Análisis del impuesto de renta personas naturales Colombia vs España.
El propósito de este trabajo de grado es realizar una comparación entre el impuesto de renta para personas naturales en Colombia y España, con el objetivo de analizar las diferencias y similitudes en los sistemas fiscales de ambos países. Esto incluye examinar las deducciones y exenciones fiscales a...
- Autores:
-
Covaleda Pinto, Lina María
Díaz Arenas , Erika Andrea
Moreno Gámez, Dina Yurley
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/52170
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/52170
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- Impuesto de renta
Sistemas fiscales
Deducciones
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El propósito de este trabajo de grado es realizar una comparación entre el impuesto de renta para personas naturales en Colombia y España, con el objetivo de analizar las diferencias y similitudes en los sistemas fiscales de ambos países. Esto incluye examinar las deducciones y exenciones fiscales aplicables. A través de esta investigación, se busca proporcionar a los contribuyentes, empresarios, académicos y a la sociedad en general un mejor entendimiento de la regulación del impuesto de renta en ambos países, dentro de los principios de transparencia y eficiencia del sistema tributario. Para lograr esto, se analizó cómo se calcula el impuesto de renta en cada país, así como los procedimientos de pago y presentación de declaraciones fiscales. Además, se examinaron casos prácticos de contribuyentes en Colombia, en consonancia con la Ley 2277 de 2022, que adopta la reforma tributaria para promover la igualdad y la justicia social. De conformidad al propósito de la investigación se pudo realizar la comparación en el cómo se aplican las normas fiscales en la práctica y cómo afectan la carga tributaria de cada contribuyente, apreciando diferencias significativas en los sistemas fiscales de ambos países, tanto en términos de tasas impositivas como en las exenciones y deducciones aplicables a los contribuyentes. De esta forma se puede afirmar que, en Colombia, las personas naturales están sujetas a una tasa impositiva progresiva que varía del 0% al 35%, mientras que, en España, la tasa impositiva es progresiva y oscila entre el 19% y el 45%. |
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A través de esta investigación, se busca proporcionar a los contribuyentes, empresarios, académicos y a la sociedad en general un mejor entendimiento de la regulación del impuesto de renta en ambos países, dentro de los principios de transparencia y eficiencia del sistema tributario. Para lograr esto, se analizó cómo se calcula el impuesto de renta en cada país, así como los procedimientos de pago y presentación de declaraciones fiscales. Además, se examinaron casos prácticos de contribuyentes en Colombia, en consonancia con la Ley 2277 de 2022, que adopta la reforma tributaria para promover la igualdad y la justicia social. De conformidad al propósito de la investigación se pudo realizar la comparación en el cómo se aplican las normas fiscales en la práctica y cómo afectan la carga tributaria de cada contribuyente, apreciando diferencias significativas en los sistemas fiscales de ambos países, tanto en términos de tasas impositivas como en las exenciones y deducciones aplicables a los contribuyentes. De esta forma se puede afirmar que, en Colombia, las personas naturales están sujetas a una tasa impositiva progresiva que varía del 0% al 35%, mientras que, en España, la tasa impositiva es progresiva y oscila entre el 19% y el 45%.The purpose of this graduate work is to make a comparison between the income tax for individuals in Colombia and Spain, with the objective of analyzing the differences and similarities in the tax systems of both countries. This includes examining the applicable tax deductions and exemptions. Through this research, the aim is to provide taxpayers, businessmen, academics and society in general with a better understanding of the income tax regulation in both countries, within the principles of transparency and efficiency of the tax system. To achieve this, an analysis was made of how income tax is calculated in each country, as well as the procedures for payment and filing of tax returns. In addition, practical cases of taxpayers in Colombia were examined, in line with Law 2277 of 2022, which adopts the tax reform to promote equality and social justice. In accordance with the purpose of the research, it was possible to compare how tax rules are applied in practice and how they affect the tax burden of each taxpayer, appreciating significant differences in the tax systems of both countries, both in terms of tax rates and in the exemptions and deductions applicable to taxpayers. Thus, it can be stated that in Colombia, individuals are subject to a progressive tax rate ranging from 0% to 35%, while in Spain, the tax rate is progressive and ranges from 