Diagnóstico frente a la movilización de recursos financieros y la presentación de la NIIF 9 contabilidad de coberturas. Caso de estudio
Las dinámicas de los mercados han traído consigo volatilidad a los mercados financieros, y por su lado la globalización ha sometido a las empresas participantes de estos mercados a riesgos financieros que fácilmente pueden convertir una problemática local en una global. Para subsanar los riesgos a l...
- Autores:
-
Sánchez Marín, Arley David
Rincón Novoa, Oscar Gerardo
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2021
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/36452
- Palabra clave:
- Instrumentos financieros derivados
Contabilidad de coberturas
Gastos financieros
Riesgos financieros
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Hedge accounting
Financial expenses
Financial risks
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- openAccess
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Las dinámicas de los mercados han traído consigo volatilidad a los mercados financieros, y por su lado la globalización ha sometido a las empresas participantes de estos mercados a riesgos financieros que fácilmente pueden convertir una problemática local en una global. Para subsanar los riesgos a los que están expuestas, las empresas hacen uso de instrumentos financieros de cobertura. A través del objetivo general se realizó un diagnóstico frente a la movilización de recursos financieros y la presentación de la contabilidad de coberturas, a partir de un análisis descriptivo de enfoque mixto. Como primer objetivo se caracterizaron los instrumentos financieros y los riesgos asociados en las empresas objeto de estudio, determinando y analizando los riesgos a los que se ven expuestos de acuerdo con las operaciones que realizan y como el uso de los derivados generan estrategias de cobertura. En el segundo objetivo se identificaron las jerarquías utilizadas a medidas de valor razonable, los métodos de clasificación, compensación y reconocimiento de instrumentos financieros bajo la contabilidad de coberturas. Como parte final de la investigación se analiza el desempeño empresarial frente a las técnicas de valoración y la presentación de la Norma contable. En cuando al tercer objetivo de la investigación, se realizó un análisis al desempeño de las empresas objeto de estudio mediante la identificación de las estrategias de valoración que usa cada una en referencia a los niveles de jerarquía del valor razonable, posteriormente se estableció como movilizan sus recursos en términos de inversión y financiación caracterizando a su vez los instrumentos de cobertura usados en cada caso. Frente al avance de la investigación se logra visibilizar la importancia de la implementación de mecanismos de cobertura y mitigación de riesgo ante variables no controlables en el mercado y demás escenarios que afecten el desempeño financiero de las organizaciones. |
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Sánchez Marín, A. D. y Rincón Novoa, O. G. (2021). Diagnóstico frente a la movilización de recursos financieros y la presentación de la NIIF 9 contabilidad de coberturas. Caso de estudio [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. http://hdl.handle.net/20.500.12494/36452 |
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Arboleda, N. C. (2006). Perspectivas del Mercado de Derivados en Colombia. Retraso derivado del desconocimiento. Calvo Hornero, M. A. (2008). La crisis de las hipotecas subprime y el riesgo de credit crunch. Revista De Economía Mundial, 18 Recuperado de: https://bbibliograficas.ucc.edu.co/scholarly-journals/la-crisis-de-las-hipotecas-subprime-y-el-riesgo/docview/2151416261/se-2?accountid=44394 Cermeño, R., & Roa, M. J. (2014). Desarrollo financiero, crecimiento y volatilidad: Una breve revisión de la literatura reciente. Estudios Económicos, 29(1), 85-105. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.24201/ee.v29i1.73 Choez, C. G. P., & Llanos, F. D. C. (2018). Análisis de NIIF 9 - instrumentos financieros desde una perspectiva industrial. Contabilidad y Negocios, 13(25), 6-19. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.18800/contabilidad.201801.001 Congreso de Colombia. (2005,08 de Julio). Ley 964 de 2005. Congreso de Colombia. Obtenido de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/ley_0964_2005.html Daniel, C. H. (2002). La globalización financiera: Empresas y estados. Revista De Economía Mundial, 07 Recuperado de: https://bbibliograficas.ucc.edu.co/scholarly-journals/la-globalización-financiera-empresas-y-estados/docview/2151419092/se-2?accountid=44394 Duque Gutiérrez, G. E. (2013). El rol de la contabilidad de coberturas en la empresa moderna, desde el modelo IASB para pymes. Activos, 11(20), 103-129. