Adopción del régimen simple de tributación en Colombia
El Régimen Simple de Tributación es un sistema que integra varios tributos con el objetivo evitar la evasión de fiscal y la informalidad del empleo. Por lo anterior, se analiza la percepción sobre la adopción del régimen simple de tributación tomando como ejemplo el sector colombiano. Este régimen h...
- Autores:
-
Buitrago Gaviria, Jose Leonardo
Caleño Oviedo, Paula Andrea
Lombana Cardona, Alba Rocio
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2023
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
- Régimen simple de tributación
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El Régimen Simple de Tributación es un sistema que integra varios tributos con el objetivo evitar la evasión de fiscal y la informalidad del empleo. Por lo anterior, se analiza la percepción sobre la adopción del régimen simple de tributación tomando como ejemplo el sector colombiano. Este régimen ha impulsado a la formalidad y cumplimiento de las obligaciones tributarias, con el objetivo de reducir las cargas formales y sustanciales de los contribuyentes, y a su vez mejorar el recaudo del estado, así mismo impulsar la disminución del trabajo informal, al ofrecer beneficios económicos y tributarios relacionados con los pagos a seguridad social y tasas diferenciales en las contribuciones al momento de realizar los pagos bajo el régimen simple de tributación RST. Desde un enfoque metodológico es un estudio cualitativo dado que los resultados presentan un análisis e interpretación que llega a una serie de conclusiones acerca su adopción partiendo desde un caso particular, teniendo como base una documentación teórica de la información a estudiar y factores destacables como la historia, implementación, causalidad, aplicación, requisitos y beneficios del régimen simple de tributación desde su entrada en vigencia a través de la ley 1943 del 2018 y su respectiva modificación mediante la ley 2010 de 2019 y su reglamentación mediante el DUR 1091 de 2022. Como información adicional el presente trabajo presenta el manejo de regímenes especiales o RST en otros países de Latinoamérica, o también conocidos como Monotributo, y como ha influido en las contribuciones de los países que han hecho su adopción y la aplicación de casos prácticos del régimen simple de tributación RST en Colombia como régimen especial que comprende por varios impuestos de orden nacional y municipal, que se paga con abonos anticipados bimestrales antes de su presentación anual, y los impactos económicos que tiene dentro de una organización. |
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Arenas de Mesa, A. (2016). Sostenibilidad fiscal y reformas tributarias en América Latina. Avendaño Medina, M., Mejía Morales, M., & Alther Suarez, S. (2021). Efectos tributarios de la aplicación del régimen simple en cuatro sectores económicos, un análisis comparativo con el régimen ordinario. Buitrago Sánchez, A. y Hortua Monterrey L. (2014). Actualización tributaria a los contribuyentes del municipio de Saravena sobre el impuesto al consumo (Trabajo de pregrado). Universidad Cooperativa de Colombia, Arauca. Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/17165 Calderón, D. H. (2011). Fuentes de información. Castillo Ballesteros, D. P., Acosta Carrillo, A. A., & Huertas Chitivo, Y. Y. (2022). Análisis del régimen simple de tributación en Colombia. Cetina, R. A. (2022). Análisis de la implementación del régimen simple de tributación en personas jurídicas colombianas (Doctoral dissertation, Universidad Cooperativa de Colombia). Conde Benítez, R. A. (2021). Factores que inducen a la evasión del impuesto de industria y comercio [Trabajo de Pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia ]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/34427 Cortés Delgado, A. P., Díaz Rojas, K. B., & Rodríguez Cristancho, G. L. (2019). Análisis del Monotributo y el Régimen simple de tributación en Colombia, comparados con sistemas tributarios similares en Latinoamérica. Cortés, A. P., Díaz, K. B. & Rodríguez, G. L. (2019). Análisis del Monotributo y el Régimen simple de tributación en Colombia, comparados con sistemas tributarios similares en Latinoamérica. Recuperado de: http://hdl.handle.net/20.500.12010/7289. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (09 de 2021). Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/Regimen-Simple-de-TributacionRST/Paginas/default.aspx Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2022). DIAN. Obtenido de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales: https://www.dian.gov.co/impuestos/Regimen-Simplede-Tributacion-RST/Quienes_no_pueden_optar/Paginas/default.aspx Erba, D. A. (2005). Historia del Catastro Territorial en Latinoamérica: los países del Conosur. Revista ct/Catastro, (53), 41-57. Ferrante, M. C. (2018). Los impuestos y la sociedad [en línea] Documento inédito. Universidad Católica Argentina. Facultad de Derecho. Disponible en: https://repositorio.uca.edu.ar/handle/123456789/2732 Ganga Contreras, F., Cabello Herrera, X., & Piñones Santana, M. A. (2014). Estado e impuestos indirectos en Chile y Latinoamerica: análisis del período 2000-2011. Visión de futuro, 18(1), 0-0. Garzon C, C. A., & Moreno V, A. L. (2020). Análisis del Impuesto del Régimen Simple de Tributación en Colombia. Ibague, Tolima, Colombia. Obtenido de file:///C:/Users/julio/Documents/UCC/2022- 1/OPCION%20DE%20GRADO/2020_an%C3%A1lisis_impuesto_r%C3%A9gimen.pdf Gómez Bastar, S. (2012). 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Este régimen ha impulsado a la formalidad y cumplimiento de las obligaciones tributarias, con el objetivo de reducir las cargas formales y sustanciales de los contribuyentes, y a su vez mejorar el recaudo del estado, así mismo impulsar la disminución del trabajo informal, al ofrecer beneficios económicos y tributarios relacionados con los pagos a seguridad social y tasas diferenciales en las contribuciones al momento de realizar los pagos bajo el régimen simple de tributación RST. Desde un enfoque metodológico es un estudio cualitativo dado que los resultados presentan un análisis e interpretación que llega a una serie de conclusiones acerca su adopción partiendo desde un caso particular, teniendo como base una documentación teórica de la información a estudiar y factores destacables como la historia, implementación, causalidad, aplicación, requisitos y beneficios del régimen simple de tributación desde su entrada en vigencia a través de la ley 1943 del 2018 y su respectiva modificación mediante la ley 2010 de 2019 y su reglamentación mediante el DUR 1091 de 2022. Como información adicional el presente trabajo presenta el manejo de regímenes especiales o RST en otros países de Latinoamérica, o también conocidos como Monotributo, y como ha influido en las contribuciones de los países que han hecho su adopción y la aplicación de casos prácticos del régimen simple de tributación RST en Colombia como régimen especial que comprende por varios impuestos de orden nacional y municipal, que se paga con abonos anticipados bimestrales antes de su presentación anual, y los impactos económicos que tiene dentro de una organización.The Simple Tax Regime is a system that integrates several taxes in order to avoid tax evasion and employment informality. Therefore, the perception of the adoption of the simple taxation regime is analyzed, taking the Colombian sector as an example. This regime has promoted formality and compliance with tax obligations, with the objective of reducing the formal and substantial burdens of taxpayers, and in turn improve the collection of the state, as well as promote the reduction of informal work, by offering economic and tax benefits related to social security payments and differential rates on contributions at the time of making payments under the simple taxation regime RST. From a methodological approach it is a qualitative study since the results present an analysis and interpretation that reaches a series of conclusions about its adoption starting from a particular case, having as a basis a theoretical documentation of the information to be studied and noteworthy factors such as the history, implementation, causality, application, requirements and benefits of the simple taxation regime since its entry into force through law 1943 of 2018 and its respective modification through law 2010 of 2019 and its regulation through DUR 1091 of 2022. As additional information this paper presents the management of special regimes or RST in other Latin American countries, or also known as Monotributo, and how it has influenced the contributions of the countries that have made its adoption and the application of practical cases of the simple taxation regime RST in Colombia as a special regime comprising by several taxes of national and municipal order, which is paid with bimonthly advance payments before its annual filing, and the economic impacts it has within an organization.Resumen -- Abstract -- Introducción -- Justificación -- Objetivos -- Objetivo General -- Objetivos Específicos -- Marco Teórico -- Metodología -- Resultados -- Ventajas y Desventajas del Régimen Simple de Tributación en las Actividades Económicas -- Cifras de adopción del RST presentadas por la DIAN -- Adopción del RST a través de un estudio de caso -- Conclusiones -- Referencias Bibliográficas.jose.buitragogavi@campusucc.edu.copaula.caleno@campusucc.edu.coalba.lombana@campusucc.edu.co35 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéRégimen simple de tributaciónImpuestosActividades económicasContribuyentesColombiaSimple tax regimeTaxesEconomic activitiesTaxpayersColombiaAdopción del régimen simple de tributación en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Arenas de Mesa, A. (2016). Sostenibilidad fiscal y reformas tributarias en América Latina.Avendaño Medina, M., Mejía Morales, M., & Alther Suarez, S. (2021). Efectos tributarios de la aplicación del régimen simple en cuatro sectores económicos, un análisis comparativo con el régimen ordinario.Buitrago Sánchez, A. y Hortua Monterrey L. (2014). Actualización tributaria a los contribuyentes del municipio de Saravena sobre el impuesto al consumo (Trabajo de pregrado). Universidad Cooperativa de Colombia, Arauca. Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/17165Calderón, D. H. (2011). Fuentes de información.Castillo Ballesteros, D. P., Acosta Carrillo, A. A., & Huertas Chitivo, Y. Y. (2022). Análisis del régimen simple de tributación en Colombia.Cetina, R. A. (2022). Análisis de la implementación del régimen simple de tributación en personas jurídicas colombianas (Doctoral dissertation, Universidad Cooperativa de Colombia).Conde Benítez, R. A. (2021). Factores que inducen a la evasión del impuesto de industria y comercio [Trabajo de Pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia ]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/34427Cortés Delgado, A. P., Díaz Rojas, K. B., & Rodríguez Cristancho, G. L. (2019). Análisis del Monotributo y el Régimen simple de tributación en Colombia, comparados con sistemas tributarios similares en Latinoamérica.Cortés, A. P., Díaz, K. B. & Rodríguez, G. L. (2019). Análisis del Monotributo y el Régimen simple de tributación en Colombia, comparados con sistemas tributarios similares en Latinoamérica. Recuperado de: http://hdl.handle.net/20.500.12010/7289.Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (09 de 2021). Obtenido de https://www.dian.gov.co/impuestos/Regimen-Simple-de-TributacionRST/Paginas/default.aspxDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2022). DIAN. Obtenido de Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales: https://www.dian.gov.co/impuestos/Regimen-Simplede-Tributacion-RST/Quienes_no_pueden_optar/Paginas/default.aspxErba, D. A. (2005). Historia del Catastro Territorial en Latinoamérica: los países del Conosur. Revista ct/Catastro, (53), 41-57.Ferrante, M. C. (2018). Los impuestos y la sociedad [en línea] Documento inédito. Universidad Católica Argentina. Facultad de Derecho. Disponible en: https://repositorio.uca.edu.ar/handle/123456789/2732Ganga Contreras, F., Cabello Herrera, X., & Piñones Santana, M. A. (2014). Estado e impuestos indirectos en Chile y Latinoamerica: análisis del período 2000-2011. Visión de futuro, 18(1), 0-0.Garzon C, C. A., & Moreno V, A. L. (2020). Análisis del Impuesto del Régimen Simple de Tributación en Colombia. Ibague, Tolima, Colombia. Obtenido de file:///C:/Users/julio/Documents/UCC/2022- 1/OPCION%20DE%20GRADO/2020_an%C3%A1lisis_impuesto_r%C3%A9gimen.pdfGómez Bastar, S. (2012). Metodología de la investigación (1a.González, D. (2006). Análisis crítico de los regímenes especiales de tributación para pequeños contribuyentes en América Latina. Banco Interamericano de Desarrollo.Liebana Lombardo, J. A. V. I. E. R. (2021). El Origen De Los Impuestos Y El Irpf En España.Lamprea Potes, A. y González Castaño, F. (2020). Percepción del pago de los impuestos en Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/18164Mateus Muñoz. (2019). Apoyo y seguimiento para la implementación de políticas y procedimientos para el recaudo de cartera de impuestos municipales. Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Villavicencio.Neuque Rico, D. J., & Peralta Borray, D. A. (2021). Percepción sobre la adopción del Régimen Simple de tributación en minimercados de la Localidad de Suba en Bogotá. Revista Visión Contable, (23), 40–64. https://doi.org/10.24142/rvc.n23a3Parra Ortiz, H. F. (2012). Cartilla de impuesto industria, comercio y avisos ICA: predial unificado de Santiago de Cali.. Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. https://elibronet.bbibliograficas.ucc.edu.co/es/lc/ucc/titulos/70836Pérez Guzmán, A. K., Torres Sandoval, I. C., & Solano Santoya, E. E. (2019). Análisis de la competitividad de las PYME del régimen simple de tributación en Colombia, respecto a las PYME de países pares en Latinoamérica.Pinto López, F., & Tibambre, K. (2019). Determinantes de la evasión de impuestos en Colombia 2007 - 2017. Retrieved from https://ciencia.lasalle.edu.co/contaduria_publica/972Quiñones Montealegre. (2009). El impuesto de industria y comercio: conflictos y propuesta de reforma (1. ed.). Editorial Universidad del Rosario.Ramírez Zárate, Ome Barahona, A., & Sabí Ramírez, E. (2021). 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