19% to 45%.Identificación -- Titulo -- Línea de investigación -- Modalidad de grado -- Resumen -- Abstract -- Introducción -- Objetivos -- Objetivo general -- Objetivos específicos -- Metodología -- Tipo de investigación -- Universo, población y muestra -- Técnicas e instrumentos -- Operacionalización de los objetivos -- Marco de referencia -- Estado de arte -- Marco Teórico -- Marco geográfico -- Marco conceptual -- Agencia estatal de administración tributaria -- Beneficios tributarios -- Deducción -- DIAN -- Impuesto de renta -- Impuesto -- Ingresos -- Persona natural/ persona física -- Renta líquida -- Rentas de capital -- Rentas no laborales Resultados -- Análisis de los cambios en el impuesto de renta según la ley 2277 de 2022 -- Rentas exentas, Artículo 2 de la ley 2277 de 2022 -- Se realiza modificación en el parágrafo 3 artículo 206 del E.T Requisitos para obtener la renta exenta por pensiones -- Modificación del parágrafo 5 del artículo 206 del E.T) Rentas exentas del 25% aplicable sobre las rentas de trabajo -- Tarifa especial para dividendo o participaciones recibidas por personas naturales residentes, Artículo 3 de la ley 2277 de 2023 -- Modificación en parágrafo 1 del artículo 242 del estatuto tributario Retención en la fuente por concepto de dividendos o participaciones -- Modificación del Tratamiento de la retención en la fuente por concepto de dividendos o participaciones para el accionista persona natural residente -- Tarifa especial para dividendos o participaciones recibidos por sociedades y entidades extranjeras y por personas naturales no residentes, Articulo 4 ley 2277 del 2023 -- Modifica el inciso primero del artículo 245 del estatuto tributario -- Descuento tributario determinado a partir de la renta líquida cedular de dividendos y participaciones de personas naturales residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes, Articulo 5 ley 2277 de 2022 -- La reforma de la ley 2277 de 2022 realiza la siguiente adición al artículo 254-1 al estatuto tributario -- Renta líquida gravable para personas naturales residentes, Articulo 6 ley 2277 de 2022 -- Realiza modificación del artículo 331 del estatuto tributario Rentas liquidas gravables -- Renta líquida gravable de la cedula general para personas naturales residentes, Artículo 7 ley 2277 de 2022 -- Se realiza modificación incisa 1 numeral 1 al 3 articulo 336 E.T del artículo 336 del estatuto tributario Rentas liquidas gravables -- Limite en UVT al 40% de las rentas exentas y deducciones imputables a la cedula general -- Costos y gastos en las rentas de trabajo (numeral 4 art. 336 E.T), Articulo 7 ley 2277 de 2022 -- Deducción especial por adquisición de bienes y servicios en la renta líquida de la cedula general (numeral 5 art. 336 E.T) -- Tarifa de retención en la fuente por rentas de trabajo para personas naturales residentes, Articulo 8 ley 2277 de 2022 -- Deducciones que se restaran de la base de retención, Articulo 9 ley 2277 de 2022 -- Equidad y progresividad en el impuesto de renta para personas naturales en Colombia y España -- Marco conceptual en Colombia vs España -- Similitudes en el marco conceptual Colombia Vs España -- Quiénes están obligados a declarar renta en Colombia y España -- Elementos de la obligación tributaria Colombia Vs España -- Plazo de presentación de las declaraciones de renta en Colombia Vs España -- Analizar las exenciones que se les otorgan a las personas naturales obligadas a declarar renta en Colombia y en España -- Conclusiones -- Referencias -- Apéndices -- Formato de inscripción proyecto de investigación.lina.covaleda@campusucc.edu.coerika.diaza@campusucc.edu.codina.morenog@campusucc.edu.co70 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, VillavicencioContaduría PúblicaVillavicencioImpuesto de rentaSistemas fiscalesDeduccionesIncome taxTax systemsDeductionsAnálisis del impuesto de renta personas naturales Colombia vs España.Trabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Agencia Estatal Boletin Oficial del Estado. (2006). Art 17.2 Ley 35 de 2006. Reducciones de determinados rendimientos de trabajo. Agencia Estatal Boletin Oficial del Estado BOE .Agencia Tributaria Sede Electrónica. (2023). Estructura y funciones gobierno de España. Obtenido de https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/gobierno-abierto/transparencia/informacion- institucional-organizativa-planificacion/estructura-funciones.htmlAgencia Tributaria Sede Electrónica. (2023). Manual práctico de Renta 2022. Obtenido de https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/Ayuda/22Manual/100.htmlArroyo Lobo, D. M., & Morales Aguado, A. M. (2022). Análisis del impuesto de renta en Colombia. [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. Obtenido de https://repository.ucc.edu.co/server/api/core/bitstreams/84ddb0c0-0549-4404-81fe- 06e801f763fc/contentBoada Padilla, C. I., Pérez Varela, P. A., & Ruiz Yate, V. (2018). 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