Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria
Las anomalías contables en organizaciones de economía solidaria son desviaciones no deseadas o prácticas irregulares en la contabilidad y los informes financieros. La prevención, detección temprana y la promoción de una cultura ética son esenciales para mantener la integridad y la confianza de los m...
- Autores:
-
Espinosa Ospina, Leidy Tatiana
Jimenez Cepeda, Carlos Manuel
Ramirez Avila, Karen Daniela
- Tipo de recurso:
- Trabajo de grado de pregrado
- Fecha de publicación:
- 2024
- Institución:
- Universidad Cooperativa de Colombia
- Repositorio:
- Repositorio UCC
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
- oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/56172
- Acceso en línea:
- https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172
- Palabra clave:
- Anomalías contables
Operaciones sospechosas
Detección de fraudes
Control interno
Organizaciones de economía solidaria
suspicious transactions
fraud detection
internal control
solidarity economy organizations.
- Rights
- openAccess
- License
- http://creativecommons.org/licenses/by-nd/4.0/
id |
COOPER2_3290e0b40fed9f7b8ebdeb0c786c0de8 |
---|---|
oai_identifier_str |
oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/56172 |
network_acronym_str |
COOPER2 |
network_name_str |
Repositorio UCC |
repository_id_str |
|
dc.title.spa.fl_str_mv |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
title |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
spellingShingle |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria Anomalías contables Operaciones sospechosas Detección de fraudes Control interno Organizaciones de economía solidaria suspicious transactions fraud detection internal control solidarity economy organizations. |
title_short |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
title_full |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
title_fullStr |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
title_full_unstemmed |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
title_sort |
Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria |
dc.creator.fl_str_mv |
Espinosa Ospina, Leidy Tatiana Jimenez Cepeda, Carlos Manuel Ramirez Avila, Karen Daniela |
dc.contributor.advisor.none.fl_str_mv |
Hernández Aros, Ludivia Gutierrez Portela, Fernando |
dc.contributor.author.none.fl_str_mv |
Espinosa Ospina, Leidy Tatiana Jimenez Cepeda, Carlos Manuel Ramirez Avila, Karen Daniela |
dc.contributor.corporatename.none.fl_str_mv |
Universidad Cooperativa de Colombia |
dc.subject.proposal.spa.fl_str_mv |
Anomalías contables Operaciones sospechosas Detección de fraudes Control interno Organizaciones de economía solidaria |
topic |
Anomalías contables Operaciones sospechosas Detección de fraudes Control interno Organizaciones de economía solidaria suspicious transactions fraud detection internal control solidarity economy organizations. |
dc.subject.proposal.eng.fl_str_mv |
suspicious transactions fraud detection internal control solidarity economy organizations. |
description |
Las anomalías contables en organizaciones de economía solidaria son desviaciones no deseadas o prácticas irregulares en la contabilidad y los informes financieros. La prevención, detección temprana y la promoción de una cultura ética son esenciales para mantener la integridad y la confianza de los miembros y la comunidad en estas organizaciones, que tienen como objetivo principal el beneficio colectivo. El fraude financiero es aquel que se materializa a partir de las actividades delictivas con el objetivo de engañar, estafar o robar recursos económicos de personas o empresas, siendo importante que las organizaciones estén alertas y tomen medidas preventivas para protegerse a nivel financiero. En este contexto, el propósito de este estudio se centra en examinar las irregularidades contables presentes en las instituciones de economía solidaria, con la finalidad de identificar los actos fraudulentos y/o anomalías que ocurren en las entidades. A nivel metodológico, es un estudio cualitativo donde se indaga las tipologías de anomalías contables, se ejemplifica las transacciones contables producto de fraudes y errores; por último, se analizan los modelos de inteligencia artificial usados para la detección de los fraudes y errores contables, con sus resultados obtenidos en métricas. |
publishDate |
2024 |
dc.date.accessioned.none.fl_str_mv |
2024-07-02T21:31:46Z |
dc.date.available.none.fl_str_mv |
2024-07-02T21:31:46Z |
dc.date.issued.none.fl_str_mv |
2024-07-02 |
dc.type.none.fl_str_mv |
Trabajo de grado - Pregrado |
dc.type.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
dc.type.driver.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/bachelorThesis |
dc.type.version.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/acceptedVersion |
format |
http://purl.org/coar/resource_type/c_7a1f |
status_str |
acceptedVersion |
dc.identifier.citation.none.fl_str_mv |
Espinosa Ospina, L. T., Jimenez Cepeda, C. M y Ramirez Avila, K. D. (2023). Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172 |
dc.identifier.uri.none.fl_str_mv |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172 |
identifier_str_mv |
Espinosa Ospina, L. T., Jimenez Cepeda, C. M y Ramirez Avila, K. D. (2023). Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172 |
