Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero
La investigación de fraudes y delitos financieros, también conocidos como delitos de cuello blanco, se realizan a través de los servicios profesionales forenses o auditorías forenses. A su vez, muchas decisiones legales se basan en los resultados técnicos y pruebas financieras periciales que son el...
- Autores:
-
Rojas Poveda, Luis Hernando
Tabares Padilla, Daniela
Maceto Palomino, Anny Leidy
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2020
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/16323
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/16323
- Palabra clave:
- Auditoría forense
Evidencia suficiente
Riesgos
Variables del fraude
Forensic audit
Sufficient evidence
Risks
Variables del fraude Fraud Variables
- Rights
- openAccess
- License
- Atribución – No comercial – Compartir igual
| id |
COOPER2_b17a2649a79457ba24fb9edb96395cf8 |
|---|---|
| oai_identifier_str |
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/16323 |
| network_acronym_str |
COOPER2 |
| network_name_str |
Repositorio UCC |
| repository_id_str |
|
| dc.title.spa.fl_str_mv |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| title |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| spellingShingle |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero Auditoría forense Evidencia suficiente Riesgos Variables del fraude Forensic audit Sufficient evidence Risks Variables del fraude Fraud Variables |
| title_short |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| title_full |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| title_fullStr |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| title_full_unstemmed |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| title_sort |
Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero |
| dc.creator.fl_str_mv |
Rojas Poveda, Luis Hernando Tabares Padilla, Daniela Maceto Palomino, Anny Leidy |
| dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv |
Hernández Aros, Ludivia |
| dc.contributor.author.none.fl_str_mv |
Rojas Poveda, Luis Hernando Tabares Padilla, Daniela Maceto Palomino, Anny Leidy |
| dc.subject.spa.fl_str_mv |
Auditoría forense Evidencia suficiente Riesgos Variables del fraude |
| topic |
Auditoría forense Evidencia suficiente Riesgos Variables del fraude Forensic audit Sufficient evidence Risks Variables del fraude Fraud Variables |
| dc.subject.other.spa.fl_str_mv |
Forensic audit Sufficient evidence Risks Variables del fraude Fraud Variables |
| description |
La investigación de fraudes y delitos financieros, también conocidos como delitos de cuello blanco, se realizan a través de los servicios profesionales forenses o auditorías forenses. A su vez, muchas decisiones legales se basan en los resultados técnicos y pruebas financieras periciales que son el resultado de dichos análisis forenses. La auditoría forense sirve para detectar, cuantificar o documentar ciertos casos. En este sentido, el riesgo puede ser muy significativo con una alta relevancia en las finanzas de una organización, lo que implica que el gobierno corporativo se preocupe por analizar los riesgos que están ocurriendo dentro de las empresas; por lo anterior, esta investigación analiza los riesgos en la recolección de las evidencias frente a las variables del fraude. A nivel metodológico es un estudio documental donde se analizan las variables del fraude como son la motivación, la presión, la capacidad, la oportunidad, entre otros. Se concluye que dentro del proceso de recolección de evidencias el auditor debe tener la capacidad de analizar las variables del fraude y las implicaciones que las mismas contemplan al emitir su opinión, por lo tanto, es indispensable desarrollar o fortalecer la formación profesional del contador público en la recolección y análisis de evidencias testimoniales, documentales físicos y documentales digitales para casos de fraude por corrupción pública y privada. |
| publishDate |
2020 |
| dc.date.accessioned.none.fl_str_mv |
2020-01-24T00:04:41Z |
| dc.date.available.none.fl_str_mv |