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.15332/s0124-5805.2013.0020.03 Economista, E. (2015). ¿Cuánto cuestan los instrumentos financieros derivados? Economista https://bbibliograficas.ucc.edu.co/newspapers/cuánto-cuestan-los-instrumentos-financieros/docview/1704900372/se-2?accountid=44394 Gitman, L. J., & Joehnik, M (2009). Fundamentos de las inversiones. Recuperado de: https://www.uv.mx/personal/clelanda/files/2016/03/Gitman-y-Joehnk-2009-Fundamentos-de-inversiones.pdf International Accounting Standards Board (2014). NIIF 9 Instrumentos Financieros. Londres, 24 de julio. IFRS. (2017). International Financial Reporting Standard. Obtenido de https://www.ifrs.org/ International Financial Reporting Standards. (2016). Normas NIIF Para Pymes. IFRS. Obtenido de: https://www.ifrs.org/ Israel Zagal, y. P. V. (2009, Jul 13). Instrumentos Financieros Derivados (IDF) ¿generadores o mitigadores de riesgos?: [1]. Economista: https://bbibliograficas.ucc.edu.co/newspapers/instrumentos-financieros-derivados-idf/docview/336477308/se-2?accountid=44394 José Tomás, A. M., & Verena Alejandra Yáñez Andrades. (2015). Análisis y comparación de la norma contable local, americana e internacional en el tratamiento de activos derivados. Activos, 13(25), 107-134. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.15332/s0124-5805.2015.0025.04 Kozikowski, Zbigniew. (2013). Finanzas internacionales. Toluca: McGraw-Hill, 300 p. Miguel Ángel, L. S. (2013). Criterios para el tratamiento contable de derivados financieros del sector real en Colombia. Activos, 11(21), 139-168. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.15332/s0124-5805.2013.0021.05 Monsalve Alejandra, M. M. (2013). Efectos De Los Derivados Financieros En 10 Empresas Pyme Del Sector Industrial. Medellín. Remolina-León, N. (2009). LIQUIDACIÓN Y COMPENSACIÓN ANTICIPADA DE DERIVADOS OTC EN CASOS DE INSOLVENCIA: ANÁLISIS ECONÓMICO Y JURÍDICO DEL ARTÍCULO 74 DE LA LEY 1328 DE 2009*. Revista De La Maestría En Derecho Económico, 5(5), 365-396. Recuperado de: https://bbibliograficas.ucc.edu.co/scholarly-journals/liquidación-y-compensación-anticipada-de/docview/928099113/se-2?accountid=44394 Restrepo, C. A. D., & Ramírez, M., Isabel Redondo. (2019). EFICIENCIA DEL FORWARD COMO INSTRUMENTO DE COBERTURA DEL RIESGO CAMBIARIO EN LAS EMPRESAS QUE REALIZAN OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR, 2011-2017. Semestre Económico, 22(51), 45-62. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.22395/seec.v22n51a3 Sanabria, J. A. G., & Castrillón, D. H. (2018). Revelaciones de instrumentos financieros: cumplimiento con la implementación de NIIF en Colombia *. Contaduría Universidad De Antioquia, (72), 131-150. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.17533/udea.rc.n72a07 Translated by ContentEngine, L. L. C. (2021, Aug 10). Mipymes urgen instrumentos financieros innovadores. CE Noticias Financieras https://bbibliograficas.ucc.edu.co/wire-feeds/mipymes-urgen-instrumentos-financieros/docview/2560280795/se-2?accountid=44394 Villalobos Martínez, J. G. y Pimiento Ruiz, A. A. (2020). Contabilidad de coberturas frente al desempeño financiero de las empresas MiPymes en Colombia [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional UCC. http://hdl.handle.net/20.500.12494/17994 |
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A través del objetivo general se realizó un diagnóstico frente a la movilización de recursos financieros y la presentación de la contabilidad de coberturas, a partir de un análisis descriptivo de enfoque mixto. Como primer objetivo se caracterizaron los instrumentos financieros y los riesgos asociados en las empresas objeto de estudio, determinando y analizando los riesgos a los que se ven expuestos de acuerdo con las operaciones que realizan y como el uso de los derivados generan estrategias de cobertura. En el segundo objetivo se identificaron las jerarquías utilizadas a medidas de valor razonable, los métodos de clasificación, compensación y reconocimiento de instrumentos financieros bajo la contabilidad de coberturas. Como parte final de la investigación se analiza el desempeño empresarial frente a las técnicas de valoración y la presentación de la Norma contable. En cuando al tercer objetivo de la investigación, se realizó un análisis al desempeño de las empresas objeto de estudio mediante la identificación de las estrategias de valoración que usa cada una en referencia a los niveles de jerarquía del valor razonable, posteriormente se estableció como movilizan sus recursos en términos de inversión y financiación caracterizando a su vez los instrumentos de cobertura usados en cada caso. Frente al avance de la investigación se logra visibilizar la importancia de la implementación de mecanismos de cobertura y mitigación de riesgo ante variables no controlables en el mercado y demás escenarios que afecten el desempeño financiero de las organizaciones.Market dynamics have brought volatility to financial markets, and for its part globalization has subjected companies participating in these markets to financial risks that can easily turn a local problem into a global one. To remedy the risks to which they