El papel del auditor tributario en la detección de los fraudes fiscales en Colombia
El auditor tributario cumple una función muy importante en las organizaciones porque permite identificar los errores cometidos a la hora de contribuir tributariamente con el estado y comprobar el cumplimiento de los deberes formales del contribuyente, previniendo y corrigiendo los riesgos y sancione...
- Autores:
-
Aldana Cuellar, María Camila
Candía Duran, Natalia
Lozano Villalba, Nelson
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2021
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/41168
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/41168
- Palabra clave:
- Fraude fiscal
Auditor tributario
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Colombia
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El auditor tributario cumple una función muy importante en las organizaciones porque permite identificar los errores cometidos a la hora de contribuir tributariamente con el estado y comprobar el cumplimiento de los deberes formales del contribuyente, previniendo y corrigiendo los riesgos y sanciones que pueda tener la entidad por el mal uso de la normatividad vigente. Para ello, el objetivo del estudio es analizar el papel que tiene el auditor frente a la detección de los fraudes fiscales en Colombia. A nivel metodológico este estudio lleva una orientación de enfoque descriptivo, el cual busca interpretar un análisis por medio de la información investigada, así mismo, un enfoque documental tomando como referencia artículos de investigaciones, normatividad vigente del país, libros y demás literatura existente; por otro lado, es aplicado el método asociativo, realizando una amplia inspección de bibliografías identificando variables comunes dentro del objeto de estudio. En el documento se pretende identificar el procedimiento, las evidencias y relacionar los aspectos que condicionan la detección de un fraude fiscal a través del encargo de auditoría tributaria y del auditor revisor como profesional contable, capacitado para la detección del ilícito. |
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Para ello, el objetivo del estudio es analizar el papel que tiene el auditor frente a la detección de los fraudes fiscales en Colombia. A nivel metodológico este estudio lleva una orientación de enfoque descriptivo, el cual busca interpretar un análisis por medio de la información investigada, así mismo, un enfoque documental tomando como referencia artículos de investigaciones, normatividad vigente del país, libros y demás literatura existente; por otro lado, es aplicado el método asociativo, realizando una amplia inspección de bibliografías identificando variables comunes dentro del objeto de estudio. En el documento se pretende identificar el procedimiento, las evidencias y relacionar los aspectos que condicionan la detección de un fraude fiscal a través del encargo de auditoría tributaria y del auditor revisor como profesional contable, capacitado para la detección del ilícito.The tax auditor plays a very important role in organizations because it allows to identify the errors made when contributing to the state tax and verify compliance with the formal duties of the taxpayer, preventing and correcting the risks and penalties that the entity may have due to the misuse of current regulations. For this, the objective of the study is to analyze the role of the auditor in detecting tax fraud in Colombia. At the methodological level, this study has a descriptive approach orientation, which seeks to interpret an analysis through the investigated information, likewise, a documentary approach taking as reference research articles, current regulations of the country, books and other existing literature; on the other hand, the associative method is applied, carrying out an extensive inspection of bibliographies identifying common variables within the object of study. The document intends to identify the procedure, the evidence and relate the aspects that condition the detection of tax fraud through the tax audit commission and the review auditor as an accounting professional, trained to detect the crime.1. Introducción. -- 2. Objetivos. -- 3. Metodología. -- 4. Marco teórico. -- 4.1 La auditoria tributaria como herramienta de prevención de delitos fiscales -- 4.2 Fraudes fiscales y su efecto en la economía colombiana. -- 5. Resultados. -- 5.1 Procedimiento del auditor para detectar el fraude fiscal -- 5.1.1 Fase 1 planificación -- 5.1.2 fase 2 ejecución -- 5.1.3 fase 3 comunicación de resultados -- 5.1.4 fase 4 informe y monitoreo -- 5.1.5 Mapa de procesos auditoría fiscal -- 5.2 evidencias en el encargo de auditoría tributaria para la detección del fraude fiscal -- 5.2.1 Lista de chequeo revisión en la prevención de fraude fiscal -- 5.3 Aspectos que condicionan la detección de un fraude fiscal caso de estudio evasión fiscal “pandora papers” -- 5.3.1 Capacidad -- 5.3.2 Autorrealización -- 5.3.3 Innovación -- 5.3.4 Motivación -- 5.3.5 Racionalización -- 5.3.6 Oportunidad -- 5.3.7 Descripción del caso de estudio evasión fiscal “pandora papers” -- 5.3.7.1 Lista de países que Colombia considera paraísos fiscales -- 5.3.7.2 Herramientas de prueba para detectar el fraude fiscal -- 5.3.7.3 Actividades de auditoria tributaria para la detección temprana -- 5.3.7.4 Como detectar fraude fiscal “pandora papers”. -- 6. Conclusiones. -- 7. Referencias.maría.aldanacu@campusucc.edu.conatalia.candia@campusucc.edu.conelson.lozanov@campusucc.edu.co51 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéFraude fiscalAuditor tributarioDeclaraciones tributariasSancionesColombiaTax fraudTax auditorTax returnsSanctionsColombiaEl papel del auditor tributario en la detección de los fraudes fiscales en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Compartir igualinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Abreu, J. (2021). Hipótesis, método & diseño de investigación (hypothesis, method & research design). Daena: International Journal of Good Conscience, 7(2), 187-197.Aros, L., Santos, F., Ausique, L., & Duque, J. 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