2020-01-24T00:04:41Z |
| dc.date.issued.none.fl_str_mv |
2020-01-23 |
| dc.type.none.fl_str_mv |
Trabajo de grado - Pregrado |
| dc.type.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
| dc.type.driver.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/bachelorThesis |
| dc.type.version.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/acceptedVersion |
| format |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
| status_str |
acceptedVersion |
| dc.identifier.uri.none.fl_str_mv |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/16323 |
| dc.identifier.bibliographicCitation.spa.fl_str_mv |
Rojas Poveda, L. H., Maceto Palomino, A. L. y Tabares Padilla, D. (2019). Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero (Trabajo de pregrado). Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/16323 |
| url |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/16323 |
| identifier_str_mv |
Rojas Poveda, L. H., Maceto Palomino, A. L. y Tabares Padilla, D. (2019). Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero (Trabajo de pregrado). Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/16323 |
| dc.relation.references.spa.fl_str_mv |
Arens, A., Randal , E., & Beasley, M. (2007). Un enfoque integral Decimoprimera. México: Pearson Educación de Mexico S.A. Bonilla Martínez, M. H. (05 de 07 de 2016). La Evidencia de Auditoría. Obtenido de https://www.auditool.org/: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoria Casto S., C. I. (2011). LA EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE, EN LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS INTERNAS EN EL SECTOR PÚBLICO. Obtenido de http://www.ideaf.org/: http://www.ideaf.org/?ideaf=articulos&id=39 Estupiñán Gaitán, R. (1997). Pruebas Selectiva en la Auditoría. Bogotá: Editora Roesca. Estupiñán Gaitán, R. (2007). Pruebas Selectivas de la Auditoría. En R. Estupiñán Gaitán, Pruebas Selectivas de la Auditoría (págs. 73-81). Bogotá: Ecoediciones. Ewald Wuerges, A. F., & Borba, J. A. (2013). Fraudes Contábeis: uma estimativa da probabilidade de detecção. REVISTA BRASILEIRA DE GESTÃO DE NEGÓCIOS, 466-483. doi:http://dx.doi.org/10.7819/rbgn.v16i52.1555 Farfán Cárdenas, J. M. (28 de 02 de 2018). NIA 315 - Identificacíon y Valoración de los Riesgos de Errores Materiales. Obtenido de https://www.auditool.org/: auditool.org/blog/auditoria-externa/5871-nia-315-identificacion-y-valoracion-de-los-riesgos-de-errores-materiales-mediante-el-entendimiento-de-la-entidad-y-su-entorno-lo-que-todo-auditor-debe-conocer Florez Guzman, M. H., Gallego Cossio, L., Ramírez Santiago, M. A., & Sánchez Gómez, A. S. (2017). Instrumentos y Caracteristicas de la Evidencia testimonial en le Cargo de Auditoría. Pensamiento Republicano., 41-60. doi:http://dx.doi.org/10.2017/pen.Rpub2017.n6.a18 Fonseca Vivas, Á. (2015). Auditoría Forense. Aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social, política y tecnología. Bogotá: Ediciones de la U. Galvis Castañeda, I. E. (junio de 2017). Geometría del fraude. Obtenido de http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v18n45/0123-1472-cuco-18-45-00074.pdf Grajales Quintero, J., Hormechea Jiménez, K. d., & Trujillo Guapacha, B. A. (2015). El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali. Cuadernos de Contabilidad, 713-731. doi:https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.pafc Gutierrez espinosa , A., & Silva Borja , S. (junio de 2018). EL PAPEL DE LA AUDITORÍA FORENSE EN EL CASO DE CORRUPCIÓN. Obtenido de http://vitela.javerianacali.edu.co/bitstream/handle/11522/11267/Papel_auditoria_forense.pdf?sequence=1&isAllowed=y Hernández Aros, L., Plazas Estepa, R. A., & Flórez Guzmán, M. H. (23 de abril de 2018). LOS MEDIOS PROBATORIOS EN COLOMBIA Y SUINCIDENCIA EN EL ENCARGO DE UNA AUDITORÍA: UNAPERSPECTIVA DESDE EL PENTÁGONO DEL FRAUDE. Obtenido de http://ojs.urepublicana.edu.co/index.php/revistarepublicana/article/view/487/416 IFRS Foundation. (s.f.). Norma Internacional de Contabilidad 8. Obtenido de Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores: http://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/documentos-organismos-internacionales/compilacion-marcos-tecnicos-de-informacion-financi/1534369239-2962 Maldonado, Y. S. (2008). Procedimientos de una auditoría forense aplicados a la investigación de lavado de dinero u otros activos en el área de créditos de una institución bancaria. Guatemala: D - Universidad de San Carlos de Guatemala. Obtenido de https://ebookcentral.proquest.com Macias de Mendez Vidal, G. (2009). Riesgo de auditorías y significación. Buenos Aires Argentina: Informe Nº 16: Área Auditoría - 1ª ed. Obtenido de https://www.facpce.org.ar/pdf/cecyt/auditoria-16.pdf Márquez Arcila, R. H. (2018). Auditoría Forense. Mexico: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Obtenido de https://ebookcentral.proquest.com Mercado Mancinelli, H. J. (2010). Auditoría de Estados Contables Basada en la Evaluación del Riesgo. Pampa: Universidad Nacional de la Pampa. Obtenido de https://www.academia.edu/22897180/Auditor%C3%ADa_de_estados_contables_basada_en_la_evaluaci%C3%B3n_de_Riesgos_Risk_Based_-_C%C3%81TEDRA_CONTROL_INTERNO_Y_AUDITOR%C3%8DA Mesén Figueroa, V. (2009). El Riesgo de la Auditoría y sus Efectos Sobre el Trabajo del Auditor Independiente. TEC Empresarial Vol.3, Ed.1-2, 9-12. Obtenido de https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/3201923.pdf. Rabazo Martín, A. E. (2017). El Fraude Contable: Una Evidencia Empírica. Badajoz: Tesis Doctoral - Universidad Extremadura. Obtenido de http://dehesa.unex.es/handle/10662/5587 Ramírez, M., & Reina Bohórquez, J. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude. Cuadernos de Administración / Universidad del Valle / Vol. 29 N° 5 186 0, 186-195. Rozas Flores, A. E. (2009). Auditoría Forense. Quipukamayoc, 16(32), 67-93. doi:https://doi.org/10.15381/quipu.v16i32.4825 Suarez Beltran, S. A., & Perea Obregon, M. S. (2018). AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA EN LA DETECCIÓN DEL. Obtenido de https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/7980/1/2018_auditoria_deteccion_fraude.pdf Ley 43. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No. 39602, 13 diciembre de 1990 Ley 906. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No. 45.658, 1 septiembre de 2004 Ley 599. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No 44.097, de 24 Julio de 2000 Decretos 1400 y 2019. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No. 33.150, 21 septiembre de 1970 Decreto 2420 anexo 4. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No 49726, de 14 diciembre 2015 Decreto 2649. Secretaria de Hacienda. 29 de diciembre de 1993 |
| dc.rights.license.none.fl_str_mv |
Atribución – No comercial – Compartir igual |
| dc.rights.accessrights.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/openAccess |
| dc.rights.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
| rights_invalid_str_mv |
Atribución – No comercial – Compartir igual http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
| eu_rights_str_mv |
openAccess |
| dc.format.extent.spa.fl_str_mv |
36 p. |
| dc.publisher.spa.fl_str_mv |
Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Ibagué |
| dc.publisher.program.spa.fl_str_mv |
Contaduría Pública |
| dc.publisher.place.spa.fl_str_mv |
Ibagué |
| institution |
Universidad Cooperativa de Colombia |
| bitstream.url.fl_str_mv |
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/03180961-f33c-4c70-9582-27685775460e/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/d3f30489-9878-4b52-9f38-2cccabb9c0b3/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/580c4758-e691-44cc-8020-ae07feea01f1/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/00d852aa-4c6b-47e6-a601-e9a51afa6ed5/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/36114f5c-19a6-4d7e-bb6d-c151ad6b26f3/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/2f5dd9ee-a2bf-4d16-80f3-80051b5de3f0/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/3375242e-33f0-4fc3-bd75-4f768ae6b7ba/download |
| bitstream.checksum.fl_str_mv |