are exposed, companies make use of financial hedging instruments. Through the general objective, a diagnosis was made regarding the mobilization of financial resources and the presentation of hedge accounting, based on a descriptive analysis with a mixed approach. As a first objective, the financial instruments and the associated risks in the companies under study were characterized, determining and analyzing the risks to which they are exposed according to the operations they carry out and how the use of derivatives generates hedging strategies. In the second objective, the hierarchies used to measure fair value, the methods of classification, compensation and recognition of financial instruments under hedge accounting were identified. As a final part of the research, business performance is analyzed against valuation techniques and the presentation of the accounting standard. Regarding the third objective of the research, an analysis was carried out of the performance of the companies under study by identifying the valuation strategies that each one uses in reference to the hierarchy levels of fair value, later it was established how they mobilize their resources in terms of investment and financing, in turn characterizing the hedging instruments used in each case. Faced with the progress of the investigation, it is possible to make visible the importance of the implementation of risk coverage and mitigation mechanisms in the face of non-controllable variables in the market and other scenarios that affect the financial performance of organizations.Resumen. -- Abstract. -- Introducción. -- Antecedentes. -- Identificación Del Problema. -- Formulación Del Problema. -- Árbol De Problemas. -- Fuente: Elaboración propia. -- Marco Referencial. -- Marco Legal. -- NIIF 9- Instrumentos Financieros. -- Ley 964 de 2005. -- Resolución Externa 36 de 1992. -- Ley 1328 del 2009. -- Marco Teórico. -- Contabilidad financiera. -- Marco Conceptual. -- Contabilidad de coberturas. -- Instrumentos financieros. -- Valor Razonable. -- Normas Internacionales De Información Financiera. -- Instrumentos derivados. -- Cobertura. -- Riesgo financiero. -- Riesgo De Tasa De Cambio. -- Riesgo De Tasa De Interés. -- Riesgo De Precio De Las Mercancías. -- Financiación. -- Resultado integral. -- Asociadas. -- Negocio En Conjunto. -- Inversión. -- Corto y Largo Plazo. -- Cámara De Riesgo Central De Contraparte. -- Activo Subyacente. -- Bono de deuda. -- Contratos Forward. -- Contratos futuros. -- Commodities. -- Opciones. -- Swap. -- Justificación. -- ¿Por qué es importante esta investigación para la contaduría pública? . -- ¿Por qué es importante esta investigación para la organización, grupo social o comunidad donde se realiza? . -- ¿Por qué es importante para el problema que se desea estudiar? . -- ¿Cómo se articula la investigación en los objetivos de desarrollo sostenible? . -- Objetivos. -- Objetivo General. – Objetivos Específicos. -- Diseño Metodológico. -- Tipo de Investigación. -- Enfoque de la Investigación. -- Método de Acercamiento. -- Pertinencia del Diseño. -- Metodología Cominscus. -- Instrumentos Financieros y Riesgos Asociados en las Empresas Objeto de Estudio. -- Grupo Aval. -- Gestión del Riesgo Grupo Aval. -- Grupo Argos. -- Gestión del Riesgo Grupo Argos. -- Análisis Estados De Estados Financieros. -- Diagnostico financiero Grupo Aval. -- Diagnostico financiero de Grupo Argos. -- Clasificación, Compensación y Reconocimiento de Instrumentos Financieros Bajo la Contabilidad de Coberturas. -- Grupo Aval. -- Grupo Argos. -- Desempeño Empresarial Frente a las Técnicas de Valoración y la Presentación de la Norma Contable. -- Grupo Aval. -- Grupo Argos. -- Conclusiones. -- Recomendaciones. -- Referencias.arley.sanchezma@campusucc.edu.cooscar.rinconn@campusucc.edu.co132 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, BogotáContaduría PúblicaBogotáInstrumentos financieros derivadosContabilidad de coberturasGastos financierosRiesgos financierosDerivative financial instrumentsHedge accountingFinancial expensesFinancial risksDiagnóstico frente a la movilización de recursos financieros y la presentación de la NIIF 9 contabilidad de coberturas. Caso de estudioTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Arboleda, N. C. (2006). Perspectivas del Mercado de Derivados en Colombia. Retraso derivado del desconocimiento.Calvo Hornero, M. A. (2008). La crisis de las hipotecas subprime y el riesgo de credit crunch. Revista De Economía Mundial, 18 Recuperado de: https://bbibliograficas.ucc.edu.co/scholarly-journals/la-crisis-de-las-hipotecas-subprime-y-el-riesgo/docview/2151416261/se-2?accountid=44394Cermeño, R., & Roa, M. J. (2014). Desarrollo financiero, crecimiento y volatilidad: Una breve revisión de la literatura reciente. Estudios Económicos, 29(1), 85-105. http://bbibliograficas.ucc.edu.co:2076/10.24201/ee.v29i1.73Choez, C. G. P., & Llanos, F. D. C. (2018). 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