url |
https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172 |
dc.language.iso.none.fl_str_mv |
spa |
language |
spa |
dc.relation.references.none.fl_str_mv |
Acuña, L. K. (2023). Aplicación de Machine Learning a un modelo tradicional de Prevención y detección de fraude en entidad financiera proyectado a períodos trimestrales. Universidad de la Salle, Bogotá D.C https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1006&context=maest_analitica_inteligencia_negocios Alfonzo, I. (1994). Técnicas de investigación bibliográfica. Caracas: Contexto Ediciones. Aranzadi. (2023). Errorcontable. Laley.es. https://acortar.link/8qudQi Arce, V. M. A. (2020) El fomento del cooperativismo a través de la contratación pública sostenible. REVESCO. Revista de Estudios Cooperativos, vol. 133, e67339. https://doi.org/10.5209/reve.67339. Báez, J., & De Tudela, P. (2006).Investigación cualitativa. Esic Editorial. https://lc.cx/aRKQGZ Bag, S., Sabbir Rahman, M., Shore, A., Srivastava, G., & Ram, P. (2022). Examinar el papel de la ética de la virtud y los grandes datos en la mejora del rendimiento de la cadena de suministro digital, sostenible y viable. Pronóstico tecnológico y cambio social. https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0040162522006758 Bayes, T. (1763). An essay towards solving a problem in the doctrine of chances. Teoría de Bayes. https://conceptodefinicion.de/teorema-de-bayes/ Barreiro, A. (2011). Tratamiento contable y tributario de las perdidas ó faltantes de inventarios. Actualícese |; Actualícese. https://n9.cl/ms6vk Belandria, A. G. (2016). Los fraudes en las organizaciones y el papel de la auditoria forense en este contexto. Sapienza Organizacional, 3(6), 11-36. https://www.redalyc.org/journal/5530/553056828002/553056828002.pdf Biety, M. M. (2005), “Maintaining the Security of Client Funds”, in M. Hirschland (ed.), Savings Services for the Poor: An Operational Guide, Bloomfield, CT: Kumarian Press, Inc. Business Dictionary http://www.businessdictionary.com/definition/management.html Brownlee, J, (2021). SMOTE for Imbalanced Classification with Python. Machine learning mastery. https://machinelearningmastery.com/smote-oversampling-for- imbalanced-classification/ Camargo, G. (2022). Delincuentes están estafando a nombre de cooperativas - perspectiva. Perspectiva. https://somosperspectiva.com/delincuentes-estan-estafando-a-nombre-de-cooperativas/ Carmona, M., Londoño, L. (2021). Modelos de machine learning para la detección de fraude financiero, universidad de antioquia. Microsoft Word - CarmonaMaricela_LondoñoLeidy_2021_DetecciónFraude.docx (udea.edu.co) Catacora, F. (1998). Contabilidad: la base para las decisiones gerenciales. Caracas: McGraw-Hill. https://catalogo.uniquindio.edu.co/cgi-bin/koha/opac- detail.pl?biblionumber=28685&shelfbrowse_itemnumber=41730 Cedeño, F. M. A., Ochoa, M. P. B., & Carrasco, M. J. G. (2016). Auditoría en las empresas. Contribuciones a la economia, 14(3), 2. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=9041737 Chandola, V., Banerjee, A,. Kumar, V,. (2009) Detección de anomalías, una encuesta. Universidad de las ciencias informática. Editorial Ediciones Futuro. Detección de anomalías: Una encuesta: ACM Computing Surveys: Vol 41, No 3 Chaves, R., Monzón, J. L., de Uralde, J. M. P., y Radrigán, M. (2013) La economía social en clave internacional. Cuantificación, reconocimiento institucional y visibilidad social en Europa, Iberoamérica y Norte de África. REVESCO. Revista de Estudios Cooperativos, No 112, pp. 122-150. https://doi.org/10.5209/rev_reve.2013.v112.43069. Dayan, J. (2021). El fraude en las nóminas y cómo evitarlo. Community Tax. https://www.communitytax.com/es/blog-de-impuestos/fraude-en-las-nominas-y-como- evitarlo Departamento nacional de planeación. (2021). Colombia tiene nueva política pública para el desarrollo de la economía solidaria. https://lc.cx/zTmE7q Díaz, C., Suárez G., y Flores E. (2016). Guía de investigación en Educación. San Miguel: PUCP. https://lc.cx/z8uhyM Díaz, S., Alberto, J. Vérgez, Juan. (2010). La aplicación del régimen de estimación indirecta con motivo de la existencia de anomalías contables. Revista instituto de estudios fiscales. https://www.ief.es/docs/destacados/publicaciones/revistas/ct/2010_2.pdf Duque, P., Meza, O. E., Giraldo, D., & Barreto, K. (2021). Economía Social y Economía Solidaria: un análisis bibliométrico y revisión de literatura. Revesco: revista de estudios cooperativos, (138), 187-212. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=7966526 Eyraud, F., Dan, C., Diop, A., Salazar, J. (2010). Economía social y solidaria: construyendo un entendimiento común. Centro Internacional de Formación de la Organización Internacional del Trabajo 2010, pág 36-37. https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---ed_emp/---emp_ent/--- coop/documents/publication/wcms_546400.pdf Fushimi, J. (2011). Crisis financiera global y corporate governance. Revista Cientí•fica de Ciencias Económicas. Vol. 1 (2), 13-53. https://revistaelectronica.unlar.edu.ar/index.php/oikonomos/article/download/43/43 Gonzalvo, E. (2003). Una guía para prevenir el fraude. Buenos Aires: Instituto de Auditores Internos de Argentina, IAIA. http://www.iaia.org.ar/revistas/normaria/Normaria06.pdf Guachimbosa, C. (2023). Riesgo de fraude y el desempeño financiero en las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador: Fraud risk and financial perfomamnce in savings and credit cooperatives in Ecuador. LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, 4(2), 5206-5216. http://latam.redilat.org/index.php/lt/article/view/969 Gutiérrez, M. (2023). Anomalía en el mercado financiero. Expansion.com. https://www.expansion.com/diccionario-economico/anomalia-en-el-mercado- financiero.html Henao, B., Agudelo, M., Palacio, M., & Palacios, M. (2006). Diccionario de Economía Solidaria Y Cooperativismo. Bogotá: Universidad Cooperativa de Colombia. Hilal, W., Gadsden, S. A., & Yawney, J. (2022). Financial Fraud: A Review of Anomaly Detection Techniques and Recent Advances. https://doi.org/10.1016/j.eswa.2021.116429 Huang, D., Mu, D., Yang, L., & Cai, X. (2018). CoDetect: Financial Fraud Detection With Anomaly Feature Detection, en IEEE Access, vol. 6, pp. 19161-19174, 2018, doi: 10.1109 / ACCESS.2018.2816564. IEEE Xplore Texto completo PDF: Ibáñez, (2006). Auditoría forense: comprobación de fraudes contables y delitos de cuello blanco en litigios.http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_nlinks&pid=S1794- 3108201900030027900036&lng=en Josar, C. (2011). La contabilidad y el sistema contable. Gestiopolis. Recuperado de https://www. gestiopolis. com/la-contabilidad-y-el-sistema-contable. http://aeca.es/old/buscador/infoaeca/articulosespecializados/pdf/auditoria/pdfcontabilidad/2 .pdf Kaufman, A. M. y Rodríguez, M. E. (2001). La escuela y los textos. Argentina: Santillana. Kim, D., Cho, W., y Allen, B. (2020) Sustainability of social economy organizations (SEOs): An analysis of the conditions for surviving and thriving. The Social science journal, 30, pp. 1-17. https://doi.org/10.1080/03623319.2020.1799174. Lee, S. (2020) Role of social and solidarity economy in localizing the sustainable development goals. En International Journal of Sustainable Development y World Ecology, Vol. 27, No 1, pp. 65-71. https://doi.org/10.1080/13504509.2019.1670274. Lokanan, (2015). Challenges to the Fraud Triangle: Questions on its usefulness. Accounting Forum, 39(3), 201-224. https://doi.org/10.1016/j.accfor.2015.05.002 Mariscal, L. Z. (2016). Señales de alerta para la detección de fraude en las empresas. Revista de Contabilidad y Dirección, 23, 61-81. https://economistas.es/Contenido/EC/Boletines/Senales_de_alerta_para_la_deteccion_de_fr aude_en_las_empresas_infoEC.pdf Meana-Coalla, P. P. (2017). Gestión de inventarios. Ediciones Paraninfo, SA. https://books.google.es/bookshl=es&lr=&id=Ml5IDgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=gestion+de+inventarios&ots=6wActqFuH2&sig=2OdEsUFGjhrPusvRj1l0vVkNCJs Nivelo, G. (2020). Ajuste Por Omisión ll CONTABILIDAD. [Video]. YouTube. https://www.youtube.com/watch?app=desktop&v=ZSRXx31FJec Palma, C. P. (2011). ¿Cómo construir una matriz de riesgo operativo? Revista de Ciencias Económicas, 29(1). https://revistas.ucr.ac.cr/index.php/economicas/article/download/7061/6746/9661 Penman, S. H., & Julie, L. (2014). Accounting Anomalies, Risk, and Return. Columbia University, Accounting Anomalies, Risk and Return by Stephen H. Penman, Julie Zhu: SSRN. Pérez, E. R. (2018). Análisis y Detección de Fraude Fiscal Mediante Técnicas de Aprendizaje Automático. UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE MADRID, Madrid. Análisis y detección de fraude fiscal mediante técnicas de aprendizaje automático - Archivo Digital UPM PricewaterhouseCoopers. (2022). Encuesta Global de Crimen y Fraude Económico. Obtenido de Fraude, corrupción u otros tipos de crímenes económicos y financieros: https://www.pwc.com/co/es/publicaciones/encuesta-crimen-fraude-economico/descarga- gecs.html?vXhj=1qbrhcew Quesquén Ríos, S. F. (2015). Análisis de la estructura lógica del delito de falsificación de documentos. https://www.lareferencia.info/vufind/Record/PE_e1a277c8b5a023d09df929a6a2fcae1d Ramírez, A., Berrones, A. & Ramírez, R. (2020). Análisis de la contabilidad creativa como estrategia de fraude en las cooperativas de ahorro y crédito. Domino De Las Ciencias, 6(3), 821–831. https://doi.org/10.23857/dc.v6i3.1318 Ramírez, F. H., & Zwerg, A. M. (2012). Metodología de la investigación: más que una receta. AD-Minister, (20), 91–111. https://publicaciones.eafit.edu.co/index.php/administer/article/view/1344 Salas-Ávila, J. A. & Reyes-Maldonado, N. M. (2015). Modelo propuesto para la detección de fraudes por parte de los auditores internos basado en las normas internacionales de auditoría. Cuadernos de Contabilidad, 16(42), 579-623. http://dx.doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.mpdf Sánchez Marín, Á. S., Valencia Giraldo, D. C., & Saldarriaga Piedrahita, V. (2012). Acercamiento a fraudes contables y sus principales efectos. https://bibliotecadigital.udea.edu.co/handle/10495/21931 Soriano, G. (2023). ¿Sabes cómo protegerte de los fraudes financieros? Milenio https://bbibliograficas.ucc.edu.co/login?url=https://www.proquest.co m/newspapers/sabes-cómo-protegerte-de-los-fraudes-financieros/docview/2870230608/se-2 Superintendencia de la Economía Solidaria. (2020). Superintendencia de la Economía Solidaria. Resolución 2020200012135. https://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/data/resolucion_notificada_0.pdf Swarz Asociados. (2022). ¿Qué es el robo de activos? y ¿Cuáles son sus consecuencias? Control de Activos Fijos. https://controldeactivosfijos.com.mx/destacados/normativas-y- regulaciones/que-es-el-robo-de-activos Vèrgez, J. (2009). El papel de las anomalías sustanciales en contabilidad y en los libros o registros dentro de la clasificación de la infracción tributaria. Economistas.es. https://economistas.es/Contenido/REAF/gestor/131_papel.pdf Zemankova, A. (2019). Inteligencia artificial en auditoría y contabilidad: desarrollo, tendencias actuales, oportunidades y amenazas-Revisión de la literatura. págs. 148–154. https://lc.cx/FWtQTX |