320713397374c59d43e32dd4134d00f0 067875355555bd525ad5f5553c4bcd3f 3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45 7df0af326b570e5b86cbe789c1c8a788 f1a66c9738d06a908758addbdc155145 8d1b69dd9bdc9df4a8073c7a8193c7af e587cbd9465d7b0d0429cd9924cc1ea0 |
| bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv |
MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 |
| repository.name.fl_str_mv |
Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia |
| repository.mail.fl_str_mv |
bdigital@metabiblioteca.com |
| _version_ |
1814247022522269696 |
| spelling |
Hernández Aros, LudiviaRojas Poveda, Luis HernandoTabares Padilla, DanielaMaceto Palomino, Anny Leidy2020-01-24T00:04:41Z2020-01-24T00:04:41Z2020-01-23https://hdl.handle.net/20.500.12494/16323Rojas Poveda, L. H., Maceto Palomino, A. L. y Tabares Padilla, D. (2019). Análisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financiero (Trabajo de pregrado). Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/16323La investigación de fraudes y delitos financieros, también conocidos como delitos de cuello blanco, se realizan a través de los servicios profesionales forenses o auditorías forenses. A su vez, muchas decisiones legales se basan en los resultados técnicos y pruebas financieras periciales que son el resultado de dichos análisis forenses. La auditoría forense sirve para detectar, cuantificar o documentar ciertos casos. En este sentido, el riesgo puede ser muy significativo con una alta relevancia en las finanzas de una organización, lo que implica que el gobierno corporativo se preocupe por analizar los riesgos que están ocurriendo dentro de las empresas; por lo anterior, esta investigación analiza los riesgos en la recolección de las evidencias frente a las variables del fraude. A nivel metodológico es un estudio documental donde se analizan las variables del fraude como son la motivación, la presión, la capacidad, la oportunidad, entre otros. Se concluye que dentro del proceso de recolección de evidencias el auditor debe tener la capacidad de analizar las variables del fraude y las implicaciones que las mismas contemplan al emitir su opinión, por lo tanto, es indispensable desarrollar o fortalecer la formación profesional del contador público en la recolección y análisis de evidencias testimoniales, documentales físicos y documentales digitales para casos de fraude por corrupción pública y privada.Fraud and financial crime investigations, also known as white collar crimes, are conducted through forensic professional services or forensic audits. In turn, many legal decisions are based on the technical results and expert financial tests that are the result of such forensic analysis. The forensic audit serves to detect, quantify or document certain cases. In this sense, the risk can be very significant with a high relevance in the finances of an organization, which implies that corporate governance is concerned with analyzing the risks that are occurring within companies; Therefore, this research analyzes the risks in the collection of the evidence against the fraud variables. At the methodological level it is a documentary study where fraud variables are analyzed, such as motivation, pressure, capacity, opportunity, among others. It is concluded that, within the process of collecting evidence, the auditor must have the ability to analyze the fraud variables and the implications that they contemplate when issuing their opinion, therefore, it is essential to develop or strengthen the professional training of the public accountant in the collection and analysis of testimonial evidence, physical documentaries and digital documentaries for cases of public and private corruption fraud.Objetivos. – Resumen. -- Marco Teórico. -- Riesgo En La Auditoría En El Proceso De Recolección De Evidencia. -- Importancia De Una Evidencia Suficiente Y Válida Como Prueba Forense. -- Como Soportar Las Evidencias Frente A Las Variables Del Fraude Financieros. -- Contador Público Como Auxiliar De Justicia. -- Metodología. -- Resultados. -- Riesgos Que Existen En El Proceso De Auditoria Forense. -- Caracterización