Análisis de las sanciones tributarias administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia
En el presente estudio se realiza un análisis sistemático de literatura sobre las sanciones tributarias que impone la Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales en Colombia, enfocado en definir los impuestos y sanciones tributarias que aplica el estado colombiano, a su vez, clasificar las sanciones...
- Autores:
-
Cogollo Garcés, Natalia
Hoyos Hernández, Luis Fernando
Rivas Arrieta, José Fernando
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2022
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/44443
- Palabra clave:
- Sanciones tributarias
Contribuyentes
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En el presente estudio se realiza un análisis sistemático de literatura sobre las sanciones tributarias que impone la Dirección de Impuestos y Aduana Nacionales en Colombia, enfocado en definir los impuestos y sanciones tributarias que aplica el estado colombiano, a su vez, clasificar las sanciones tributarias, describiendo las causas, consecuencias que estas generan y así mismo identificar las estrategias utilizadas para minimizarlas. El problema radica en que parte de los contribuyentes no tienen los conocimientos básicos de la información tributaria y los temas relacionados a esta, ocasionando que se generen sanciones por omisión, inexactitud y otras relacionadas con la obligación formal de declarar. El presente estudio fue de tipo cualitativo con diseño descriptivo documental, tomando como búsqueda de información y documentos en una base de datos académica de investigaciones sobre sanciones tributarias que se aplican a los contribuyentes. Finalmente se determinó que los impuestos son de orden nacional y territorial, las sanciones tributarias se clasifican en, sanciones correspondientes a las declaraciones tributarias. sanciones relacionadas a la información y expedición de facturas, sanciones correspondientes a la contabilidad y clausura del establecimiento, sanciones específicas para cada tributo. Los motivos por los cuales los contribuyentes incurren a estas sanciones se basan en que no tienen los conocimientos básicos de la norma tributaria, la falta de cultura tributaria y la evasión de los tributos. |
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Cogollo Garcés, N., Hoyos Hernández, L. F. Y Rivas Arrieta, J. F. (2022). Análisis de las sanciones tributarias administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. http://hdl.handle.net/20.500.12494/44443 |
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Aguilar, D. (2018). Caracterización de las sanciones e intereses tributarios de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad en la zona 7 provincia de Loja. Universidad Técnica Particular De Loja. Alvarado, D. (2016). Persona natural: declarar es compromiso de todos. Universidad Cooperativa de Colombia. Alzate, P., Grisales, M., & Usma, L. (2017). Impacto fiscal ocasionado por la falta de una planeación tributaria de la empresa valle del café Colombia SAS. Universidad Libre Seccional Pereira. Arboleda, K., Lozano, Y., & Urrego, D. (2019). Evasión Tributaria. Universidad Cooperativa de Colombia. Ardila, A., Cárdenas, G., Gutiérrez, L., & Londoño, K. (2020). Evasión del impuesto de IVA en pyme del sector cosmético en el tercer cuatrimestre del año 2019. Arias, C., Marín, M., & Torres, J. (2020). Normalización tributaria, impacto penal y tributario. Universidad de Antioquia. Blas, J., & Condormango, J. (2016). El planeamiento tributario y su incidencia en la prevención de sanciones tributarias en la empresa ingeniería de sistemas industriales s.a., distrito de Trujillo, año 2016-2017. Universidad Privada Antenor Orrego. Bobadilla, F., & Urquía, E. (2020). Cultura tributaria y cumplimiento de obligaciones tributarias de los contribuyentes del régimen especial de renta del mercado minorista ucayali. Universidad Peruana Unión. Calderon, L., & Lamprea, L. (2020). Principio de favorabilidad en el Municipio de Villavicencio para responsables de obligaciones tributarias en proceso sancionatorio. Universidad Cooperativa de Colombia. Charria, E., & Rosales, D. (2019). Elusión, evasión y planeación tributaria a partir de estrategias que emplean paraísos fiscales. Pontificia Universidad Javeriana. Chávez, Y., & Requena, I. (2018). Emisión de los comprobantes de pago electrónicos para evitar las sanciones tributarias en la empresa Binresa S.A.C., 2017. In Universidad Tecnológica del Perú. Universidad Tecnológica del Perú. De León, J., & Mercado, S. (2020). Planificación Tributaria para minimizar el riesgo de sanciones por incumplimiento en la presentación de impuesto en la empresa salud integral S.A.S. Universidad Antonio Nariño. Fernández, L. (2020). asesorias tributarias a pequeños comerciantes en santiago de cali. Flórez, D., & Flórez, D. (2020). Efectos de la Improvisación Tributaria en las Empresas del Sector Floricultor. Universidad De Antioquia. García, J. (2017). Incidencia de infracciones tributarias en la situación financiera, empresa Transcisne SAC Chimbote periodo2016. Universidad San Pedro. Garizabal, L., Barrios, I., Bernal, O., & Garizabal, M. (2020). Estrategias