Evaluación del plan de acción sobre BEPS elaborado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
Las compañías multinacionales han adoptado posiciones fiscales agresivas en la implementación de estrategias fiscales que reducen su base impositiva. El aprovechamiento de las posibilidades de arbitraje existente entre los gravámenes fiscales establecidos por cada gobierno y la movilización de capit...
- Autores:
-
Haddad, Samira
Rincón, Ana María
- Tipo de recurso:
- Masters Thesis
- Fecha de publicación:
- 2015
- Institución:
- Colegio de Estudios Superiores de Administración
- Repositorio:
- Repositorio CESA
- Idioma:
- spa
- OAI Identifier:
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- Acceso en línea:
- http://hdl.handle.net/10726/837
- Palabra clave:
- Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)
Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible
336.09 Política fiscal
Finanzas internacionales
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Incentivos fiscales
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Las compañías multinacionales han adoptado posiciones fiscales agresivas en la implementación de estrategias fiscales que reducen su base impositiva. El aprovechamiento de las posibilidades de arbitraje existente entre los gravámenes fiscales establecidos por cada gobierno y la movilización de capital e intangibles son los principales vehículos para lograr este objetivo. |
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Préstamos de la empresa al accionista. Reducción de la tasa efectiva del impuesto a la renta. Transferencia de activos intangibles. El sistema “double irish”. Erosión de la base gravable. Transferencia de funciones, riesgos o activos. Manipulación de precios de los bienes. Cobros intermedios o artificiales. Propuestas y desafíos del Plan de Acción Contra la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios. Revisión de las reglas aplicables a la economía digital (Acción 1). Principal problemática de la economía digital. La propuesta de la OCDE. Reporte emitido por la OCDE. Otra aproximación a la problemática que plantea la economía digital. Coherencia en la aplicación internacional del impuesto de sociedades. Neutralizar los efectos de los mecanismos híbridos (Acción 2). Refuerzo de la normativa sobre CFC (Acción 3). Limitar la erosión de la base imponible por vía de deducciones en el interés y otros pagos financieros (Acción 4). Combatir las prácticas tributarias perniciosas, teniendo en cuenta la transparencia y la sustancia (Acción 5). Reinstaurar los efectos de los principios y reglas de la fiscalidad internacional. Impedir el abuso de convenio (Acción 6). Impedir la elusión artificiosa de la condición de establecimiento permanente (Acción 7). Asegurar que los resultados en los precios de transferencia están en línea con la creación de valor (Acciones 8, 9 y 10). Garantizar la transparencia promoviendo al mismo tiempo una mayor certeza y previsibilidad. Establecer metodologías para la recopilación y el análisis de datos sobre la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios y sobre las acciones para enfrentarse a ella (Acción 11). Exigir a los contribuyentes que revelen sus mecanismos de planificación fiscal agresiva (Acción 12). Reexaminar la documentación sobre precios de transferencia (Acción 13). Arbitraje. Hacer más efectivos los mecanismos de resolución de controversias (Acción 14). Desarrollar un instrumento multilateral (Acción 15). Evaluación del Plan de Acción sobre BEPS. Formulación de acciones de forma coordinada. Implementación holística versus aproximaciones ad hoc. ¿Coherencia en el nuevo esquema fiscal internacional?. Necesidad de soluciones globales para problemas globales. Impulso político necesario . Implicaciones del nuevo panorama fiscal al interior de las entidades multinacionales. Establecimientos permanentes. Financiamiento. Modelo de negocio. Propiedad intelectual. Retención y repatriación de utilidades. Transparencia y revelación de nueva información.Magíster en Finanzas CorporativasMaestría108 páginasapplication/pdfspahttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/4.0/Abierto (Texto Completo)Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 Internationalhttp://purl.org/coar/access_right/c_abf2Base Erosion and Profit Shifting (BEPS)Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE)Plan de Acción contra la Erosión de la Base Imponible336.09 Política fiscalFinanzas internacionalesEmpresas internacionalesEconomía internacionalIncentivos fiscalesEmpresas - ValoraciónMercado de capitalesPolítica financieraInversiones de capitalEvaluación del plan de acción sobre BEPS elaborado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicoinfo:eu-repo/semantics/acceptedVersionTesis/Trabajo de grado - Monografía – Maestríahttp://purl.org/coar/resource_type/c_bdccinfo:eu-repo/semantics/masterThesishttp://purl.org/redcol/resource_type/TMMaestría en Finanzas CorporativasColegio de Estudios Superiores de Administración - CESALICENSElicense.txttext/plain1748https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/1/license.txt8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33MD51open accessORIGINALMFC2015-374.pdfMFC2015-374.pdfapplication/pdf1401586https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/6/MFC2015-374.pdf110973eddfefd7bcd9074bea081c763dMD56open accessMFC2015-12-AU.pdfMFC2015-12-AU.pdfapplication/pdf1281748https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/7/MFC2015-12-AU.pdf08e89a0eb349e920f17130beb9669354MD57metadata only accessTHUMBNAILTMF374.pdf.jpgGenerated Thumbnailimage/jpeg2319https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/3/TMF374.pdf.jpg9d14d3092087c36f5aea17357d45e930MD53open accessDAMFC_2015_12.pdf.jpgDAMFC_2015_12.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg12582https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/5/DAMFC_2015_12.pdf.jpg1e8225af0b790a8bfd74f680798338cfMD55open accessMFC2015-374.pdf.jpgMFC2015-374.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg4607https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/8/MFC2015-374.pdf.jpg0a0a953502b876c104ce440df7efeec8MD58open accessMFC2015-12-AU.pdf.jpgMFC2015-12-AU.pdf.jpgIM Thumbnailimage/jpeg12582https://repository.cesa.edu.co/bitstream/10726/837/9/MFC2015-12-AU.pdf.jpg1e8225af0b790a8bfd74f680798338cfMD59open access10726/837oai:repository.cesa.edu.co:10726/8372023-10-06 10:48:20.856open accessBiblioteca Digital - CESAbiblioteca@cesa.edu.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 |