De Las Evidencias Que Se Adquieren En Una Auditoría Forense. -- Contraste De Las Evidencias Forenses Contables Frente A Las Variables Del Fraude. -- Bibliografía. --luis.rojaspo@campusucc.edu.coanny.macetop@campusucc.edu.codaniela.padilla@campusucc.cu.co36 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéAuditoría forenseEvidencia suficienteRiesgosVariables del fraudeForensic auditSufficient evidenceRisksVariables del fraude Fraud VariablesAnálisis de los riesgos en la recolección de las evidencias en un fraude financieroTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Compartir igualinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Arens, A., Randal , E., & Beasley, M. (2007). Un enfoque integral Decimoprimera. México: Pearson Educación de Mexico S.A.Bonilla Martínez, M. H. (05 de 07 de 2016). La Evidencia de Auditoría. Obtenido de https://www.auditool.org/: https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/772-la-evidencia-de-auditoriaCasto S., C. I. (2011). LA EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE, EN LA REALIZACIÓN DE AUDITORÍAS INTERNAS EN EL SECTOR PÚBLICO. Obtenido de http://www.ideaf.org/: http://www.ideaf.org/?ideaf=articulos&id=39Estupiñán Gaitán, R. (1997). Pruebas Selectiva en la Auditoría. Bogotá: Editora Roesca.Estupiñán Gaitán, R. (2007). Pruebas Selectivas de la Auditoría. En R. Estupiñán Gaitán, Pruebas Selectivas de la Auditoría (págs. 73-81). Bogotá: Ecoediciones.Ewald Wuerges, A. F., & Borba, J. A. (2013). Fraudes Contábeis: uma estimativa da probabilidade de detecção. REVISTA BRASILEIRA DE GESTÃO DE NEGÓCIOS, 466-483. doi:http://dx.doi.org/10.7819/rbgn.v16i52.1555Farfán Cárdenas, J. M. (28 de 02 de 2018). NIA 315 - Identificacíon y Valoración de los Riesgos de Errores Materiales. Obtenido de https://www.auditool.org/: auditool.org/blog/auditoria-externa/5871-nia-315-identificacion-y-valoracion-de-los-riesgos-de-errores-materiales-mediante-el-entendimiento-de-la-entidad-y-su-entorno-lo-que-todo-auditor-debe-conocerFlorez Guzman, M. H., Gallego Cossio, L., Ramírez Santiago, M. A., & Sánchez Gómez, A. S. (2017). Instrumentos y Caracteristicas de la Evidencia testimonial en le Cargo de Auditoría. Pensamiento Republicano., 41-60. doi:http://dx.doi.org/10.2017/pen.Rpub2017.n6.a18Fonseca Vivas, Á. (2015). Auditoría Forense. Aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social, política y tecnología. Bogotá: Ediciones de la U.Galvis Castañeda, I. E. (junio de 2017). Geometría del fraude. Obtenido de http://www.scielo.org.co/pdf/cuco/v18n45/0123-1472-cuco-18-45-00074.pdfGrajales Quintero, J., Hormechea Jiménez, K. d., & Trujillo Guapacha, B. A. (2015). El papel de la auditoría forense en un caso de lavado de activos en Santiago de Cali. Cuadernos de Contabilidad, 713-731. doi:https://doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.pafcGutierrez espinosa , A., & Silva Borja , S. (junio de 2018). EL PAPEL DE LA AUDITORÍA FORENSE EN EL CASO DE CORRUPCIÓN. Obtenido de http://vitela.javerianacali.edu.co/bitstream/handle/11522/11267/Papel_auditoria_forense.pdf?sequence=1&isAllowed=yHernández Aros, L., Plazas Estepa, R. A., & Flórez Guzmán, M. H. (23 de abril de 2018). LOS MEDIOS PROBATORIOS EN COLOMBIA Y SUINCIDENCIA EN EL ENCARGO DE UNA AUDITORÍA: UNAPERSPECTIVA DESDE EL PENTÁGONO DEL FRAUDE. Obtenido de http://ojs.urepublicana.edu.co/index.php/revistarepublicana/article/view/487/416IFRS Foundation. (s.f.). Norma Internacional de Contabilidad 8. Obtenido de Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores: http://www.ctcp.gov.co/proyectos/contabilidad-e-informacion-financiera/documentos-organismos-internacionales/compilacion-marcos-tecnicos-de-informacion-financi/1534369239-2962Maldonado, Y. S. (2008). Procedimientos de una auditoría forense aplicados a la investigación de lavado de dinero u otros activos en el área de créditos de una institución bancaria. Guatemala: D - Universidad de San Carlos de Guatemala. Obtenido de https://ebookcentral.proquest.comMacias de Mendez Vidal, G. (2009). Riesgo de auditorías y significación. Buenos