Análisis de las compensaciones por pérdidas fiscales y su incidencia en el impuesto sobre la renta de personas jurídicas
La presente opción de grado tiene como objetivo dar a conocer el tratamiento contable de la norma internacional de contabilidad (NIC) 12 y su incidencia en el impuesto de renta de personas jurídicas, procedente de actividades de una entidad durante los periodos actuales y futuros de las recuperacion...
- Autores:
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Avila , Diego Fernando
Urrego González, Julian Sadit
Vega Camargo, Yessica Paola
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
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- Acceso en línea:
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La presente opción de grado tiene como objetivo dar a conocer el tratamiento contable de la norma internacional de contabilidad (NIC) 12 y su incidencia en el impuesto de renta de personas jurídicas, procedente de actividades de una entidad durante los periodos actuales y futuros de las recuperaciones (liquidaciones) del importe en libros reconocidos en el Estado de Situación Financiera, así como el reconocimiento de las transacciones y otros sucesos del ejercicio corriente en los Estados Financieros. Esta norma, establece el tratamiento contable de los impuestos que recaen en las ganancias reconociendo los activos y pasivos por impuestos corrientes o impuesto diferido. La determinación del impuesto diferido esta netamente relacionado con el proceso de conciliación fiscal ya que este permite soportar las diferencias de los montos incluidos como base para la liquidación del impuesto diferido, los cuales tienen como objetivo dar una información financiera relevante y con representación fiel a los usuarios de los Estados Financieros generando una visión integral sobre las consecuencias fiscales surgidas de estas operaciones. Las personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta podrán utilizar dos tipos diferentes de compensaciones: Exceso de renta presuntiva y pérdidas fiscales acumuladas, derivadas de periodos anteriores. |
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Argibay, J. C. (2009). MUESTRA EN INVESTIGACION CUANTITATIVA. Obtenido de http://www.scielo.org.ar/pdf/spc/v13n1/v13n1a01.pdf Ayuso Moya, A., & Ripoll Feliu, V. M. (2005). EL ESTUDIO DE CASOS COMO PROTOTIPO DE LA INVESTIGACIÓN EN CONTABILIDAD DE GESTIÓN DESDE UNA PERSPECTIVA CUALITATIVA. Obtenido de http://www.observatorio-iberoamericano.org/RICG/N%C2%BA_5/Amparo%20Ayuso%20Moya%20y%20Vicente%20Ripoll%20Feliu.pdf Bembibre, V. (2009). Definición de impuesto a las ganancias. Definición ABC. Recuperado de:https://www.definicionabc.com/economia/impuesto-a-las-ganancias.php#cerrar Cando, Janneth. (s.f). El paradigma de la NIC 12: Impuesto a las Ganancias y el caso ecuatoriano. Contadores AIC ORG. Recuperado de:https://contadores-aic.org/el-paradigma-de-la-nic-12-impuesto-a-las-ganancias-y-el-caso-ecuatoriano/#:~:text=La%20NIC%2012%20busca%20establecer,determinados%20en%20la%20normativa%20tributaria. Compensación a las pérdidas fiscales. 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Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. https://repository.ucc.edu.co/handle/20.500.12494/52245La presente opción de grado tiene como objetivo dar a conocer el tratamiento contable de la norma internacional de contabilidad (NIC) 12 y su incidencia en el impuesto de renta de personas jurídicas, procedente de actividades de una entidad durante los periodos actuales y futuros de las recuperaciones (liquidaciones) del importe en libros reconocidos en el Estado de Situación Financiera, así como el reconocimiento de las transacciones y otros sucesos del ejercicio corriente en los Estados Financieros. Esta norma, establece el tratamiento contable de los impuestos que recaen en las ganancias reconociendo los activos y pasivos por impuestos corrientes o impuesto diferido. La determinación del impuesto diferido esta netamente relacionado con el proceso de conciliación fiscal ya que este permite soportar las diferencias de los montos incluidos como base para la liquidación del impuesto diferido, los cuales tienen como objetivo dar una información financiera relevante y con representación fiel a los usuarios de los Estados Financieros generando una visión integral sobre las consecuencias fiscales surgidas de estas operaciones. Las personas jurídicas contribuyentes del impuesto de renta podrán utilizar dos tipos diferentes de compensaciones: Exceso de renta presuntiva y pérdidas fiscales acumuladas, derivadas de periodos anteriores.The purpose of this degree option is to present the accounting treatment of International Accounting Standard (IAS) 12 and its impact on the income tax of legal entities, arising from the activities of an entity during current and future periods of the recoveries (settlements) of the carrying amount recognized in the Statement of Financial Position, as well as the recognition of transactions and other events of the current period in the Financial Statements. This standard establishes the accounting treatment of taxes levied on income by recognizing current or deferred tax assets and liabilities. The determination of the deferred tax is clearly related to the tax reconciliation process since it allows supporting the differences of the amounts included as a basis for the liquidation of the deferred tax, which have the purpose of providing relevant financial information and with a faithful representation to the users of the Financial Statements, generating a comprehensive view of the tax consequences arising from these operations. Legal entities taxpayers of income tax may use two different types of compensations: Excess of presumptive income and accumulated tax losses, derived from previous periods.Resumen -- Abstract -- Introducción -- Planteamiento del problema -- Justificación -- Objetivos de la investigación -- Objetivo general -- Objetivos específicos -- Metodología -- Marco teórico -- Capítulo 1 Análisis de la norma Internacional y su incidencia en la declaración de renta -- Capitulo 2 Impacto de la norma internacional de contabilidad (NIC) 12 y tasa efectiva de tributacion -- Capítulo 3 Incidencia de las compensaciones por perdidas fiscales en la declaración de renta para el año gravable 2021 -- Conclusiones de los objetivos -- Referenciasdiego.avilach@campusucc.edu.cojulian.urregog@campusucc.edu.coyessica.vegac@campusucc.edu.co39 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, BogotáContaduría PúblicaBogotáPersonasJurídicasCompensacionesPerdidasFiscalesNormaInternacionalPersonsLegalCompensationTaxLossesInternationalStandardAnálisis de las compensaciones por pérdidas fiscales y su incidencia en el impuesto sobre la renta de personas jurídicasTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionNINGUNAinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Argibay, J. C. (2009). MUESTRA EN INVESTIGACION CUANTITATIVA. Obtenido de http://www.scielo.org.ar/pdf/spc/v13n1/v13n1a01.pdfAyuso Moya, A., & Ripoll Feliu, V. M. (2005). EL ESTUDIO DE CASOS COMO PROTOTIPO DE LA INVESTIGACIÓN EN CONTABILIDAD DE GESTIÓN DESDE UNA PERSPECTIVA CUALITATIVA. Obtenido de http://www.observatorio-iberoamericano.org/RICG/N%C2%BA_5/Amparo%20Ayuso%20Moya%20y%20Vicente%20Ripoll%20Feliu.pdfBembibre, V. (2009). Definición de impuesto a las ganancias. Definición ABC. Recuperado de:https://www.definicionabc.com/economia/impuesto-a-las-ganancias.php#cerrar Cando, Janneth. (s.f). El paradigma de la NIC 12: Impuesto a las Ganancias y el caso ecuatoriano. Contadores AIC ORG. Recuperado de:https://contadores-aic.org/el-paradigma-de-la-nic-12-impuesto-a-las-ganancias-y-el-caso-ecuatoriano/#:~:text=La%20NIC%2012%20busca%20establecer,determinados%20en%20la%20normativa%20tributaria. Compensación a las pérdidas fiscales. 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