¿Corrupción en tiempos de coronavirus?: Procuraduría abrió 10 procesos por sobrecostos o irregularidades. Semana. Obtenido de https://www.semana.com/nacion/articulo/corrupcion-en-tiempos-de-coronavirus-procuraduria-abrio-10-procesos-por-sobrecostos-o-irregularidades/662544Santos, A. (1994, 19 de septiembre). LAS CAUSAS DE LA CORRUPCION. Semana, 1. Obtenido de http://www.semana.com/nacion/articulo/las-causas-de-la-corrupcion/23515-3Soto, A. y Ospina, L. (2018) Auditoría forense: instrumento para fomentar la Transparencia en la información financiera(artículo de revisión).corporación universitaria Remington, Quibdó, Consultado en: http://fer.uniremington.edu.co/ojs/index.php/IA/article/view/309/335Suarez, S. & Perea, M. (2018). Auditoria forense como herramienta en la detección del fraude financiero.( tesis de pregrado ). Universidad Cooperativa de Colombia obtenido de : https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/7980/1/2018_auditoria_deteccion_fraude.pdfRestrepo, M (20 de mayo, 2019). La corrupción en Colombia.(mensaje de blog) Obtenido de https://razonpublica.com/quien-la-corrupcion-en-colombia/Ríos boyan asear Roberto, docente facultad de ciencias económicas y financieras. Universidad autónoma juan Misael Saracho Rev. vent. cient. v.1 n.7 tarija mayo 2014 http://www.revistasbolivianas.org.bo/scielo.php?pid=s230560102014000100008&script=sci_arttext&tlng=esTorres J.M (19 de abril 2017)). Los pequeños actos de corrupción en la empresa privada. Revista Dinero. Obtenido de https://www.dinero.com/empresas/articulo/corrupcion-en-empresas-privadas-juan-manuel-parra/244251Transparencia Por Colombia (5 de marzo de 2019). Índice de Transparencia de las Entidades Públicas Enero de 2015 a abril de 2016. Obtenido de https://transparenciacolombia.org.co/2019/03/05/indice-de-transparencia-de-las-entidades-publicas-enero-de-2015-a-abril-de-2016/Valencia Sandoval D. (2016) Auditoría Forense herramienta para combatir la corrupción. Universidad Autónoma del Estado de México. Texcoco – México. Consultado en: http://ri.uaemex.mx/handle/20.500.11799/59189Zorrilla, S., & Miguel, T. (2001). Guía para elaborar la tesis segunda edición. México: McGraw-Hill Interamericana, 2001.Zuleta, A. (2015) “La Corrupción su historia y sus consecuencias en Colombia” (tesis de posgrado) universidad militar nueva granada facultad de derecho. Bogotá, d. c. obtenido de https://repository.unimilitar.edu.co/bitstream/handle/10654/13973/LA%20CORRUPCION,%20SU%20HISTORIA%20Y%20SUS%20CONSECUENCIAS%20EN%20COLOMBIA.pdf;jsessionid=CA73C9F18D10E49AE05BB9B060DB5F4F?sequence=2PublicationORIGINAL2020_aportes_auditoria_forense.pdf2020_aportes_auditoria_forense.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf1565930https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/15933d5c-2296-4f40-a002-9bad00bb9478/download2237c60add5c9ac20d557758bf93d5fdMD512020_aportes_auditoria_forense.pdf2020_aportes_auditoria_forense.pdfLicencia de usoapplication/pdf847037https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/aa6f2e08-dc2f-4680-a6fb-39728b3d0043/download2decfce62788f2786168cb6cad5e24eeMD52LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-84334https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/c49311fe-ab67-489a-8be6-91201c1cfacc/download3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45MD53THUMBNAIL2020_aportes_auditoria_forense.pdf.jpg2020_aportes_auditoria_forense.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg3504https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/8d53c530-0c5d-47a9-8c44-5468b5863705/download884b37a73a0f1cd85c31cbfe8bb62b98MD54TEXT2020_aportes_auditoria_forense.pdf.txt2020_aportes_auditoria_forense.pdf.txtExtracted texttext/plain102084https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f652157c-4df8-45fd-812c-c3822f0517db/downloada9867b317413d92587b7840dd7aff1b4MD5520.500.12494/17956oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/179562024-08-10 19:59:00.372open.accesshttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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 |