Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia
La Norma Internacional de información Financiera (NIIF) 16 Arrendamientos fue emitida en enero de 2016 por el IASB (International Accounting Standards Board) reemplazando la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 17 Arrendamientos, entrando en vigor el 1 de enero de 2019. Con esta nueva norma se...
- Autores:
-
Guerrero Sánchez, Yenny Omaira
Patarroyo Betancourt, Leidy Paola
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2019
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/15525
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/15525
- Palabra clave:
- Politica contable
Efectos en los estados financieros
Norma internacional de información financiera 16
Contaduría pública
- Rights
- openAccess
- License
- Atribución – No comercial
| id |
COOPER2_59f416f37461da26c9dff14371a60c20 |
|---|---|
| oai_identifier_str |
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/15525 |
| network_acronym_str |
COOPER2 |
| network_name_str |
Repositorio UCC |
| repository_id_str |
|
| dc.title.spa.fl_str_mv |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| title |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| spellingShingle |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia Politica contable Efectos en los estados financieros Norma internacional de información financiera 16 Contaduría pública |
| title_short |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| title_full |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| title_fullStr |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| title_full_unstemmed |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| title_sort |
Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia |
| dc.creator.fl_str_mv |
Guerrero Sánchez, Yenny Omaira Patarroyo Betancourt, Leidy Paola |
| dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv |
Cadena Galindo, Richard |
| dc.contributor.author.none.fl_str_mv |
Guerrero Sánchez, Yenny Omaira Patarroyo Betancourt, Leidy Paola |
| dc.subject.spa.fl_str_mv |
Politica contable Efectos en los estados financieros Norma internacional de información financiera 16 Contaduría pública |
| topic |
Politica contable Efectos en los estados financieros Norma internacional de información financiera 16 Contaduría pública |
| description |
La Norma Internacional de información Financiera (NIIF) 16 Arrendamientos fue emitida en enero de 2016 por el IASB (International Accounting Standards Board) reemplazando la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 17 Arrendamientos, entrando en vigor el 1 de enero de 2019. Con esta nueva norma se reflejan cambios muy significativos en el manejo que se da en materia de arrendamientos en las Fiduciarias. Las Sociedades fiduciarias son entidades de servicios financieros inspeccionadas y vigiladas constantemente por la Superintendencia Financiera, estas sociedades están encargadas de desarrollar la gestión de inversión, administración, recaudo o garantía de bienes de terceros. En Colombia se encuentran las siguientes Fiduciarias líderes en el mercado, como lo son Fiduciaria Bancolombia, Fiduciaria Bogotá, Alianza Fiduciaria, Fiduprevisora, Fiduoccidente, Corficolombiana, Davivienda Fiduciaria, dentro de las cuales según los datos reportados por la Superintendencia Financiera de Colombia la que más activos maneja y genera más ingresos es la de Bancolombia. La Superfinanciera también reporta que estas entidades anualmente tienen un crecimiento del 10% y dentro de los indicadores del sector tienen $550 billones en activos administrados en ocho tipologías como los son Fondos de inversión, fiducia de inversión, fiducia de administración, fiducia en garantía, fiducia inmobiliaria, entre otras. (Castilla, 2019) |
| publishDate |
2019 |
| dc.date.accessioned.none.fl_str_mv |
2019-12-11T00:06:35Z |
| dc.date.available.none.fl_str_mv |
2019-12-11T00:06:35Z |
| dc.date.issued.none.fl_str_mv |
2019-11-19 |
| dc.type.none.fl_str_mv |
Trabajo de grado - Pregrado |
| dc.type.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
| dc.type.driver.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/bachelorThesis |
| dc.type.version.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/acceptedVersion |
| format |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
| status_str |
acceptedVersion |
