Causas y mecanismos para la evasión de los impuestos de IVA y renta en Colombia
La evasión fiscal en Colombia es uno de los temas con más importancia en el País, problemática que viene desde hace años atrás, la finalidad del presente trabajo es identificar las diferentes causas que existen por los que los contribuyentes optan por no cumplir con sus obligaciones fiscales, además...
- Autores:
-
Valencia Vallejo, Valeria
Silva Vargas, Hansler
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2021
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/43126
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/43126
- Palabra clave:
- Evasión de impuestos en Colombia
Cultura de la contribución
Impuesto de Iva y Renta
Causas de evasión tributaria
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La evasión fiscal en Colombia es uno de los temas con más importancia en el País, problemática que viene desde hace años atrás, la finalidad del presente trabajo es identificar las diferentes causas que existen por los que los contribuyentes optan por no cumplir con sus obligaciones fiscales, además de los diferentes tipos de evasión los cuales gracias a los vacíos jurídicos en las leyes tributarias permiten la elusión de los impuestos, sumado a esto el papel fundamental que juega la profesión del Contador Público para que estos desfalcos al Estado sean llevados a cabo por medio de la figura de la evasión. En la actualidad, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la encargada de administrar y controlar las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar desde su fusión con la Dirección de Impuestos Nacional (DIN) en el año 1993 mediante el Decreto 2117 de 1992 (DIAN, 2015) en Colombia. Desde entonces, esta institución gubernamental, se ha dedicado a prestar sus servicios a la ciudadanía colombiana, ya sea que se desempeñen como personas naturales o jurídicas, para así garantizar el control del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, y a su vez, asegurar un adecuado recaudamiento de los tributos del país, los cuales constituyen los ingresos más importantes para el desarrollo de la Nación y poder evitar la evasión y alusión de impuestos por parte de los contribuyentes. El Estado pretende al crear herramientas como los nuevos modelos de Fiscalización, el concientizar, orientar, acercar, y fiscalizar a los ciudadanos que tienen la obligación de declarar y pagar impuestos como el impuesto a la Renta y al Valor agregado (IVA), conforme a lo establecido en las leyes tributarias y su importancia en que sea cumplida esta obligación, y que no se vea afectada la recaudación de dichos ingresos tan relevantes para el país, procurando minimizar la evasión fiscal en Colombia. Es por esto, que la DIAN, creó la iniciativa de Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF), para facilitar y propiciar un adecuado uso de su plataforma y servicios para los ciudadanos, además de otras tantas estrategias incluso tecnológicas para combatir la evasión. |
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Asobancaria (s.f). Las últimas reformas tributarias que ha tenido Colombia en los últimos años. https://www.sabermassermas.com/las-ultimas-reformas-tributarias-que-ha-tenido-colombia/ https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/10837/Trabajo%20de%20g rado.pdf?sequence=1&isAllowed=y Berdejo, E., y Villamil, M. (2019). Reflexión histórica sobre el IVA en Colombia y sus implicaciones en la jurisprudencia nacional. 10.17981/juridcuc.15.1.2019.06 Bohórquez, O. y Ortiz, R. (2020). Paraísos fiscales y su incidencia internacional en temas tributarios. [Tesis de postgrado de Universidad de Bogotá Jorge Tadeo Lozano]. https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/10837/Trabajo%20 de%20grado.pdf?sequence=1&isAllowed=y Cabrera, E., Otalora, O., y Velandia, O. (2008). Evasión tributaria en Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Libre de Colombia]. Repositorio institucional – Universidad Libre de Colombia. https://repository.unilibre.edu.co/handle/10901/3222 Cabrera, M., Sánchez, M., Cachay, L., y Rosas, C. (2021). Cultura tributaria y su relación con la evasión fiscal en Perú. Revista de Ciencias Sociales, 27(3), 204-216. https://www.redalyc.org/journal/280/28068276018/28068276018.pdf Carvajal Ospina, J, Gómez Gómez, O. y Londoño Gómez, J. (2020). Efectos de la evasión de impuestos en Colombia durante los últimos 5 años. [Tesis de pregrado de Tecnológico de Antioquia]. https://dspace.tdea.edu.co/handle/tda/525 Congreso de la republica de Colombia. (1960). Ley 145 de 1960. Por la cual se reglamenta el ejercicio de la profesión de Contador público. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=66188 Conozca cuáles son los impuestos que más son evadidos por los colombianos. (08 de octubre de 2012). El País. Recuperado de: https://www.elpais.com.co/economia/conozca-cuales-son-losimpuestos-que-mas-son-evadidos-por-los-colombianos.html Constitución Política de Colombia [Const]. Art.95 de julio de 1991 (Colombia). https://www.constitucioncolombia.com/ Contribuyentes denuncian que siguen los problemas en plataforma de la Dian (10 de agosto de 2018). Noticias RCN. Recuperado de https://noticias.canalrcn.com/nacionalpais/contribuyentesdenuncian-siguen-los-problemas-plataforma-dian Departamento Administrativo de función pública. (2020). Concepto 055211 de 2020 Departamento Administrativo de la Función Pública. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma_pdf.php?i=117537 Decreto 624 de 1989. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los Impuestos Administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales. 30 de marzo de 1989. https://www.cancilleria.gov.co/sites/default/files/tramites_servicios/pasaportes/archivos/decre to_624_1989.pdf Decreto 2117 de 1992. Por el cual se fusiona la dirección de impuestos nacionales y la dirección de aduanas nacionales en la unidad administrativa especial dirección de impuestos y aduanas nacionales y se dictan disposiciones complementarias. 29 de diciembre de 1992. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=69793 DIAN (2005). Informe de Tributación y competitividad. Recuperado de: https://www.dian.gov.co/dian/cifras/EstudiosExternos/Tributacion_y_competitividad.pdf DIAN (2016). Resolución 0047 del 10 de junio de 2016. Por la cual se adoptan los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal. https://uao.libguides.com/Citar-referenciar-apa-icontecieee/documentos-juridicos-apa DIAN (2021). Resolución No. 13 de 2021. Por la cual se implementa y desarrolla en el sistema de facturación electrónica, la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica. https://www.cerlatam.com/normatividad/dian-resolucion-013-de-2021/ DIAN (2019). Ley 2010 de 2019. Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario. https://www.dian.gov.co/aduanas/Documents/Ley_2010_27122019.pdf |
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Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. http://hdl.handle.net/20.500.12494/43126La evasión fiscal en Colombia es uno de los temas con más importancia en el País, problemática que viene desde hace años atrás, la finalidad del presente trabajo es identificar las diferentes causas que existen por los que los contribuyentes optan por no cumplir con sus obligaciones fiscales, además de los diferentes tipos de evasión los cuales gracias a los vacíos jurídicos en las leyes tributarias permiten la elusión de los impuestos, sumado a esto el papel fundamental que juega la profesión del Contador Público para que estos desfalcos al Estado sean llevados a cabo por medio de la figura de la evasión. En la actualidad, la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) es la encargada de administrar y controlar las obligaciones tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de explotación y gastos de administración sobre los juegos de suerte y azar desde su fusión con la Dirección de Impuestos Nacional (DIN) en el año 1993 mediante el Decreto 2117 de 1992 (DIAN, 2015) en Colombia. Desde entonces, esta institución gubernamental, se ha dedicado a prestar sus servicios a la ciudadanía colombiana, ya sea que se desempeñen como personas naturales o jurídicas, para así garantizar el control del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, y a su vez, asegurar un adecuado recaudamiento de los tributos del país, los cuales constituyen los ingresos más importantes para el desarrollo de la Nación y poder evitar la evasión y alusión de impuestos por parte de los contribuyentes. El Estado pretende al crear herramientas como los nuevos modelos de Fiscalización, el concientizar, orientar, acercar, y fiscalizar a los ciudadanos que tienen la obligación de declarar y pagar impuestos como el impuesto a la Renta y al Valor agregado (IVA), conforme a lo establecido en las leyes tributarias y su importancia en que sea cumplida esta obligación, y que no se vea afectada la recaudación de dichos ingresos tan relevantes para el país, procurando minimizar la evasión fiscal en Colombia. Es por esto, que la DIAN, creó la iniciativa de Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF), para facilitar y propiciar un adecuado uso de su plataforma y servicios para los ciudadanos, además de otras tantas estrategias incluso tecnológicas para combatir la evasión.Resumen -- Introducción -- 1. Descripción del problema -- 2. Objetivos -- Objetivo general objetivo específicos -- 3. Justificación -- 4. Marco referencial -- Marco conceptual -- Marco legal -- 5. Metodología -- 6. Limitaciones -- 7. Resultados -- 8. Conclusiones -- 9. Recomendaciones -- Referenciasvaleria.valencia@campusucc.edu.cohansler.silva@campusucc.edu.co40 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, CaliContaduría PúblicaCaliEvasión de impuestos en ColombiaCultura de la contribuciónImpuesto de Iva y RentaCausas de evasión tributariaCausas y mecanismos para la evasión de los impuestos de IVA y renta en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribucióninfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Asobancaria (s.f). 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Por el cual se fusiona la dirección de impuestos nacionales y la dirección de aduanas nacionales en la unidad administrativa especial dirección de impuestos y aduanas nacionales y se dictan disposiciones complementarias. 29 de diciembre de 1992. https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=69793DIAN (2005). Informe de Tributación y competitividad. Recuperado de: https://www.dian.gov.co/dian/cifras/EstudiosExternos/Tributacion_y_competitividad.pdfDIAN (2016). Resolución 0047 del 10 de junio de 2016. Por la cual se adoptan los Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal. https://uao.libguides.com/Citar-referenciar-apa-icontecieee/documentos-juridicos-apaDIAN (2021). Resolución No. 13 de 2021. Por la cual se implementa y desarrolla en el sistema de facturación electrónica, la funcionalidad del documento soporte de pago de nómina electrónica. https://www.cerlatam.com/normatividad/dian-resolucion-013-de-2021/DIAN (2019). Ley 2010 de 2019. 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