dc.rights.uri.none.fl_str_mv |
http://creativecommons.org/licenses/by-nd/4.0/ |
dc.rights.accessrights.none.fl_str_mv |
info:eu-repo/semantics/openAccess |
dc.rights.creativecommons.none.fl_str_mv |
Attribution-NoDerivatives 4.0 International |
dc.rights.coar.none.fl_str_mv |
http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
rights_invalid_str_mv |
http://creativecommons.org/licenses/by-nd/4.0/ Attribution-NoDerivatives 4.0 International http://purl.org/coar/access_right/c_abf2 |
eu_rights_str_mv |
openAccess |
dc.format.extent.none.fl_str_mv |
42 p. |
dc.format.mimetype.none.fl_str_mv |
application/pdf |
dc.publisher.none.fl_str_mv |
Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Ibagué |
dc.publisher.program.none.fl_str_mv |
Contaduría Pública |
dc.publisher.faculty.none.fl_str_mv |
Ciencias Económicas, Administrativas y Contables |
dc.publisher.place.none.fl_str_mv |
Ibagué |
dc.publisher.branch.none.fl_str_mv |
Ibagué |
publisher.none.fl_str_mv |
Universidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, Ibagué |
institution |
Universidad Cooperativa de Colombia |
bitstream.url.fl_str_mv |
https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f118bc55-0e42-4b5b-8c27-4b182b83ed10/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f0dc72ad-1655-430f-aff7-39355d6e4a94/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/2e7a9b0a-d783-443e-8fa7-b4bbe3d2bc31/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/adc325ea-75dd-4513-a04a-7708e0582659/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f5ccda07-b9f5-4d31-8eb2-1eabed92be99/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/9654448e-1388-4044-93ae-2a7c3e5f4a9c/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/41b21657-1567-4ed5-891e-ccf5253c4c5d/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/77c663cf-b8c5-43c3-a318-4ce5ea2cd3df/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/018213d2-4f4f-4f5c-8dba-65c34c2de957/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/7ef0dacc-cd95-4a18-8d66-67b632ae5aad/download https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/680aa457-74c7-4fb4-8866-b6f0d208c5ed/download |
bitstream.checksum.fl_str_mv |
3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45 f7d494f61e544413a13e6ba1da2089cd 03c341c973d0f621a015cc9d93b3fbe4 e7f4cf3462192c508482704ab6665180 d2ed45f66df51acaff5fc99918d583e1 44e488a89f39b4bdec06c08ac8f480bc 8572411605b48fc426fa68724662171e 0598a10ed4a39b6aeaca417322ee736f b67036d96f707a73fa10f2a02d1e1ef4 6ae171ea4b2f1f3a2e698639bf02f710 56ad93c16cbb2424f528f015a2c6ce36 |
bitstream.checksumAlgorithm.fl_str_mv |
MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 MD5 |
repository.name.fl_str_mv |
Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia |
repository.mail.fl_str_mv |
bdigital@metabiblioteca.com |
_version_ |
1814247350890135552 |
spelling |
Hernández Aros, Ludivia Gutierrez Portela, FernandoEspinosa Ospina, Leidy TatianaJimenez Cepeda, Carlos ManuelRamirez Avila, Karen DanielaUniversidad Cooperativa de Colombia2024-07-02T21:31:46Z2024-07-02T21:31:46Z2024-07-02Espinosa Ospina, L. T., Jimenez Cepeda, C. M y Ramirez Avila, K. D. (2023). Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa de Colombia]. Repositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombia. https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172https://hdl.handle.net/20.500.12494/56172Las anomalías contables en organizaciones de economía solidaria son desviaciones no deseadas o prácticas irregulares en la contabilidad y los informes financieros. La prevención, detección temprana y la promoción de una cultura ética son esenciales para mantener la integridad y la confianza de los miembros y la comunidad en estas organizaciones, que tienen como objetivo principal el beneficio colectivo. El fraude financiero es aquel que se materializa a partir de las actividades delictivas con el objetivo de engañar, estafar o robar recursos económicos de personas o empresas, siendo importante que las organizaciones estén alertas y tomen medidas preventivas para protegerse a nivel financiero. En este contexto, el propósito de este estudio se centra en examinar las irregularidades contables presentes en las instituciones de economía solidaria, con la finalidad de identificar los actos fraudulentos y/o anomalías que ocurren en las entidades. A nivel metodológico, es un estudio cualitativo donde se indaga las tipologías de anomalías contables, se ejemplifica las transacciones contables producto de fraudes y errores; por último, se analizan los modelos de inteligencia artificial usados para la detección de los fraudes y errores