La auditoría financiera como instrumento de prevención del riesgo en una entidad comercial
El estudio analiza los procesos de auditoría financiera que se realizan en las entidades comerciales con el fin de que se minimice la materialidad de los riesgos que presentan, producto del ejercicio operacional. Para ello, es importante la contextualización, descripción y caracterización de la audi...
- Autores:
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Cárdenas Higuera, Carolina
Bermeo González, Elsa Gineth
Morales Fonseca, Eilen Dayana
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2022
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
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- Palabra clave:
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riesgos
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Financial Audit
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El estudio analiza los procesos de auditoría financiera que se realizan en las entidades comerciales con el fin de que se minimice la materialidad de los riesgos que presentan, producto del ejercicio operacional. Para ello, es importante la contextualización, descripción y caracterización de la auditoria financiera y riesgos, de tal manera que la información recopilada permita dar a conocer las bases usadas para el diseño y propuesta de una matriz de riesgo con aplicabilidad en entidades comerciales. El presente estudio es realizado a partir de la revisión de literatura en la base de datos Scopus, en el cual se desarrolló un análisis cienciometrico que permite identificar el origen, temas de investigación y los autores más importantes de artículos publicados enfocados a la auditoria financiera y los riesgos. Por último, con la información y literatura recopilada y analizada previamente, se estructura la propuesta de la matriz de riesgos y controles, con la cual se puede identificar riesgos en los procesos financieros que se llevan a cabo y las graves consecuencias que se pueden presentar en caso de desarrollarse; de igual manera, los controles que se encuentran establecidos por la entidad a fin de reducir la probabilidad de ocurrencia y el impacto de dichos riesgos. |
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Acaro Ramírez, M. (19 de Septiembre de 2015). ANÁLISIS DE LAS FASES DE AUDITORÍA FINANCIERA PARA ENTENDER Y DESARROLLAR EL TRABAJO DE CAMPO DE AUDITORÍAS. http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/3179/1/ECUACE-2015-CA-CD00027.pdf AICPA. (1983). American Institute Of Certified Publicaccountant. Audit Risk And Materiality in Conducting an Audit, 47 Blanco Luna, Y. (2018). Audioría Integral. Normas y procedimientos. Bogotá, D.C: ECOE Ediciones Congreso de Colombia. (13 de Diciembre de 1960). Ley 43 de 1960. Por la cual se adiciona la Ley 145 de 1960, reglamentaria de la profesión de Contador Público y se dictan otras disposiciones: https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=66148 Congreso de Colombia. (13 de Julio de 2009). Ley 1314 de 2009. Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades resp: https://www.funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?i=36833 Cruz Cárdenas, L. (2020). Auditoría basada en riesgos: la organización como un todo. Medellín, Colombia: Universidad de Antioquía. De la Torre Lascano, M. (2018). Gestión del riesgo organizacional de fraude y el rol de la Auditoría interna. Obtenido de file:///D:/Documentos%20Gineth/Downloads/SSRN-id3237883.pdf Drogalas, G., Eleftheriadis, I., Pazarskis, M., & Anagnostopoulou, E. (2017). Perceptions about effective risk management. The crucial role of internal audit and management. Evidence from Greece. doi:10.21511/imfi.14(4).2017.01 Echeverry, E. C. (30 de Agosto de 2017). 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Para ello, es importante la contextualización, descripción y caracterización de la auditoria financiera y riesgos, de tal manera que la información recopilada permita dar a conocer las bases usadas para el diseño y propuesta de una matriz de riesgo con aplicabilidad en entidades comerciales. El presente estudio es realizado a partir de la revisión de literatura en la base de datos Scopus, en el cual se desarrolló un análisis cienciometrico que permite identificar el origen, temas de investigación y los autores más importantes de artículos publicados enfocados a la auditoria financiera y los riesgos. Por último, con la información y literatura recopilada y analizada previamente, se estructura la propuesta de la matriz de riesgos y controles, con la cual se puede identificar riesgos en los procesos financieros que se llevan a cabo y las graves consecuencias que se pueden presentar en caso de desarrollarse; de igual manera, los controles que se encuentran establecidos por la entidad a fin de reducir la probabilidad de ocurrencia y el impacto de dichos riesgos.The study analyzes the financial auditing processes carried out in commercial entities in order to minimize the materiality of the risks they present as a result of the operational exercise. For this purpose, it is important to contextualize, describe and characterize financial auditing and risks, so that the information gathered will allow the bases used for the design and proposal of a risk matrix with applicability in commercial entities to be made known. This study is based on a literature review in database such as Scopus in which a scientometric analysis was developed to identify the origin, research topics and most important authors of published articles focused on financial auditing and risks. Finally, with the information and literature previously collected and analyzed since Science Direct, the proposed risk and control matrix is structured, with which risks can be identified in the financial processes carried out and the serious consequences that may arise in case of materiality; likewise, the controls that are established by the entity in order to reduce the probability of occurrence and impact of such risks.Resumen -- Introducción -- 1Planteamiento del problema y su justificación -- 1.2 Justificación -- 2 Marco Referencial -- 2.1Marco Teórico -- 2.1 Marco Legal -- 2.2Marco Conceptual -- 3 Objetivos -- 3.1 Objetivo General -- 3.2 Objetivos Específicos -- 4 Metodología -- 5. Análisis de Resultados -- 6 Conclusiones -- 7 Bibliografía.carolina.cardenash@campusucc.edu.coelsa.bermeog@campusucc.edu.coeilen.morales@campusucc.edu.co62 p.Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaIbaguéauditoría financierariesgosentidadesmaterialidadFinancial AuditRiskentitiesMaterialityLa auditoría financiera como instrumento de prevención del riesgo en una entidad comercialTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAtribución – No comercial – Sin Derivarinfo:eu-repo/semantics/openAccesshttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Acaro Ramírez, M. (19 de Septiembre de 2015). ANÁLISIS DE LAS FASES DE AUDITORÍA FINANCIERA PARA ENTENDER Y DESARROLLAR EL TRABAJO DE CAMPO DE AUDITORÍAS. http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/3179/1/ECUACE-2015-CA-CD00027.pdfAICPA. (1983). 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