de planeación tributaria para optimizar impuesto de los contribuyentes . Espacios, 41, 8. Garnique, E., & Oblitas, L. (2018). Análisis de las contingencias tributarias frente a un proceso de fiscalización electrónica, a fin de evitar sanciones administrativas en los periodos 2016- 2017. Universidad Católica Santo Toribio De Mogrovejo. Guillen, M. (2019). Evasión tributaria y su relacion con las sanciones tributarias en la empresa productos peruano San Gabriel. Universidad Autónoma del Perú. Guzmán, V. S., Ochoa, M. Á., & Valenzuela, J. I. (2021). Sanciones tributarias y la liquidez de una empresa comercial, año 2017. Herrera, J. (2020). Investigación cualitativa. Herrera, L., & Hernandez, C. (2016). Determinación de las principales sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias. Universidad Cooperativa de Colombia. Herrera, R., & Paredes, L. (2020). Cultura contables, tributaria y las sanciones tributraias en una empresa comercializadora de granos secos. Universidad de Ciencias y Humanidades. Huaccha, A. (2017). Caracterización de las infracciones tributarias y sus sanciones en las empresas del Perú: caso de la empresa “Comercializadora Don Robertino S.A.C.” Chimbote 2014. In Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote. Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote. Lampreas, A. C., & González, F. (2020). Percepción del pago de los impuesto en Colombia. Universidad Cooperativa de Colombia. Luna, A. (2019). La interpretación de las normas tributarias y las sanciones fiscales en las Mypes - Huacho. Universidad Nacional José Faustino Sánchez Carrión. Martel, E., & Macedo, G. (2017). Las Infracciones Tributarias en las Pequeñas Empresas del Distrito de Callería - Región Ucayali - 2016. In Universidad Privada de Pucallpa. Universidad Privada de Pucallpa. Martín, M. C., & Molina, E. G. (2019). Prevención y sanción a la evasión fiscal. Universidad Nacional De Cuyo. Martínez, K. (2020). Evasión del impuesto sobre la renta de personas naturales en Colombia, causa y efectos. Medina, A. M. (2020). Análisis de las infracciones tributarias por incumplimiento de los deberes contables y de facturación, y por resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la administración tributaria. 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El problema radica en que parte de los contribuyentes no tienen los conocimientos básicos de la información tributaria y los temas relacionados a esta, ocasionando que se generen sanciones por omisión, inexactitud y otras relacionadas con la obligación formal de declarar. El presente estudio fue de tipo cualitativo con diseño descriptivo documental, tomando como búsqueda de información y documentos en una base de datos académica de investigaciones sobre sanciones tributarias que se aplican a los contribuyentes. Finalmente se determinó que los impuestos son de orden nacional y territorial, las sanciones tributarias se clasifican en, sanciones correspondientes a las declaraciones tributarias. sanciones relacionadas a la información y expedición de facturas, sanciones correspondientes a la contabilidad y clausura del establecimiento, sanciones específicas para cada tributo. Los motivos por los cuales los contribuyentes incurren a estas sanciones se basan en que no tienen los conocimientos básicos de la norma tributaria, la falta de cultura tributaria y la evasión de los tributos.In the present study, a systematic analysis of the literature on the tax sanctions imposed by the National Tax and Customs Directorate in Colombia is carried out, focused on defining the taxes and tax sanctions imposed by the Colombian state, in turn, classifying the tax sanctions, describe the causes, consequences that these generate and likewise identify the strategies used to minimize them. The problem is that part of the taxpayers do not have the basic knowledge of tax information and related issues, causing penalties for omission, inaccuracy and others related to the formal obligation to declare. The present study was of a qualitative type with a descriptive-documentary design, taking as a search for information and documents in an academic database of investigations on tax sanctions that are applied to taxpayers. Finally, it will be fulfilled that the taxes are of a national and territorial order, the tax sanctions are classified in, sanctions corresponding to the tax declarations. sanctions related to the information and issuance of invoices, sanctions corresponding to the accounting and closure of the establishment, specific sanctions for each tax. The reasons why taxpayers incur these sanctions are based on the fact that they do not have the basic knowledge of the tax regulations, the lack of tax culture and tax evasion.Resumen -- Capítulo I. -- Problemática -- Pregunta de investigación -- Objetivos – Justificación -- Estrategia metodológica -- Capitulo II -- Antecedentes internacionales -- Capítulo II -- Antecedentes nacionales -- Capítulo IV -- De las sanciones tributarias en Colombia -- Definición de sanciones tributarias en Colombia -- Sanciones tributarias -- Clasificación de las sanciones tributarias impuestas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en