contables, con sus resultados obtenidos en métricas.Accounting anomalies in solidarity economy organizations are unwanted deviations or irregular practices in accounting and financial reporting. Prevention, early detection and the promotion of an ethical culture are essential to maintain the integrity and trust of members and the community in these organizations, whose main objective is collective benefit. Financial fraud is that which materializes from criminal activities with the aim of deceiving, swindling or stealing economic resources from people or companies, making it important for organizations to be alert and take preventive measures to protect themselves financially. In this context, the purpose of this study focuses on examining the accounting irregularities present in solidarity economy institutions, with the purpose of identifying fraudulent acts and/or anomalies that occur in the entities. At a methodological level, it is a qualitative study where the typologies of accounting anomalies are investigated, accounting transactions resulting from fraud and errors are exemplified; Finally, the artificial intelligence models used to detect fraud and accounting errors are analyzed, with their results obtained in metrics.Resumen -- Abstract-- Introducción-- Planteamiento del problema -- Marco teórico -- objetivos -- Metodología de la investigación -- Análisis de resultados-- Tipologías de anomalías contables presentes en las organizaciones de economía solidaria -- Transacciones contables producto de los fraudes y errores en organizaciones de economía solidaria -- Modelos de IA usados para la detección de los fraudes y errores contables -- Conclusiones -- Referencias.PregradoLa investigación cualitativa se esfuerza por lograr la coherencia de los resultados, así como la capacidad de respaldarlos con datos empíricos, lo que ofrece la posibilidad de trascender la falsedad para obtener un conocimiento más general, un poco, pero no necesariamente, atención universal o legal. Explora y analiza factores oportunistas o contextuales que pueden influir en los resultados, tiene características ideológicas que no afectan ni distorsionan la interpretación, con el fin de capturar significado e importancia, simbolismo e intersubjetividad (Ramírez et al., 2012). Las investigaciones realizadas con este método se caracterizan por una durabilidad relativamente larga en el tiempo. Un buen estudio puede tener validez durante varios años siempre que la motivación del estudio se mantenga estable (Báez et al., 2006). El estudio tiene un enfoque cualitativo porque busca brindar una información detallada, clara y fácil de entender, y es completamente teórico, en lugar de simplemente contar o medir números. También se basa en comprender, explorar y comprender, sobre las anomalías contables en las organizaciones de economía solidaria, el cómo se afectan producto de los fraudes y errores. Por último, analizando los modelos de inteligencia artificial usados para la detección de las diferentes anomalías contables. El procedimiento de investigación documental se usa ante todo en la investigación cualitativa. Se trata de una aproximación indirecta a la realidad, basada en fuentes secundarias. Esto les brinda acceso a datos presentes de texto o imágenes creadas por personas, investigadores u organizaciones para diversos fines. (Diaz et al., 2016). De acuerdo con Alfonso (1995), la investigación documental es un método científico que implica un proceso sistemático de búsqueda, recolección, organización, análisis e interpretación de datos o información relacionada con un tema específico. Al igual que otros enfoques de investigación, este método busca construir conocimiento. La investigación documental se caracteriza por utilizar el documento escrito en sus diversas formas, aunque no se limita exclusivamente a esta fuente como su única fuente primaria. Kaufman y Rodríguez (1993) indican que los textos monográficos no tienen que basarse únicamente en búsquedas bibliográficas, permitiendo recurrir a otras fuentes como los testimonios de testigos o protagonistas de los hechos, así como el aporte de especialistas en el campo. Las fuentes impresas comprenden una amplia gama, incluyendo libros, enciclopedias, revistas, periódicos, diccionarios, monografías, tesis y otros documentos. Las fuentes electrónicas son también de gran utilidad, como los correos electrónicos, CD-ROMs, bases de datos, revistas y periódicos en línea, así como páginas web. Además, se encuentran los documentos audiovisuales, como mapas, fotografías, ilustraciones, videos, programas de radio y televisión, canciones y otros registros de audio. Esta investigación es documental porque se basa en querer comprender teóricamente lo relacionado con las tipologías contables, utilizando diferentes fuentes secundarias, como la base de datos de las bibliotecas en línea, información recopilada en libros, sitios web, revistas, entre otros. La investigación se llevará a cabo en las siguientes fases: Fase 1. Se examinaron varias bases de datos en busca de tipos de anomalías contables. Fase 2. Se analiza la información recopilada para identificar posibles tipologías de anomalías contables. Fase 3. Se identificaron casos específicos de fraudes y errores que hayan afectado a organizaciones de economía