| dc.identifier.uri.none.fl_str_mv |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/15525 |
| dc.identifier.bibliographicCitation.spa.fl_str_mv |
Guerrero Sánchez, Y. O. y Patarroyo Betancourt, L. P. (2019). Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia (Tesis de pregrado). Universidad Cooperativa de Colombia, Bogotá. Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/15525 |
| url |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/15525 |
| identifier_str_mv |
Guerrero Sánchez, Y. O. y Patarroyo Betancourt, L. P. (2019). Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia (Tesis de pregrado). Universidad Cooperativa de Colombia, Bogotá. Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/15525 |
| dc.relation.references.spa.fl_str_mv |
Castilla, J. D. (2019, June 4). Fiduciaria Bancolombia, Fiduciaria Bogotá, Alianza Fiduciaria, Fiduprevisora y Fiduciaria de Occidente son las que manejaron mayor cantidad de activos hasta marzo. LA REPUBLICA. Retrieved from https://www.larepublica.co/finanzaspersonales/estas-son-las-fiduciarias-lideres-en-el-mercado-2869485 Consejo Técnico de la Contaduría Pública. (2019a). CTCP-10-00256-2019 Aclaracion NIIF 16 Arrendamientos. Retrieved from http://www.ctcp.gov.co/CMSPages/GetFile.aspx?guid=77e04334-e221-4947-9eb3- df3dbc388160 Consejo Técnico de la Contaduría Pública. (2019b). CTCP-10-00277-2019 Aplicacion NIIF 16 arrendamientos de corto pazo y bajo valor. Retrieved from http://www.ctcp.gov.co/CMSPages/GetFile.aspx?guid=d5520d39-33b5-4134-b68d8f905fb66dc3 Deloitte. (2016). NIIF 16 Arrendamientos Lo que hay que saber sobre cómo van a cambiar los arrendamientos. Retrieved from https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/es/Documents/auditoria/Deloitte_ES_Audi toria_NIIF-16-arrendamientos.pdf Fiduciaria objeto de estudio. (2019). POLITICA CONTABLE NIIF 16 ARRENDAMIENTOS. Gerencie.com. (2017). No Title. Retrieved from Impuesto de renta diferido website: https://www.gerencie.com/impuesto-de-renta-diferido.html Hernandez Sampieri, R. (1965). METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION. In The British Journal of Psychiatry (Sexta Edic, Vol. 111). https://doi.org/10.1192/bjp.111.479.1009-a 31 IFRS Foundation. (2005). Norma Internacional de Contabilidad n o 8 ( NIC 8 ) Políticas contables , cambios en las estimaciones contables y errores Norma Internacional de Contabilidad no 8 ( NIC 8 ) Políticas contables , cambios en las estimaciones contables y errores Objetivo Alc. 8(Nic 8), 1–9. IFRS Foundation. (2016). NIIF 16 Arrendamientos. 1–76 KPMG. (2019). Informe de revision Estados Financieros Montoya Sanchez, M. (2016). EFECTOS FINANCIEROS, OPERATIVOS Y TRIBUTARIOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS NIIF EN EL ÁMBITO DE LOS ARRENDAMIENTOS EN COLOMBIA (UNIVERSIDAD JORGE TADEO LOZANO). Retrieved from https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/3705/Trabajo arrendamientos aprobado.pdf?sequence=1&isAllowed=y Redacción Economía. (2018). Sector fiduciario maneja recursos por US$171.000 millones. EL ESPECTADOR, p. 1. Retrieved from https://www.elespectador.com/economia/sectorfiduciario-maneja-recursos-por-us171000-millones-articulo-810692 Vadillo Conesa, C. (2019). NIIF 16 Arrendamientos . Un estudio de su posible impacto y de la información divulgada sobre el mismo . (UNIVERSITAT POLITÉCNICA DE VALENCIA). Retrieved from https://riunet.upv.es/bitstream/handle/10251/114919/memoria_7261612.pdf?sequence=1&is Allowed=y |
| dc.rights.license.none.fl_str_mv |
Atribución – No comercial |
| dc.rights.accessrights.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/openAccess |
| dc.rights.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
| rights_invalid_str_mv |
Atribución – No comercial http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
| eu_rights_str_mv |
openAccess |
| dc.format.extent.spa.fl_str_mv |
31 p. |
| dc.publisher.spa.fl_str_mv |
Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Bogotá |
| dc.publisher.program.spa.fl_str_mv |
Contaduría Pública |
| dc.publisher.place.spa.fl_str_mv |
Bogotá |
| institution |
Universidad Cooperativa de Colombia |
| bitstream.url.fl_str_mv |