Colombia -- Sanciones correspondientes a las declaraciones tributarias -- Sanciones relacionadas a la información y expedición de facturas -- Sanciones específicas para cada tributo -- Sanciones correspondientes a la contabilidad y clausura del establecimiento -- Causas, consecuencias y estrategias para minimizar el riesgo de sanciones tributarias en los contribuyentes -- Causas de las sanciones -- Consecuencias de las sanciones tributarias -- Estrategias para minimizar las sanciones tributarias en los contribuyentes -- Capítulo V -- Análisis de resultados -- Países con publicaciones -- Enfoque de estudio -- Métodos de investigación -- Unidad de estudio -- Instrumento de recolección de información -- Conclusiones -- Referencias -- Anexosnatalia.cogollog@campusucc.edu.coluis.hoyosh@campusucc.edu.cojose.rivasa@campusucc.edu.co56 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, MonteríaContaduría PúblicaMonteríaSanciones tributariasContribuyentesRevisión sistemáticaEstatuto tributarioTax penaltiesTaxpayersSystematic reviewTax statuteAnálisis de las sanciones tributarias administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales de ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribucióninfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Aguilar, D. (2018). Caracterización de las sanciones e intereses tributarios de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad en la zona 7 provincia de Loja. Universidad Técnica Particular De Loja.Alvarado, D. (2016). Persona natural: declarar es compromiso de todos. Universidad Cooperativa de Colombia.Alzate, P., Grisales, M., & Usma, L. (2017). Impacto fiscal ocasionado por la falta de una planeación tributaria de la empresa valle del café Colombia SAS. Universidad Libre Seccional Pereira.Arboleda, K., Lozano, Y., & Urrego, D. (2019). Evasión Tributaria. Universidad Cooperativa de Colombia.Ardila, A., Cárdenas, G., Gutiérrez, L., & Londoño, K. (2020). Evasión del impuesto de IVA en pyme del sector cosmético en el tercer cuatrimestre del año 2019.Arias, C., Marín, M., & Torres, J. (2020). Normalización tributaria, impacto penal y tributario. Universidad de Antioquia.Blas, J., & Condormango, J. (2016). El planeamiento tributario y su incidencia en la prevención de sanciones tributarias en la empresa ingeniería de sistemas industriales s.a., distrito de Trujillo, año 2016-2017. Universidad Privada Antenor Orrego.Bobadilla, F., & Urquía, E. (2020). Cultura tributaria y cumplimiento de obligaciones tributarias de los contribuyentes del régimen especial de renta del mercado minorista ucayali. Universidad Peruana Unión.Calderon, L., & Lamprea, L. (2020). Principio de favorabilidad en el Municipio de Villavicencio para responsables de obligaciones tributarias en proceso sancionatorio. Universidad Cooperativa de Colombia.Charria, E., & Rosales, D. (2019). Elusión, evasión y planeación tributaria a partir de estrategias que emplean paraísos fiscales. Pontificia Universidad Javeriana.Chávez, Y., & Requena, I. (2018). Emisión de los comprobantes de pago electrónicos para evitar las sanciones tributarias en la empresa Binresa S.A.C., 2017. In Universidad Tecnológica del Perú. Universidad Tecnológica del Perú.De León, J., & Mercado, S. (2020). Planificación Tributaria para minimizar el riesgo de sanciones por incumplimiento en la presentación de impuesto en la empresa salud integral S.A.S. Universidad Antonio Nariño.Fernández, L. (2020). asesorias tributarias a pequeños comerciantes en santiago de cali. Flórez, D., & Flórez, D. (2020). Efectos de la Improvisación Tributaria en las Empresas del Sector Floricultor. Universidad De Antioquia.García, J. (2017). Incidencia de infracciones tributarias en la situación financiera, empresa Transcisne SAC Chimbote periodo2016. Universidad San Pedro.Garizabal, L., Barrios, I., Bernal, O., & Garizabal, M. (2020). Estrategias de planeación tributaria para optimizar impuesto de los contribuyentes . Espacios, 41, 8.Garnique, E., & Oblitas, L. (2018). Análisis de las contingencias tributarias frente a un proceso de fiscalización electrónica, a fin de evitar sanciones administrativas en los periodos 2016- 2017. Universidad Católica Santo Toribio De Mogrovejo.Guillen, M. (2019). Evasión tributaria y su relacion con las sanciones tributarias en la empresa productos peruano San Gabriel. Universidad Autónoma del Perú.Guzmán, V. S., Ochoa, M. Á., & Valenzuela, J. I. (2021). Sanciones tributarias y la liquidez de una empresa comercial, año 2017.Herrera, J. (2020). Investigación cualitativa.Herrera, L., & Hernandez, C. (2016). Determinación de las principales sanciones relacionadas con las declaraciones tributarias. Universidad Cooperativa de Colombia.Herrera, R., & Paredes, L. (2020). Cultura contables, tributaria y las sanciones tributraias en una empresa comercializadora de granos secos. Universidad de Ciencias y Humanidades.Huaccha, A. (2017). Caracterización de las infracciones tributarias y sus sanciones en las empresas del Perú: caso de la empresa “Comercializadora Don Robertino S.A.C.” Chimbote 2014. In Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote. 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