Aires Argentina: Informe Nº 16: Área Auditoría - 1ª ed. Obtenido de https://www.facpce.org.ar/pdf/cecyt/auditoria-16.pdfMárquez Arcila, R. H. (2018). Auditoría Forense. Mexico: Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Obtenido de https://ebookcentral.proquest.comMercado Mancinelli, H. J. (2010). Auditoría de Estados Contables Basada en la Evaluación del Riesgo. Pampa: Universidad Nacional de la Pampa. Obtenido de https://www.academia.edu/22897180/Auditor%C3%ADa_de_estados_contables_basada_en_la_evaluaci%C3%B3n_de_Riesgos_Risk_Based_-_C%C3%81TEDRA_CONTROL_INTERNO_Y_AUDITOR%C3%8DAMesén Figueroa, V. (2009). El Riesgo de la Auditoría y sus Efectos Sobre el Trabajo del Auditor Independiente. TEC Empresarial Vol.3, Ed.1-2, 9-12. Obtenido de https://dialnet.unirioja.es/descarga/articulo/3201923.pdf.Rabazo Martín, A. E. (2017). El Fraude Contable: Una Evidencia Empírica. Badajoz: Tesis Doctoral - Universidad Extremadura. Obtenido de http://dehesa.unex.es/handle/10662/5587Ramírez, M., & Reina Bohórquez, J. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude. Cuadernos de Administración / Universidad del Valle / Vol. 29 N° 5 186 0, 186-195.Rozas Flores, A. E. (2009). Auditoría Forense. Quipukamayoc, 16(32), 67-93. doi:https://doi.org/10.15381/quipu.v16i32.4825Suarez Beltran, S. A., & Perea Obregon, M. S. (2018). AUDITORIA FORENSE COMO HERRAMIENTA EN LA DETECCIÓN DEL. Obtenido de https://repository.ucc.edu.co/bitstream/20.500.12494/7980/1/2018_auditoria_deteccion_fraude.pdfLey 43. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No. 39602, 13 diciembre de 1990Ley 906. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No. 45.658, 1 septiembre de 2004Ley 599. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No 44.097, de 24 Julio de 2000Decretos 1400 y 2019. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No. 33.150, 21 septiembre de 1970Decreto 2420 anexo 4. Diario Oficial de la Republica de Colombia, No 49726, de 14 diciembre 2015Decreto 2649. Secretaria de Hacienda. 29 de diciembre de 1993PublicationORIGINAL2019_analisis_riegos_fraude.pdf2019_analisis_riegos_fraude.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf1490957https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/03180961-f33c-4c70-9582-27685775460e/download320713397374c59d43e32dd4134d00f0MD512019_analisis_riegos_fraude-Formato.pdf2019_analisis_riegos_fraude-Formato.pdfLicencia de uso de obraapplication/pdf969994https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/d3f30489-9878-4b52-9f38-2cccabb9c0b3/download067875355555bd525ad5f5553c4bcd3fMD52LICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-84334https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/580c4758-e691-44cc-8020-ae07feea01f1/download3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45MD53THUMBNAIL2019_analisis_riegos_fraude.pdf.jpg2019_analisis_riegos_fraude.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg3468https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/00d852aa-4c6b-47e6-a601-e9a51afa6ed5/download7df0af326b570e5b86cbe789c1c8a788MD542019_analisis_riegos_fraude-Formato.pdf.jpg2019_analisis_riegos_fraude-Formato.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg4402https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/36114f5c-19a6-4d7e-bb6d-c151ad6b26f3/downloadf1a66c9738d06a908758addbdc155145MD55TEXT2019_analisis_riegos_fraude-Formato.pdf.txt2019_analisis_riegos_fraude-Formato.pdf.txtExtracted texttext/plain8https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/2f5dd9ee-a2bf-4d16-80f3-80051b5de3f0/download8d1b69dd9bdc9df4a8073c7a8193c7afMD562019_analisis_riegos_fraude.pdf.txt2019_analisis_riegos_fraude.pdf.txtExtracted texttext/plain99867https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/3375242e-33f0-4fc3-bd75-4f768ae6b7ba/downloade587cbd9465d7b0d0429cd9924cc1ea0MD5720.500.12494/16323oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/163232024-08-10 20:14:07.364open.accesshttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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 |