solidaria en el pasado. Fase 4. Se explica cómo ocurrieron los errores, qué factores contribuyeron y cuáles fueron las consecuencias. Fase 5. Se reúnen los datos relacionados con las transacciones contables que se utilizaron para entrenar y evaluar los modelos de inteligencia artificial. Fase 6. Se identificaron los modelos de inteligencia artificial que fueron utilizados en la detección de fraudes y errores contables.42 p.application/pdfspaUniversidad Cooperativa de Colombia, Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables, Contaduría Pública, IbaguéContaduría PúblicaCiencias Económicas, Administrativas y ContablesIbaguéIbaguéhttp://creativecommons.org/licenses/by-nd/4.0/info:eu-repo/semantics/openAccessAttribution-NoDerivatives 4.0 Internationalhttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Análisis de las anomalías contables en las organizaciones de economía solidariaTrabajo de grado - Pregradohttp://purl.org/coar/resource_type/c_7a1finfo:eu-repo/semantics/bachelorThesisinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionAcuña, L. K. (2023). Aplicación de Machine Learning a un modelo tradicional de Prevención y detección de fraude en entidad financiera proyectado a períodos trimestrales. Universidad de la Salle, Bogotá D.C https://ciencia.lasalle.edu.co/cgi/viewcontent.cgi?article=1006&context=maest_analitica_inteligencia_negociosAlfonzo, I. (1994). Técnicas de investigación bibliográfica. Caracas: Contexto Ediciones.Aranzadi. (2023). Errorcontable. Laley.es. https://acortar.link/8qudQiArce, V. M. A. (2020) El fomento del cooperativismo a través de la contratación pública sostenible. REVESCO. Revista de Estudios Cooperativos, vol. 133, e67339. https://doi.org/10.5209/reve.67339.Báez, J., & De Tudela, P. (2006).Investigación cualitativa. Esic Editorial. https://lc.cx/aRKQGZBag, S., Sabbir Rahman, M., Shore, A., Srivastava, G., & Ram, P. (2022). Examinar el papel de la ética de la virtud y los grandes datos en la mejora del rendimiento de la cadena de suministro digital, sostenible y viable. Pronóstico tecnológico y cambio social. https://www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0040162522006758Bayes, T. (1763). An essay towards solving a problem in the doctrine of chances. Teoría de Bayes. https://conceptodefinicion.de/teorema-de-bayes/Barreiro, A. (2011). Tratamiento contable y tributario de las perdidas ó faltantes de inventarios. Actualícese |; Actualícese. https://n9.cl/ms6vkBelandria, A. G. (2016). Los fraudes en las organizaciones y el papel de la auditoria forense en este contexto. Sapienza Organizacional, 3(6), 11-36. https://www.redalyc.org/journal/5530/553056828002/553056828002.pdfBiety, M. M. (2005), “Maintaining the Security of Client Funds”, in M. Hirschland (ed.), Savings Services for the Poor: An Operational Guide, Bloomfield, CT: Kumarian Press, Inc. Business Dictionary http://www.businessdictionary.com/definition/management.htmlBrownlee, J, (2021). SMOTE for Imbalanced Classification with Python. Machine learning mastery. https://machinelearningmastery.com/smote-oversampling-for- imbalanced-classification/Camargo, G. (2022). Delincuentes están estafando a nombre de cooperativas - perspectiva. Perspectiva. https://somosperspectiva.com/delincuentes-estan-estafando-a-nombre-de-cooperativas/Carmona, M., Londoño, L. (2021). Modelos de machine learning para la detección de fraude financiero, universidad de antioquia. Microsoft Word - CarmonaMaricela_LondoñoLeidy_2021_DetecciónFraude.docx (udea.edu.co)Catacora, F. (1998). Contabilidad: la base para las decisiones gerenciales. Caracas: McGraw-Hill. https://catalogo.uniquindio.edu.co/cgi-bin/koha/opac- detail.pl?biblionumber=28685&shelfbrowse_itemnumber=41730Cedeño, F. M. A., Ochoa, M. P. B., & Carrasco, M. J. G. (2016). Auditoría en las empresas. Contribuciones a la economia, 14(3), 2. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=9041737Chandola, V., Banerjee, A,. Kumar, V,. (2009) Detección de anomalías, una encuesta. Universidad de las ciencias informática. Editorial Ediciones Futuro. Detección de anomalías: Una encuesta: ACM Computing Surveys: Vol 41, No 3Chaves, R., Monzón, J. L., de Uralde, J. M. P., y Radrigán, M. (2013) La economía social en clave internacional. Cuantificación, reconocimiento institucional y visibilidad social en Europa, Iberoamérica y Norte de África. REVESCO. Revista de Estudios Cooperativos, No 112, pp. 122-150. https://doi.org/10.5209/rev_reve.2013.v112.43069.Dayan, J. (2021). El fraude en las nóminas y cómo evitarlo. Community Tax. https://www.communitytax.com/es/blog-de-impuestos/fraude-en-las-nominas-y-como- evitarloDepartamento nacional de planeación. (2021). Colombia tiene nueva política pública para el desarrollo de la economía solidaria. https://lc.cx/zTmE7qDíaz, C., Suárez G., y Flores E. (2016). Guía de investigación en Educación. San Miguel: PUCP. https://lc.cx/z8uhyMDíaz, S., Alberto, J. Vérgez, Juan. (2010). La aplicación del régimen de estimación indirecta con motivo de la existencia de anomalías contables. Revista instituto de estudios fiscales. https://www.ief.es/docs/destacados/publicaciones/revistas/ct/2010_2.pdfDuque, P., Meza, O. E., Giraldo, D., & Barreto, K. (2021). Economía Social y Economía Solidaria: un análisis bibliométrico y revisión de literatura. Revesco: revista de estudios cooperativos, (138), 187-212. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=7966526Eyraud, F., Dan, C., Diop, A., Salazar, J. (2010). Economía social y solidaria: construyendo un entendimiento común. Centro Internacional de Formación de la Organización Internacional del Trabajo 2010, pág 36-37. https://www.ilo.org/wcmsp5/groups/public/---ed_emp/---emp_ent/--- coop/documents/publication/wcms_546400.pdfFushimi, J. (2011). Crisis financiera global y corporate governance. Revista Cientí•fica de Ciencias Económicas. Vol. 1 (2), 13-53. https://revistaelectronica.unlar.edu.ar/index.php/oikonomos/article/download/43/43Gonzalvo, E. (2003). Una guía para prevenir el fraude. Buenos Aires: Instituto de Auditores Internos de Argentina, IAIA. http://www.iaia.org.ar/revistas/normaria/Normaria06.pdfGuachimbosa, C. (2023). Riesgo de fraude y el desempeño financiero en las cooperativas de ahorro y crédito del Ecuador: Fraud risk and financial perfomamnce in savings and credit cooperatives in Ecuador. LATAM Revista Latinoamericana de Ciencias Sociales y Humanidades, 4(2), 5206-5216. http://latam.redilat.org/index.php/lt/article/view/969Gutiérrez, M. (2023). Anomalía en el mercado financiero. Expansion.com. https://www.expansion.com/diccionario-economico/anomalia-en-el-mercado- financiero.htmlHenao, B., Agudelo, M., Palacio, M., & Palacios, M. (2006). Diccionario de Economía Solidaria Y Cooperativismo. Bogotá: Universidad Cooperativa de Colombia.Hilal, W., Gadsden, S. A., & Yawney, J. (2022). Financial Fraud: A Review of Anomaly Detection Techniques and Recent Advances. https://doi.org/10.1016/j.eswa.2021.116429Huang, D., Mu, D., Yang, L., & Cai, X. (2018). CoDetect: Financial Fraud Detection With Anomaly Feature Detection, en IEEE Access, vol. 6, pp. 19161-19174, 2018, doi: 10.1109 / ACCESS.2018.2816564. IEEE Xplore Texto completo PDF:Ibáñez, (2006). Auditoría forense: comprobación de fraudes contables y delitos de cuello blanco en litigios.http://www.scielo.org.co/scielo.php?script=sci_nlinks&pid=S1794- 3108201900030027900036&lng=enJosar, C. (2011). La contabilidad y el sistema contable. Gestiopolis. Recuperado de https://www. gestiopolis. com/la-contabilidad-y-el-sistema-contable. http://aeca.es/old/buscador/infoaeca/articulosespecializados/pdf/auditoria/pdfcontabilidad/2 .pdfKaufman, A. M. y Rodríguez, M. E. (2001). La escuela y los textos. Argentina: Santillana.Kim, D., Cho, W., y Allen, B. (2020) Sustainability of social economy organizations (SEOs): An analysis of the conditions for surviving and thriving. The Social science journal, 30, pp. 1-17. https://doi.org/10.1080/03623319.2020.1799174.Lee, S. (2020) Role of social and solidarity economy in localizing the sustainable development goals. En International Journal of Sustainable Development y World Ecology, Vol. 27, No 1, pp. 65-71. https://doi.org/10.1080/13504509.2019.1670274.Lokanan, (2015). Challenges to the Fraud Triangle: Questions on its usefulness. Accounting Forum, 39(3), 201-224. https://doi.org/10.1016/j.accfor.2015.05.002 Mariscal, L. Z. (2016). Señales de alerta para la detección de fraude en las empresas. Revista de Contabilidad y Dirección, 23, 61-81. https://economistas.es/Contenido/EC/Boletines/Senales_de_alerta_para_la_deteccion_de_fr aude_en_las_empresas_infoEC.pdfMeana-Coalla, P. P. (2017). Gestión de inventarios. Ediciones Paraninfo, SA. https://books.google.es/bookshl=es&lr=&id=Ml5IDgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PP1&dq=gestion+de+inventarios&ots=6wActqFuH2&sig=2OdEsUFGjhrPusvRj1l0vVkNCJsNivelo, G. (2020). Ajuste Por Omisión ll CONTABILIDAD. [Video]. YouTube. https://www.youtube.com/watch?app=desktop&v=ZSRXx31FJecPalma, C. P. (2011). ¿Cómo construir una matriz de riesgo operativo? Revista de Ciencias Económicas, 29(1). https://revistas.ucr.ac.cr/index.php/economicas/article/download/7061/6746/9661Penman, S. H., & Julie, L. (2014). Accounting Anomalies, Risk, and Return. Columbia University, Accounting Anomalies, Risk and Return by Stephen H. Penman, Julie Zhu: SSRN.Pérez, E. R. (2018). Análisis y Detección de Fraude Fiscal Mediante Técnicas de Aprendizaje Automático. UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE MADRID, Madrid. Análisis y detección de fraude fiscal mediante técnicas de aprendizaje automático - Archivo Digital UPMPricewaterhouseCoopers. (2022). Encuesta Global de Crimen y Fraude Económico. Obtenido de Fraude, corrupción u otros tipos de crímenes económicos y financieros: https://www.pwc.com/co/es/publicaciones/encuesta-crimen-fraude-economico/descarga- gecs.html?vXhj=1qbrhcewQuesquén Ríos, S. F. (2015). Análisis de la estructura lógica del delito de falsificación de documentos. https://www.lareferencia.info/vufind/Record/PE_e1a277c8b5a023d09df929a6a2fcae1dRamírez, A., Berrones, A. & Ramírez, R. (2020). Análisis de la contabilidad creativa como estrategia de fraude en las cooperativas de ahorro y crédito. Domino De Las Ciencias, 6(3), 821–831. https://doi.org/10.23857/dc.v6i3.1318Ramírez, F. H., & Zwerg, A. M. (2012). Metodología de la investigación: más que una receta. AD-Minister, (20), 91–111. https://publicaciones.eafit.edu.co/index.php/administer/article/view/1344Salas-Ávila, J. A. & Reyes-Maldonado, N. M. (2015). Modelo propuesto para la detección de fraudes por parte de los auditores