Análisis de los beneficios fiscales en el impuesto de renta y complementarios de las entidades sin ánimo de lucro en Colombia
Es necesario establecer los parámetros legales de las Entidades Sin Ánimo de Lucro dados por el gobierno colombiano en cuanto a materia tributaria, haciendo énfasis en el régimen tributario especial, para determinar el impacto social por la naturaleza de estas entidades y los requisitos para hacer p...
- Autores:
-
Caicedo Silva, Daniela Lorena
Cortes Montoya, Vivian Valentina
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2020
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/28605
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/28605
- Palabra clave:
- Entidades sin ánimo de lucro
Régimen tributario especial
Requisitos fiscales
Beneficios tributarios
Non-profit entities
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Es necesario establecer los parámetros legales de las Entidades Sin Ánimo de Lucro dados por el gobierno colombiano en cuanto a materia tributaria, haciendo énfasis en el régimen tributario especial, para determinar el impacto social por la naturaleza de estas entidades y los requisitos para hacer parte del régimen tributario especial. El Estado colombiano por medio de reformas y decretos ha establecido normas y leyes a las cuales se les debe dar cumplimiento a la hora de contribuir al sistema tributario, de manera especial las Entidades Sin Ánimo de Lucro tienen la oportunidad de ser beneficiadas al pertenecer al Régimen Especial logran acceder a ciertos beneficios, más aún, por el impacto social que tienen sobre la comunidad. Aquí es importante analizar el comportamiento que deben tener las ESAL, partiendo desde el desarrollo de las actividades meritorias y la manera en que reinvierten las utilidades generadas por las mismas. Estas actividades deben tener un interés general, garantizando el principio de la constitución de las entidades de esta naturaleza, sin lucro, colocando en una balanza su impacto social y la compensación de ello, con beneficios tributarios. Las Entidades Sin Ánimo de Lucro teniendo en cuenta su pertenencia al Régimen Tributario Especial se hace acreedora al beneficio de menor tarida en el pago del impuesto de renta y complementarios donde se establece para estas el 20% comparado con el de las Entidades pertenecientes al Régimen ordinario, en el cual cancelan el 33% de impuesto, se observa una diferencia del 13% en cuanto a la tarifa donde es predecible una gran diferencia entre beneficios y oportunidades para ellas primeramente mencionadas. En Colombia para acceder a los beneficios que ofrece el Régimen Especial en las Entidades Sin ánimo de Lucro es necesario cumplir con los requisitos establecidos por la ley ya que se hace necesaria la acreditación de pertenecer a este. |
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El Estado colombiano por medio de reformas y decretos ha establecido normas y leyes a las cuales se les debe dar cumplimiento a la hora de contribuir al sistema tributario, de manera especial las Entidades Sin Ánimo de Lucro tienen la oportunidad de ser beneficiadas al pertenecer al Régimen Especial logran acceder a ciertos beneficios, más aún, por el impacto social que tienen sobre la comunidad. Aquí es importante analizar el comportamiento que deben tener las ESAL, partiendo desde el desarrollo de las actividades meritorias y la manera en que reinvierten las utilidades generadas por las mismas. Estas actividades deben tener un interés general, garantizando el principio de la constitución de las entidades de esta naturaleza, sin lucro, colocando en una balanza su impacto social y la compensación de ello, con beneficios tributarios. Las Entidades Sin Ánimo de Lucro teniendo en cuenta su pertenencia al Régimen Tributario Especial se hace acreedora al beneficio de menor tarida en el pago del impuesto de renta y complementarios donde se establece para estas el 20% comparado con el de las Entidades pertenecientes al Régimen ordinario, en el cual cancelan el 33% de impuesto, se observa una diferencia del 13% en cuanto a la tarifa donde es predecible una gran diferencia entre beneficios y oportunidades para ellas primeramente mencionadas. En Colombia para acceder a los beneficios que ofrece el Régimen Especial en las Entidades Sin ánimo de Lucro es necesario cumplir con los requisitos establecidos por la ley ya que se hace necesaria la acreditación de pertenecer a este.Non-profit entities were established in order to provide humanitarian services and for the benefit of the community, this means that they have an additional responsibility than any other entity could have, because by their nature, they must strengthen their activities with the purpose of increasing its assets to reinvest in its corporate purpose, without taking into account profit. For these entities, changes have been made in tax matters, such as the special tax regime, which is referred to in article 19 of the National Tax Statute of Colombia. In the special tax regime, nonprofit entities must meet certain requirements to acquire benefits, such as the differential rate, the treatment of the net profit or surplus as exempt income and be a recipient of donations, among