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/949ddd8d-5b0e-49de-bb57-50a64c722b1e/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/7adcf4ab-6da3-4a73-8aaa-c8406228e99c/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/c81f83d7-bbec-4701-bd86-3da3c6d65d40/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/a1d0c23e-b9c3-4d26-8898-10d96cd02111/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/393c23e6-ce97-4b5f-9ceb-0931b3de24a1/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/983508b8-1b9a-45d7-acff-e162763ca3a6/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/dc0bfda5-440b-4c98-a679-b31c18d858cf/download |
| bitstream.checksum.fl_str_mv |
3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45 3f4990b99d65df313f318f9f86aefb6a 53c2812044fb16bcbc4a3dc25df340ce b45012c220b91362c94dcd0791576c46 2228e977ebea8966e27929f43e39cb67 beaba95bb657aae30bc50fc01725a9dd 1d49eef7bb2b9dc815e46e5a21505a6f |
| bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv |
MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 |
| repository.name.fl_str_mv |
Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia |
| repository.mail.fl_str_mv |
bdigital@metabiblioteca.com |
| _version_ |
1814247063165075456 |
| spelling |
Cadena Galindo, RichardGuerrero Sánchez, Yenny OmairaPatarroyo Betancourt, Leidy Paola2019-12-11T00:06:35Z2019-12-11T00:06:35Z2019-11-19https://hdl.handle.net/20.500.12494/15525Guerrero Sánchez, Y. O. y Patarroyo Betancourt, L. P. (2019). Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en Colombia (Tesis de pregrado). Universidad Cooperativa de Colombia, Bogotá. Recuperado de http://hdl.handle.net/20.500.12494/15525La Norma Internacional de información Financiera (NIIF) 16 Arrendamientos fue emitida en enero de 2016 por el IASB (International Accounting Standards Board) reemplazando la Norma Internacional de Contabilidad (NIC) 17 Arrendamientos, entrando en vigor el 1 de enero de 2019. Con esta nueva norma se reflejan cambios muy significativos en el manejo que se da en materia de arrendamientos en las Fiduciarias. Las Sociedades fiduciarias son entidades de servicios financieros inspeccionadas y vigiladas constantemente por la Superintendencia Financiera, estas sociedades están encargadas de desarrollar la gestión de inversión, administración, recaudo o garantía de bienes de terceros. En Colombia se encuentran las siguientes Fiduciarias líderes en el mercado, como lo son Fiduciaria Bancolombia, Fiduciaria Bogotá, Alianza Fiduciaria, Fiduprevisora, Fiduoccidente, Corficolombiana, Davivienda Fiduciaria, dentro de las cuales según los datos reportados por la Superintendencia Financiera de Colombia la que más activos maneja y genera más ingresos es la de Bancolombia. La Superfinanciera también reporta que estas entidades anualmente tienen un crecimiento del 10% y dentro de los indicadores del sector tienen $550 billones en activos administrados en ocho tipologías como los son Fondos de inversión, fiducia de inversión, fiducia de administración, fiducia en garantía, fiducia inmobiliaria, entre otras. (Castilla, 2019)1.Resumen. -- 2.Introducción. -- 3.Planteamiento del Problema. -- 4.Objetivos. -- 4.1.Objetivo general. -- 4.2.Objetivos específicos. -- 5.Marco referencial. -- 6.Metodología de la investigación. -- 7.Capitulo 1. -- 7.1Política Contable. -- 7.1.1 Definición de Política Contable. -- 7.1.2Norma Internacional de Información Financiera 16. -- 8.Capítulo 2.-- 8.1Manejo contable y cumplimento de la NIIF 16. -- 9.Capítulo 3. -- 9.1Efectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos. -- 9.1.1Gasto. -- 9.1.2Impuesto Diferido. -- 9.1.3Efecto en los Estados Financieros. -- 9.1.4Gasto del análisis de la norma. -- 10.Conclusiones. -- 11.Referencias. --yenny.guerreros@campusucc.edu.coleidy.patarroyob@campusucc.edu.co31 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, BogotáContaduría PúblicaBogotáPolitica contableEfectos en los estados financierosNorma internacional de información financiera 16Contaduría públicaEfectos en la implementación de la NIIF 16 arrendamientos en una fiduciaria en ColombiaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercialinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Castilla, J. D. (2019, June 4). Fiduciaria Bancolombia, Fiduciaria Bogotá, Alianza Fiduciaria, Fiduprevisora y Fiduciaria de Occidente son las que manejaron mayor cantidad de activos hasta marzo. LA REPUBLICA. Retrieved from https://www.larepublica.co/finanzaspersonales/estas-son-las-fiduciarias-lideres-en-el-mercado-2869485Consejo Técnico de la Contaduría Pública. (2019a). CTCP-10-00256-2019 Aclaracion NIIF 16 