internos basado en las normas internacionales de auditoría. Cuadernos de Contabilidad, 16(42), 579-623. http://dx.doi.org/10.11144/Javeriana.cc16-42.mpdfSánchez Marín, Á. S., Valencia Giraldo, D. C., & Saldarriaga Piedrahita, V. (2012). Acercamiento a fraudes contables y sus principales efectos. https://bibliotecadigital.udea.edu.co/handle/10495/21931Soriano, G. (2023). ¿Sabes cómo protegerte de los fraudes financieros? Milenio https://bbibliograficas.ucc.edu.co/login?url=https://www.proquest.co m/newspapers/sabes-cómo-protegerte-de-los-fraudes-financieros/docview/2870230608/se-2Superintendencia de la Economía Solidaria. (2020). Superintendencia de la Economía Solidaria. Resolución 2020200012135. https://www.supersolidaria.gov.co/sites/default/files/data/resolucion_notificada_0.pdfSwarz Asociados. (2022). ¿Qué es el robo de activos? y ¿Cuáles son sus consecuencias? Control de Activos Fijos. https://controldeactivosfijos.com.mx/destacados/normativas-y- regulaciones/que-es-el-robo-de-activosVèrgez, J. (2009). El papel de las anomalías sustanciales en contabilidad y en los libros o registros dentro de la clasificación de la infracción tributaria. Economistas.es. https://economistas.es/Contenido/REAF/gestor/131_papel.pdfZemankova, A. (2019). Inteligencia artificial en auditoría y contabilidad: desarrollo, tendencias actuales, oportunidades y amenazas-Revisión de la literatura. págs. 148–154. https://lc.cx/FWtQTXAnomalías contablesOperaciones sospechosasDetección de fraudesControl internoOrganizaciones de economía solidariasuspicious transactionsfraud detectioninternal controlsolidarity economy organizations.PublicationLICENSElicense.txtlicense.txttext/plain; charset=utf-84334https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f118bc55-0e42-4b5b-8c27-4b182b83ed10/download3bce4f7ab09dfc588f126e1e36e98a45MD51CC-LICENSElicense_rdflicense_rdfapplication/rdf+xml; charset=utf-8799https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f0dc72ad-1655-430f-aff7-39355d6e4a94/downloadf7d494f61e544413a13e6ba1da2089cdMD52ORIGINAL2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables.pdf2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables.pdfTrabajo de gradoapplication/pdf491659https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/2e7a9b0a-d783-443e-8fa7-b4bbe3d2bc31/download03c341c973d0f621a015cc9d93b3fbe4MD532023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_acta de sustentacion.pdf2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_acta de sustentacion.pdfActa de sustentaciónapplication/pdf91462https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/adc325ea-75dd-4513-a04a-7708e0582659/downloade7f4cf3462192c508482704ab6665180MD542023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_licencia de uso.pdf2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_licencia de uso.pdfLicencia de usoapplication/pdf216461https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/f5ccda07-b9f5-4d31-8eb2-1eabed92be99/downloadd2ed45f66df51acaff5fc99918d583e1MD55TEXT2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables.pdf.txt2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables.pdf.txtExtracted texttext/plain89073https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/9654448e-1388-4044-93ae-2a7c3e5f4a9c/download44e488a89f39b4bdec06c08ac8f480bcMD562023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_acta de sustentacion.pdf.txt2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_acta de sustentacion.pdf.txtExtracted texttext/plain2079https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/41b21657-1567-4ed5-891e-ccf5253c4c5d/download8572411605b48fc426fa68724662171eMD582023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_licencia de uso.pdf.txt2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_licencia de uso.pdf.txtExtracted texttext/plain6031https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/77c663cf-b8c5-43c3-a318-4ce5ea2cd3df/download0598a10ed4a39b6aeaca417322ee736fMD510THUMBNAIL2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables.pdf.jpg2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg6838https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/018213d2-4f4f-4f5c-8dba-65c34c2de957/downloadb67036d96f707a73fa10f2a02d1e1ef4MD572023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_acta de sustentacion.pdf.jpg2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_acta de sustentacion.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg14239https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/7ef0dacc-cd95-4a18-8d66-67b632ae5aad/download6ae171ea4b2f1f3a2e698639bf02f710MD592023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_licencia de uso.pdf.jpg2023_Epinoza,Ramírez&Jimenez_análisis_anomalías_contables_licencia de uso.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg11749https://repository.ucc.edu.co/bitstreams/680aa457-74c7-4fb4-8866-b6f0d208c5ed/download56ad93c16cbb2424f528f015a2c6ce36MD51120.500.12494/56172oai:repository.ucc.edu.co:20.500.12494/561722024-08-10 20:04:23.747http://creativecommons.org/licenses/by-nd/4.0/Attribution-NoDerivatives 4.0 Internationalopen.accesshttps://repository.ucc.edu.coRepositorio Institucional Universidad Cooperativa de Colombiabdigital@metabiblioteca.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 |