Análisis del procedimiento tributario y sancionatorio en Colombia: implicaciones y mejoras

El objetivo de la principal del presente documento es analizar la importancia de políticas de procedimiento tributario adecuado en las empresas para evitar sanciones por incumplimiento en las obligaciones formales y sustanciales. La investigación se desarrolló mediante un estudio de tipo descriptivo...

Full description

Autores:: Rojas Flórez, Juan Camilo
Piñeros Martínez, Eddy Andrey
López Ávila, Danilo Alexander
Salamanca Bulla, Laura Jimena

Tipo de recurso:: Trabajo de grado de pregrado

Fecha de publicación:: 2023

Institución:: Universidad Cooperativa de Colombia

Repositorio:: Repositorio UCC

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description	El objetivo de la principal del presente documento es analizar la importancia de políticas de procedimiento tributario adecuado en las empresas para evitar sanciones por incumplimiento en las obligaciones formales y sustanciales. La investigación se desarrolló mediante un estudio de tipo descriptivo-explicativo de tipo analítico con la técnica de observación documental. El procedimiento tributario engloba las acciones que un contribuyente, ya sea directamente o a través de representantes, ejecuta para cumplir con sus responsabilidades fiscales establecidas con el Estado. Esto incluye desde la presentación de declaraciones hasta la determinación y pago de impuestos, así como la presentación de recursos o reclamaciones. De igual forma, con la intención de brindar un poco más comprensión acerca del principal objetivo de la investigación presente realizada, se dio la contextualización de conceptos básicos e importantes para la comprensión de este. Por otro lado, el documento está compuesto por la descripción de todos aquellos componentes que comprenden y hacen parte del régimen sancionatorio, el cual se comprende por medidas coercitivas del Estado para asegurar que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones fiscales, especialmente cuando se viola el principio de solidaridad fiscal y finalmente este trabajo permite al lector comprender aquellos parámetros y circunstancias que permiten que una persona sea sancionada por diferentes errores u omisiones presentadas antes los órganos vigilantes como lo es la DIAN, es así como por medio de la investigación realizada se puede ayudar a todas aquellas personas interesadas en la comprensión del régimen sancionatorio en Colombia y cuáles son sus aspectos relevantes y de mayor importancia que la normatividad presentada en el año 2023 tiene para las empresas y demás personas, ya sean naturales o jurídicas.
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El procedimiento tributario engloba las acciones que un contribuyente, ya sea directamente o a través de representantes, ejecuta para cumplir con sus responsabilidades fiscales establecidas con el Estado. Esto incluye desde la presentación de declaraciones hasta la determinación y pago de impuestos, así como la presentación de recursos o reclamaciones. De igual forma, con la intención de brindar un poco más comprensión acerca del principal objetivo de la investigación presente realizada, se dio la contextualización de conceptos básicos e importantes para la comprensión de este. Por otro lado, el documento está compuesto por la descripción de todos aquellos componentes que comprenden y hacen parte del régimen sancionatorio, el cual se comprende por medidas coercitivas del Estado para asegurar que los ciudadanos cumplan con sus obligaciones fiscales, especialmente cuando se viola el principio de solidaridad fiscal y finalmente este trabajo permite al lector comprender aquellos parámetros y circunstancias que permiten que una persona sea sancionada por diferentes errores u omisiones presentadas antes los órganos vigilantes como lo es la DIAN, es así como por medio de la investigación realizada se puede ayudar a todas aquellas personas interesadas en la comprensión del régimen sancionatorio en Colombia y cuáles son sus aspectos relevantes y de mayor importancia que la normatividad presentada en el año 2023 tiene para las empresas y demás personas, ya sean naturales o jurídicas.The main objective of this paper is to analyze the importance of adequate tax procedure policies in companies to avoid penalties for non-compliance with formal and substantial obligations. The research was developed through a descriptive-explanatory study of analytical type with the documentary observation technique. The tax procedure encompasses the actions that a taxpayer, either directly or through representatives, executes to comply with its fiscal responsibilities established with the State. This includes from the filing of returns to the determination and payment of taxes, as well as the filing of appeals or claims. Likewise, with the intention of providing a little more understanding about the main objective of the present research, the contextualization of basic and important concepts for the understanding of the same was given. On the other hand, the document is composed by the description of all those components that comprise and are part of the sanctioning regime, which is comprised by coercive measures of the State to ensure that citizens comply with their tax obligations, especially when the principle of fiscal solidarity is violated and finally this work allows the reader to understand those parameters and circumstances that allow a person to be sanctioned for different errors or omissions presented before the supervisory bodies such as the DIAN, Thus, through the research carried out, it is possible to help all those interested in understanding the sanctioning regime in Colombia and which are the relevant and most important aspects that the regulations presented in the year 2023 have for companies and other persons, whether natural or legal.1. Identificación -- 2. Resumen -- 3. Abstract -- 4. Introducción -- 5. Problema -- 6. Descripción del problema -- 7. Formulación del problema -- 8. Sistematización del problema -- 9. Justificación -- 10. Objetivos -- 10.1. Objetivo general -- 10.2. Objetivos específicos -- 11. Metodología -- 12. Marco referencial -- 13. Estado del arte -- 14. Marco teórico -- 15. Marco legal --16. Marco conceptual -- 17. Resultados --.17.1. Generalidades del procedimiento tributario en renta – 17.2. Impuesto de renta y complementarios -- 17.3. Deducción de impuestos pagos y otros -- 17.4. Descuentos tributarios de renta líquida cedular -- 17.5. Procedimiento sancionatorio -- 17.6. Sanción por extemporaneidad --17.7. Sanción por no declarar -- 17.8. Sanción por corrección -- 18. Especificaciones --19. Caso práctico -- 19.1. Recomendaciones y mejores frente al caso de Martin -- 20. Conclusiones -- 21. Referencias -- 22. Relatorías -- 22.1. Relatoría 1 -- 22.2. Relatoría 2 -- 22.3. Relatoría 3 -- 22.4. Relatoría 4 -- 22.5. Relatoría 5 -- 22.6. Relatoría 6 -- 22.7. Relatoría 7 -- 22.8. Relatoría 8 -- 23. Apéndicesjuan.rojasf@campusucc.edu.coeddy.pineros@campusucc.edu.codanilo.lopez@campusucc.edu.colaura.salamancab@campusucc.edu.co80 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, VillavicencioContaduría PúblicaVillavicencioProcedimientoSancionesEstatuto tributarioRenta persona naturalObligaciones formalesObligaciones sustancialesProcedurePenaltiesTax statuteNatural person incomeFormal obligationsSubstantial obligationsAnálisis del procedimiento tributario y sancionatorio en Colombia: implicaciones y mejorasTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Actualicese. (2022). 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Análisis del procedimiento tributario y sancionatorio en Colombia: implicaciones y mejoras

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