Fraudes empresariales y auditoría forense en Colombia: Un estudio de revisión. análisis sistemático de literatura

Este análisis sistemático de literatura comprende la importancia en la aplicación de la auditoria forense en Colombia para la detección y prevención de posibles casos de fraudes empresariales en el sector público, privado y mixto. Para el presente análisis se utilizó un diseño exploratorio-descripti...

Full description

Autores:
Madrid Torres, Silvia Fernanda
Narváez Gómez, Neder David
Tipo de recurso:
Trabajo de grado de pregrado
Fecha de publicación:
2021
Institución:
Universidad Cooperativa de Colombia
Repositorio:
Repositorio UCC
Idioma:
OAI Identifier:
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/36072
Acceso en línea:
https://hdl.handle.net/20.500.12494/36072
Palabra clave:
Auditoría forense
Control interno
corrupción
Detección
Fraude
Forensic audit
Internal control
Corruption
Detection
Fraud
Rights
openAccess
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Atribución – No comercial
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description Este análisis sistemático de literatura comprende la importancia en la aplicación de la auditoria forense en Colombia para la detección y prevención de posibles casos de fraudes empresariales en el sector público, privado y mixto. Para el presente análisis se utilizó un diseño exploratorio-descriptivo con paradigma cualitativo y enfoque documental sobre una población conformada por investigaciones y libros de texto existentes referentes al tema de auditoría forense y fraudes empresariales a nivel nacional e internacional. La muestra fue extraída de las bases de datos de Google académico, el repositorio y biblioteca de la Universidad Cooperativa de Colombia publicados entre el periodo comprendido desde el año 2015 hasta 2020. Se determinó que la auditoria forense al ser utilizada como herramienta de control interno y externo permitió que el sector corporativo minimice los riesgos relacionados a los fraudes empresariales, conformados en su mayoría por corrupción, malversación de fondos y activos, fraudes financieros y cibercrimen, así como también se observó un aumento considerable en la ausencia de reporte de operaciones sospechosas con relación al lavado de activos y financiación del terrorismo, desde su aplicabilidad en Colombia.
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Para el presente análisis se utilizó un diseño exploratorio-descriptivo con paradigma cualitativo y enfoque documental sobre una población conformada por investigaciones y libros de texto existentes referentes al tema de auditoría forense y fraudes empresariales a nivel nacional e internacional. La muestra fue extraída de las bases de datos de Google académico, el repositorio y biblioteca de la Universidad Cooperativa de Colombia publicados entre el periodo comprendido desde el año 2015 hasta 2020. Se determinó que la auditoria forense al ser utilizada como herramienta de control interno y externo permitió que el sector corporativo minimice los riesgos relacionados a los fraudes empresariales, conformados en su mayoría por corrupción, malversación de fondos y activos, fraudes financieros y cibercrimen, así como también se observó un aumento considerable en la ausencia de reporte de operaciones sospechosas con relación al lavado de activos y financiación del terrorismo, desde su aplicabilidad en Colombia.This systematic literature review understands the importance of forensic auditing in Colombia for the detection and prevention of possible cases of business fraud in the public, private and mixed sectors. For the present analysis, a descriptive exploratory design with a qualitative paradigm and documentary approaches was used on a population made up of investigations and existing textbooks on the subject of forensic auditing and business fraud at a national and international level. The sample was extracted from Google academic databases, the repository and library of the Cooperative University of Colombia published between the period from the year 2015 to 2020. It was determined that the forensic audit when used as an internal and external control tool allowed the corporate sector to minimize the risks related to business fraud, mostly made up of corruption, misappropriation of funds and assets, financial fraud and cybercrime, as well as a considerable increase was also observed in the absence of reports of suspicious operations in relation to money laundering and terrorist financing, since its applicability in Colombia.Índice de tablas -- Índice de figuras -- 1. El problema -- 1.2 Formulación del problema -- 1.3 Objetivos -- 1.3.1 General -- 1.3.2 Específicos -- 1.4 Impacto potencial -- 1.4.1 Impacto teórico -- 1.5 Delimitación del problema -- 1.5.1 Delimitación espacial -- 1.5.2 Delimitación temporal -- 1.5.3 Delimitación conceptual -- 2 Marco teórico -- 2.1 Antecedentes de investigaciones similares -- 2.1.1 Nacionales -- 2.1.2 Internacionales -- 2.2 Bases teóricas -- 2.2.1 Fraudes empresariales -- 2.2.1.1 Antecedentes -- 2.2.1 Definiciones -- 2.2.1.3 Tipos de fraudes -- 2.2.1. 4 Fraudes en el contexto nacional -- 2.2.1.5 Fraudes en el contexto internacional -- 2.2.1.6 Modalidades de fraudes -- 2.2.2 Auditoría forense -- 2.2.2.1 Antecedentes -- 2.2.2.2 Definiciones -- 2.2.2.3 Fases de la Auditoría Forense -- 2.2.2.4 Tipos de auditoría -- 3 Marco metodológico -- 3.1 Diseño -- 3.2 Población y muestra -- 3.3 Instrumentación -- 3.4 Procedimiento -- 4. Resultados y discusión -- 4.1 Antecedentes y tendencias en lo referente a los fraudes empresariales y la auditoría forense a nivel nacional e internacional -- 4.2 Sistematización sobre los casos de fraudes empresariales en Colombia -- 4.3 Agrupación y extracción de fundamentos teóricos y epistemológicos de la auditoría forense -- 4.4 Análisis hermenéutico de contenido de los casos de fraudes empresariales del contexto colombiano frente a los fundamentos teóricos de la auditoría forense -- Conclusiones -- Referencia.silvia.madridt@campusucc.edu.coneder.narvaezg@campusucc.edu.co46 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, MonteríaContaduría PúblicaMonteríaAuditoría forenseControl internocorrupciónDetecciónFraudeForensic auditInternal controlCorruptionDetectionFraudFraudes empresariales y auditoría forense en Colombia: Un estudio de revisión. análisis sistemático de literaturaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercialinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2ACFE (2016) ¿Qué es el fraude? 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