Arrendamientos. Retrieved from http://www.ctcp.gov.co/CMSPages/GetFile.aspx?guid=77e04334-e221-4947-9eb3- df3dbc388160Consejo Técnico de la Contaduría Pública. (2019b). CTCP-10-00277-2019 Aplicacion NIIF 16 arrendamientos de corto pazo y bajo valor. Retrieved from http://www.ctcp.gov.co/CMSPages/GetFile.aspx?guid=d5520d39-33b5-4134-b68d8f905fb66dc3Deloitte. (2016). NIIF 16 Arrendamientos Lo que hay que saber sobre cómo van a cambiar los arrendamientos. Retrieved from https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/es/Documents/auditoria/Deloitte_ES_Audi toria_NIIF-16-arrendamientos.pdfFiduciaria objeto de estudio. (2019). POLITICA CONTABLE NIIF 16 ARRENDAMIENTOS. Gerencie.com. (2017). No Title. Retrieved from Impuesto de renta diferido website: https://www.gerencie.com/impuesto-de-renta-diferido.htmlHernandez Sampieri, R. (1965). METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION. In The British Journal of Psychiatry (Sexta Edic, Vol. 111). https://doi.org/10.1192/bjp.111.479.1009-a 31 IFRS Foundation. (2005). Norma Internacional de Contabilidad n o 8 ( NIC 8 ) Políticas contables , cambios en las estimaciones contables y errores Norma Internacional de Contabilidad no 8 ( NIC 8 ) Políticas contables , cambios en las estimaciones contables y errores Objetivo Alc. 8(Nic 8), 1–9.IFRS Foundation. (2016). NIIF 16 Arrendamientos. 1–76KPMG. (2019). Informe de revision Estados FinancierosMontoya Sanchez, M. (2016). EFECTOS FINANCIEROS, OPERATIVOS Y TRIBUTARIOS DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS NIIF EN EL ÁMBITO DE LOS ARRENDAMIENTOS EN COLOMBIA (UNIVERSIDAD JORGE TADEO LOZANO). Retrieved from https://expeditiorepositorio.utadeo.edu.co/bitstream/handle/20.500.12010/3705/Trabajo arrendamientos aprobado.pdf?sequence=1&isAllowed=yRedacción Economía. (2018). Sector fiduciario maneja recursos por US$171.000 millones. EL ESPECTADOR, p. 1. Retrieved from https://www.elespectador.com/economia/sectorfiduciario-maneja-recursos-por-us171000-millones-articulo-810692Vadillo Conesa, C. (2019). NIIF 16 Arrendamientos . Un estudio de su posible impacto y de la información divulgada sobre el mismo . (UNIVERSITAT POLITÉCNICA DE VALENCIA). Retrieved from https://riunet.upv.es/bitstream/handle/10251/114919/memoria_7261612.pdf?sequence=1&is Allowed=yPublicationLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-84334https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/949ddd8d-5b0e-49de-bb57-50a64c722b1e/download3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45MD53ORIGINAL2019_Efectos_Implementación_NIIF16.pdf2019_Efectos_Implementación_NIIF16.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf560182https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/7adcf4ab-6da3-4a73-8aaa-c8406228e99c/download3f4990b99d65df313f318f9f86aefb6aMD512019_Efectos_Implementación_NIIF16-Formato.pdf2019_Efectos_Implementación_NIIF16-Formato.pdfLicencia de uso de obraapplication/pdf569270https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/c81f83d7-bbec-4701-bd86-3da3c6d65d40/download53c2812044fb16bcbc4a3dc25df340ceMD52TEXT2019_Efectos_Implementación_NIIF16.pdf.txt2019_Efectos_Implementación_NIIF16.pdf.txtExtracted texttext/plain46333https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/a1d0c23e-b9c3-4d26-8898-10d96cd02111/downloadb45012c220b91362c94dcd0791576c46MD542019_Efectos_Implementación_NIIF16-Formato.pdf.txt2019_Efectos_Implementación_NIIF16-Formato.pdf.txtExtracted texttext/plain3https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/393c23e6-ce97-4b5f-9ceb-0931b3de24a1/download2228e977ebea8966e27929f43e39cb67MD55THUMBNAIL2019_Efectos_Implementación_NIIF16.pdf.jpg2019_Efectos_Implementación_NIIF16.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg3346https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/983508b8-1b9a-45d7-acff-e162763ca3a6/downloadbeaba95bb657aae30bc50fc01725a9ddMD562019_Efectos_Implementación_NIIF16-Formato.pdf.jpg2019_Efectos_Implementación_NIIF16-Formato.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg4612https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/dc0bfda5-440b-4c98-a679-b31c18d858cf/download1d49eef7bb2b9dc815e46e5a21505a6fMD5720.500.12494/15525oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/155252024-08-10 19:31:36.002open.accesshttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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 |