others. In this context, this study analyzes the tax benefits in income and complementary taxes of non-profit entities in Colombia, in order to provide detailed information on the requirements that ESAL must meet to be a taxpayer of the special tax regime, how they should do it and how is the tax treatment when they are part of it. At a methodological level, it is a study with a qualitative, descriptive and documentary approach. In conclusion, it was observed that through all the regulations that have been established through the National Government, a positive impact has been achieved in the regulation of the development of ESAL activities, this in consequence of the special tax regime, which It gave essential guidelines for the control of those who could access the benefits, thus achieving that they are granted to the ESAL that really contribute to civil society through their corporate purpose. In addition, it was also possible to show the differences between belonging to the special tax regime versus the ordinary tax regime, so it is a priority that non-profit entities are always aware of meeting the requirements to belong to the special tax regime.Resumen. -- Introducción. -- Objetivos. -- Marco referencial. -- Marco teórico. -- Tributación de las entidades sin ánimo de lucro en Colombia. -- Metodología. -- Resultados. -- Las entidades que pertenecen al régimen tributario especial y su impacto en la economía colombiana. -- Características, responsabilidades y beneficios fiscales de las Esal al ser perteneciente del régimen de tributación especial. -- Estudio de caso de los beneficios fiscales de una Esal, en la liquidación, presentación y pago del impuesto de renta y complementarios frente a otro tipo de sociedad. -- Referenciasdaniela.caicedos@campusucc.edu.covivian.cortesm@campusucc.edu.co43 p.Universidad cooperativa de Colombia, Facultad de ciencias, Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéEntidades sin ánimo de lucroRégimen tributario especialRequisitos fiscalesBeneficios tributariosNon-profit entitiesSpecial tax regimeTax requirementsTax benefitsAnálisis de los beneficios fiscales en el impuesto de renta y complementarios de las entidades sin ánimo de lucro en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Beltrán, J. E. (Diciembre de 2009). ECONÓMICAS CUC. Obtenido de https://revistascientificas.cuc.edu.co/economicascuc/article/view/1205/941Bogotá, C. d. (2010). Cámara de Comercio. Obtenido de https://bibliotecadigital.ccb.org.co/bitstream/handle/11520/11733/100000337.pdf?sequen ce=1Colombia, C. d. (23 de Diciembre de 1988). Ley 79 de 1988. Obtenido de Cámara de Comercio de Bogotá: https://bibliotecadigital.ccb.org.co/handle/11520/14646Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, D. (2020). ACTUALIZACIÓN. Obtenido de ESAL: https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ESAL/Actualizaci%C3%B3n/Paginas/def ault.aspxDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, D. (2020). CALIFICACIÓN. Obtenido de ESAL: https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ESAL/Paginas/default.aspxGomez, L. A. (27 de Abril de 2018). Concepto unificado Esal No 481 27042018. Obtenido de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales: https://www.dian.gov.co/normatividad/Documents/Concepto_unificado_ESAL_No_481_ 27042018.pdfHernández Sampieri, R. B. (2006). Metodología de la investigación (4a. ed.). McGraw-Hill Interamericana.Juan Alvarez, M. G. (31 de Marzo de 2006). La lógica de la economía solidaria y las organizaciones sin ánimo de lucro desde la perspectiva económica. Obtenido de Edumargen.org: http://www.edumargen.org/docs/curso57-5/unid03/complem02_03.pdfMejia, J. A. (2017). La tributación de las entidades sin ánimo de lucro y el régimen tributario especial en Colombia. Revista Instituto Colombia de Derecho Tributario, 27-66.Nacionales, D. d. (2020). ESAL calificadas en el Régimen Tributario Especial. Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ESAL/Herramientas/Documents/ESALCALIFICADAS-EN-EL-RTE-15092020.pdfNacionales, D. d. (2020). TÉRMINOS LEGALES. Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ESAL/Terminos_legales/Paginas/default. aspxRepública, P. d. (30 de 12 de 2004). Decreto 4400 de 2004. Obtenido de https://bibliotecadigital.ccb.org.co/handle/11520/13802PublicationORIGINAL2020_análisis_beneficios_fiscales.pdf2020_análisis_beneficios_fiscales.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf1173843https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/7d845318-461b-4046-bb3e-7d24dd83ae08/downloadb5bed4a137b1d12f43891087d096346fMD542020_análisis_beneficios_fiscales.pdf2020_análisis_beneficios_fiscales.pdfLicencia de usoapplication/pdf718256https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/fccd92be-23c7-4f66-a78b-27ac0c635542/downloadf71f47b9f46e18945b870d972e2c0d30MD52LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-84334https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/8fc42176-9d74-4652-89a3-01d4810756c1/download3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45MD55THUMBNAIL2020_análisis_beneficios_fiscales.pdf.jpg2020_análisis_beneficios_fiscales.pdf.jpgGenerated 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